1樓：魔女一一
一、 財稅[2002]7號檔案規定，從2023年1月1日起我國對生產企業自營或委託外貿企業**出口自產貨物，除另有規定外，增值稅一律實行免、抵、退的管理辦法。 新辦法與舊規定相比主要有下列變化：一是取消了外銷比例達到50%以上才予退稅的規定，只要應納稅額小於零，就可申報退稅；二是新發生出口業務的生產企業從發生首筆出口業務之日起12個月內的出口業務，不計算當期應退稅額，當期免抵的稅額等於當期免抵退稅額；未抵完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣；從第13個月開始按免、抵、退的計算公式計算當期應退稅額；三是企業應按月申報免、抵、退稅，退稅申報期為每月1—15日。
現舉例說明，「免、抵、退」稅業務的計算及其賬務處理。
例1：某具有進出口經營權的生產企業，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業2023年1月份購進所需原材料等貨物，允許抵扣的進項稅額85萬元，內銷產品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價摺合人民幣2400萬元。
假設上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率15%，則相關賬務處理如下：
（1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：
借：原材料等科目 5000000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 850000
貸：銀行存款 5850000
（2）產品外銷時，分錄為：
借：應收外匯賬款 24000000
貸：主營業務收入 24000000
（3）內銷產品，分錄為：
借：銀行存款 3510000
貸：主營業務收入 3000000
應交稅金－－應交增值稅（銷項稅額） 510000
（4）月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額
不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（徵稅率-退稅率）＝當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（徵稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬元）
借：產品銷售成本 480000
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 480000
（5）計算應納稅額
本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85+5-48）=9（萬元）
結轉後，月末「應交稅金－－未交增值稅」賬戶貸方餘額為90000元。
（6）實際繳納時
借：應交稅金－－未交增值稅 90000
貸：銀行存款 90000
例2：引用例1的資料，如果本期外購貨物的進項稅額為140萬元，其他資料不變，則（1）－（6）分錄同上。其餘賬務處理如下：
（7）計算應納稅額或當期期末留抵稅額
本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（萬元）
由於應納稅額小於零，說明當期「期末留抵稅額」為46萬元。
（8）計算應退稅額和應免抵稅額
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）
當期期末留抵稅額46萬元≤當期免抵退稅額360萬元時
當期應退稅額=當期期末留抵稅額=46（萬元）
當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額=360-46=314（萬元）
借：應收出口退稅 460000
應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 3140000
貸：應交稅金—應交增值稅（出口退稅） 3600000
（9）收到退稅款時，分錄為：
借：銀行存款 460000
貸：應收出口退稅 460000
2樓：匿名使用者
魔女一一:你好厲害，能告訴我你的qq號，或其他****嗎？真的很想跟你聯絡
進出口業務財務賬務處理 5
3樓：百度文庫精選
內容來自使用者:程程
一、出口生產企業 出口退稅 賬務處理
例一：出口生產企業一般**免稅申報及 出口退稅 會計處理1、*****2023年8月出口自產工具一批，12萬美元。
12×7.5(匯率)=90萬元
徵退稅率之差=17%-5%=12%
90×12%=10.8萬元
借：產品銷售成本10.8
貸：應交稅金――應交增值稅(進項稅轉出)10.8借：應收外匯賬款90萬元
貸：出口銷售收入90萬元
2、當月接退稅部門「出口貨物退(免)稅審批單「，載免抵退審批34萬元，其中退稅審批20萬元、免抵14萬元。
借：應收補貼款- 出口退稅 20萬元
借：應交稅金-應交增值稅(出口貨物抵減內銷應納稅金)14萬元貸：應交稅金――應交增值稅(出口退稅)。34萬元例二：以從事進料加工出口生產企業免抵退稅的會計核算及賬務處理。
*****2023年8月有關業務如下：
1、當月取得進項稅金13.6萬元，出口銷售10萬美元，內銷30萬元。出口電纜退稅率5%。
取得進項稅金：
借：原材料80萬元
借：應交稅金――應交增值稅(進項稅額) 13.6萬元貸：應付賬款93.6萬元
10×7.55(匯率)=75.5萬元
借：應收外匯賬款75萬元
貸：銷售收入75萬元
根據當月退(免)稅出口收入、出口貨物所適用的徵稅率和退稅率之差計算 借：應收補貼款 貸：銀行存款 應納稅金 (2) 1
4樓：勤勞的老螞蟻
你們做的話就基本上和內貿一樣了。 順便告訴你一下，其實你們在辦理稅務登記時就可以直接申請一般納稅人的。
5樓：匿名使用者
這個很簡單，你不要想太多，認為你公司出口什麼的，現在操作和正常操作是一樣的，因為你打到外貿公司，他們會給你們直接開發票，所以，你的賬處理就是普通購進，這個不用我寫吧？？另一家做報關的，也只是給你公司報關發票等，就是個銷售費用，都是正常做，你如果是自己報關或者銷售，那麼與內銷就不一樣了，現在你的業務就是和普通購進一樣：借：
庫存商品 應交稅費 貸：應付...
