1樓：努力奮鬥的少女
一般納稅人取得的增值稅專用發票經認證後發現銷貨方違規作廢，應該如何處理？
答：《國家稅務總局關於修訂的通知》（國稅發〔2006〕156號）規定，第十三條 一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。 作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的資料電文按『作廢』處理，在紙質專用發票(含未列印的專用發票)各聯次上註明『作廢』字樣，全聯次留存。
第十四條 一般納稅人取得專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》(以下簡稱《申請單》，附件3)。 《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。 經認證結果為『認證相符』並且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票資訊。
……《河南省國家稅務局關於印發的通知》（豫國稅發〔2008〕101號）規定，第三條 稽核檢查的增值稅專用發票，是指全國增值稅專用發票稽核系統產生稽核比對結果為『不符』、『缺聯』、『屬於作廢』的增值稅專用發票。 ……
第十九條 經稽核檢查，對不同型別異常增值稅專用發票分別進行處理： ……（三）『屬於作廢』發票 1、納稅人未申報抵扣的，按本辦法第二十七條和第二十八條規定進行處理。 2、納稅人已申報抵扣的，通過核查子系統發出《增值稅抵扣憑證委託稽核檢查函》給開票方主管國稅機關進行稽核檢查。
……第二十七條 異常增值稅專用發票的稽核檢查結果分為以下型別： ……2.一般性違規問題 一般性違規包括：
銷售方違規作廢；購買方未按規定取得；……。 第二十八條 經區縣主管局長批准，基層管理部門對稽核檢查結果分別進行處理： ……（二）屬於企業問題中『一般性違規問題』的，依據現行規定處理；……。
由於對方在不符合作廢條件的情況下將專用發票作廢，根據上述檔案規定，需要由雙方主管稅務機關核查企業情況後，針對不同情況做出具體判定。
2樓：百年教育學習平臺
一、對方已將發票認證，資訊已上傳，無法刪除。而已認證的發票，不允許再退回銷售方作廢。
二、你們誤作廢發票，對方又認證，雙方資訊上傳比對後，稅務機關的稽核系統將顯示比對異常資訊，總局將肯定會通過《增值稅抵扣憑證稽核檢查管理系統》下發核查資訊給購貨方的主管稅務機關核實原因的！一般次月就會下發協查資訊。
三、因為銷售已實現，納稅義務發生，因此雖然你們已在開票系統將該發票資訊誤作廢，但按規定，仍應當作「不開票收入」如實申報交稅（否則屬於偷稅）。然後耐心等待並配合好稅務機關的核查工作即可。
如果購貨方已將該發票申報抵扣，按規定，其主管稅務機關應通過《增值稅抵扣憑證稽核檢查管理系統》向銷售方主管稅務機關發出協查資訊；
四、銷售方主管稅務機關到銷售方實地核實發票作廢原因以及抄報稅情況，並通過系統回函購貨方主管稅務機關。購貨方主管稅務機關視回函情況依法進行處理。
五、按規定：如果銷售方是誤操作作廢並已如實申報交稅的，則購貨方可以將發票抵扣進項稅額，不需要轉出，也不需要重開發票了。
如果不同時符合「誤操作作廢並已如實申報交稅」的條件，主管稅務機關將要求購貨方必須作進項轉出處理，購貨方在補稅後可要求銷售方重開發票。這樣也可以堵住銷售方少交稅的漏洞。所以銷售方如實交稅很重要。
六、另外，關鍵還要看當地稅務人員對相關檔案的理解程度，執行檔案是否規範。為保險起見，購貨方主管稅務機關一般都會要求其作轉出處理的，那就肯定得重開發票了，這樣一來，如果銷售方前面已作為「未開票收入」如實交稅，再申報時就只能填列一筆同樣金額的負數衝回了。
增值稅專用發票能作廢嗎？
3樓：匿名使用者
發票的作廢需要由開票方進行操作，如果已經跨月需要由開票方開具紅字發票。
增值稅專用發票可以不認證嗎
4樓：墨汁諾
小規模納稅人， 發票是不用認證也不可以抵扣的。
發票聯作為購買方核算採版購成本和增值稅進項稅額的記權帳憑證；抵扣聯作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的憑證；記帳聯作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記帳憑證。
一般納稅人只要取得增值稅專用發票，在180天內都必須認證抵扣，經核實不屬於進項抵扣範圍的，一律做進項轉出處理。從而，確保增值稅專用發 票存根聯與抵扣聯資料資訊比對一致，消除滯留票。
5樓：我是白蘭花
增bai值稅專用發票du沒認證可以記賬，但記住zhi啦：一定在下個月再把抵dao
扣聯回認證抵扣掉的，在入增答值稅專用發票的憑證時，把進項稅額記入」應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅「科目裡即可，
1.會計分錄如下：
借：原材料/庫存商品
借：應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅
貸：應付賬款/應付貨款
2.在第二個月把抵扣聯認證抵扣過後，即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的，會計分錄如下：
借：應交稅費/應交增值稅/進項稅額
貸：應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅
6樓：宋國慶
稅法copy不允許抵扣的增值稅bai專用發票，納稅人可以選擇認證或不認
du證，zhi但是筆者認為最好認證，因為認dao證可以對增值稅專用發票進行真偽辨別，也不會形成滯留票，納稅申報時要記得進行進項稅額轉出。若選擇不認證，視同普通發票進行賬務處理。
根據《國家稅務總局關於修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》(國稅發[2007]18號)檔案的規定，為實現對通知單的監控管理，稅務總局正在開發通知單開具和管理系統。在系統推廣應用之前，通知單暫由一般納稅人留存備查，稅務機關不進行核銷。紅字專用發票暫不報送稅務機關認證。
根據上述規定，一般納稅人企業取得的紅字增值稅專用發票不需要認證。
相關政策——國稅發[2006]156號 國家稅務總局關於修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知
第二十五條 用於抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規定的除外）。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。
本規定所稱認證，是稅務機關通過防偽稅控系統對專用發票所列資料的識別、確認。
本規定所稱認證相符，是指納稅人識別號無誤，專用發票所列密文解譯後與明文一致。
7樓：龍泉
稅法不允許抵扣的增值稅專用發票，納稅人可以選擇認證或不認證
8樓：瘋一般的女子
有以下幾種bai處理方式：
1、一般納du稅人，並且zhi在允許抵扣進項稅dao的範內圍內，則通過認證進行容抵扣進項稅；
2、一般納稅人，其進項稅額不允許在抵扣進項稅，則可以採用不抵扣，按含稅金額入成本費用；也可以先認證抵扣，待確定不屬於抵扣的範圍時，作進項稅轉出；
3、一般納稅人，取得的增值稅專用發票，放棄進項稅額抵扣，則不需要認證發票，摟含稅金額入成本費用；
4、小規模納稅人，取得的增值稅專用發票不需要認證，進項稅不得抵扣，按含稅金額入成本費用。
9樓：匿名使用者
將增值稅專用bai發票認證的目的就du是為了抵扣進項的
zhi增dao值稅。
如果放棄抵扣，專就相當於沒有進項稅額可屬以抵扣了，就要按銷售額的稅率交稅，會增大企業的稅收負擔。
例如企業增值稅發票面值11700，其中不含稅貨款10000，進項增值稅1700；
銷項發票面值23400，其中不含稅貨款20000，銷項增值稅3400。
那麼，當進項發票認證後的實際交稅額=3400-1700=1700
如果增值稅專用發票不認證的實際交稅額=3400-0=3400。
另外從2023年1月1日開始，增值稅專用發票的認證期限延長為180天。
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