明白不？？
外貿出口企業的賬務怎麼做？？
6樓：匿名使用者
一、需要注意：
1、購進出口商品的進項,不能抵扣。 (營改增後,支付貨運**國內費用部分增值稅 發票能否抵扣?全國各地處理方法不一,最好與當地稅局溝通後處理)；
2、徵退稅率差與生產企業一樣,計入主營業務成本。
二、常見帳務處理:
1、購進商品準備用於出口
借：庫存商品
應交稅金—應交增值稅(進項稅額) 17%
貸：應付帳款 /銀行存款
2、根據購進商品對應的退稅率,計算出應收退稅額和轉成本額借:其他應收款—應收出口退稅—增值稅 供貨發票不含稅金額 *退稅率貸:應交稅金—應交增值稅—出口退稅 13%(此筆憑證可以等出口退稅申報稽核審批通過後,根據退稅申報彙總表來做 )
借:主營業務成本
貸:應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉出 4%3、出口單據收齊且資訊齊全申報成功,稅局稽核完畢,退回稅款借:銀行存款
貸:其他應收款—應收出口退稅—增值稅
7樓：
購進商品：
借：庫存商品。
借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額。
貸：銀行存款或應付賬款出口按匯率折算**民幣價值。
借：銀行存款—外幣戶，或應收賬款。
貸：主營業務收入徵稅和退稅差
借：主營業務成本
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出結轉成本時借：主營業務成本
貸：庫存商品退稅款批覆下來，款未到賬。
借：應收補貼款—出口退稅。
貸：應交稅費—應交增值稅—出口退稅退稅款進賬。
借：銀行存款，貸：應收補貼款—出口退稅批覆上有免抵額的。
借：應交稅費—應交增值稅—出口抵減內銷商品應納稅額。
貸：應交稅費—應交增值稅—出口退稅海運費應衝減銷售收入，免稅時要錄入。
借：主營業務收入。
貸：銀行存款或應付款外幣兌換人民幣匯率差和收匯時中間行的扣款，借記財務費用—匯兌損溢。
《還要注意免稅和退稅的期限（稅務上有規定的）》
拓展資料：
賬務：2：從目前會計電算化的發展狀況來看，賬務處理有手工賬務處理和計算機賬務處理兩種形式;計算機賬務處理是與手工賬務處理的延伸與發展，它的內容基本上是一致的。
8樓：匿名使用者
一，一般外貿企業出口賬務處理： 收到水單:借:銀行存款
貸:應(預)收貨款
結轉成本:借:主營業務成本
貸:庫存商品
如果退稅率與進項稅率不同,將進項稅與退稅率的差異部分計入成本.
發生的費用:分別計入管理費用,營業費用,財務費用。 出口退稅賬務處理：借：營業外收入
貸：應交稅費--應交增值稅（出口退稅） 二，出口外貿會計流程 1.外幣進賬保留核銷那聯銀行水單
2.催要核銷單和報關單，這時如果工廠發票如果沒有來也需要催了
3.帶核銷單、報關單的核銷聯、銀行水單核銷聯去銀行蓋章
4.再電子口岸網上辦理核銷單交單
5.帶核銷單、報關單的核銷聯到外管局填表辦理核銷
6.將核銷單退稅聯、報關單退稅聯、形式發票、工廠增值稅發票、發票認證清單、做收入明細賬裝訂並上擎天科技軟體申報退稅，把相應資料列印
7.以上資料送到稅務局
三，外貿企業出口退稅賬務處理： 根據進項增值稅，認證後，再根據增值稅與退稅金額差額部分．
分錄：借：主營業務成本
貸：應交稅金－進項稅額轉出
借：應收賬款
貸：營業收入
收到這部分補貼時，
借：銀行存款
貸：應收補貼款 根據增值稅發票的稅率計入出口退稅
但是出口退稅應該是國家獎勵的，因該計入應收出口退稅
稅務局會定期的把退稅款返回到你的帳戶裡
收到退稅款時計入：
借方：銀行存款
貸方：應收出口退稅
如有差額，差額計入成本。
9樓：張穎童
出口企業收到外匯時：借：銀行存款-美金賬戶 財務費用-手續費 財務費用-匯兌損益（若有）
貸：應收賬款-境外客戶（美元）
結匯時：借：銀行存款-本幣賬戶 財務費用-匯兌損益 貸：銀行存款-外幣賬戶
（借貸方得差額，如借方小於貸方，為匯兌損失，用藍字；如借方大於貸方，為匯兌收益，用紅字）
10樓：匿名使用者
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口銷售額摺合人民幣×（徵稅率-退稅率）計算免抵退稅不得免徵和抵扣稅額 並得到增值稅期末留抵稅額當期免抵退稅額《當期增值稅期末留抵稅額 應該退稅
借：其它應收款—應收退稅款 貸：應交稅金—應繳增值稅—出口退稅
結轉成本：
借：主營業務成本—自營出口成本 貸：應交稅金—應繳增值稅—進項稅額轉出
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