1樓：龍泉
目前我公司的進項稅額相對較大，還可以退稅，我這樣處理對嗎？
答：對。
如果說到以後進項稅小於退稅額的時候又應該怎樣處理？
答：出口貨物退稅就是退進項稅，不存在退稅大於進項稅。
還有由於我公司現階段還不用交增值稅，但由於國稅局要求不能零申報，所以多少都得交點，所以每期交了兩元，那這兩元錢又該怎麼處理？
答：借：應交稅金——應交增值稅（已交）
貸：銀行存款
2樓：默美男子
根據《關於增值稅、消費稅稅收優惠及外貿企業納稅申報有關事項的通知》
（深國稅發〔2009〕163號）規定：外貿企業取得的用於出口退稅的增值稅專用發票，必須先按有關規定進行認證。
在進行增值稅日常納稅申報時，
將本期已認證的增值稅專用發票資訊填入《增值稅納稅申報表附列資料（本期進項稅額明細）》的第三部分「待抵扣進項稅額」中的「本期認證相符且本期未申報抵扣」。
如外貿企業前期已填入《增值稅納稅申報表附列資料（本期進項稅額明細）》的第三
部分「待抵扣進項稅額」第24欄「本期認證相符且本期未申報抵扣」裡的進項稅款對應的
貨物最終改為內銷，那麼應在該貨物內銷當月申報抵扣對應的進項稅額，即必須在內銷當月將有關進項稅額由第24欄「本期認證相符且本期未申報抵扣」轉入第3欄「前期認證相符且本期申報抵扣」。
外貿公司出口退稅賬務處理：
1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定
出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單並向銀行辦理交單後，作為出口銷售收入的實現時間。
2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算
外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用於出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
（1）購進出口貨物時，借：庫存出口商品
應交稅金—應交增值稅（進項稅金）
貸：銀行存款（應付賬款）
（2）貨物出口後，根據徵稅率與退稅率的差率，計算徵退稅差額及應收出口退稅額
借：主營業務成本（徵退稅差額）
應收出口退稅
貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）
—應交增值稅（出口退稅）
（3）收到出口退稅款，借：銀行存款
貸：應收出口退稅
3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算
外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口後向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口後計算應退稅款
借：應收出口退稅（消費稅）
貸：主營業務成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
貸：應收出口退稅（消費稅）
3樓：匿名使用者
不論貴公司出口的產品是出口退免稅產品還是視同內銷的徵稅產品，該筆進項稅額均可正常抵扣。借：固定資產
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸：現金（銀行存款）
4樓：快雞下蛋
我單位的貨物也是全部出口的，不知道你單位是百分之幾退稅，百分之幾進成本，如果進項稅大於進成本的話，多餘的進項稅額就可以退稅，但是必須有個前提，新成立的企業必須滿一年才可以退稅，如果你單位的內銷非常少，而且進項稅又大的話，也不用繳增值稅呀還得給你單位退稅呢，補充問題什麼時候用那個分錄，我告訴你提出口退稅的時候用，也就是當出口退稅額大於當期期末留抵的時候，產生的差額。用這個會計分錄。
5樓：麗水
問題補充：有內銷應納稅額的情況下
出口退稅增值稅怎麼個退法
6樓：之何勿思
增值稅出口退稅是指納稅人出口適用稅率為零的貨物，向海關辦理出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，按月向稅務機關申報辦理該項出口貨物的退稅。
免、抵、退稅的計算方法及會計處理
按照財政部、國家稅務總局財稅[2002]7號《關於進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》規定：自2023年1月1日起，生產企業自營或委託外貿企業**出口自產貨物，除另有規定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法和制度。
其中免稅是指對生產企業出口的自產貨物免徵本企業生產銷售環節增值稅；抵稅是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。
7樓：雙人餘
1. 有關證件的送驗及登記表的領取
企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的檔案和工商行政管理部門核發的工商登記證明後，應於30日內辦理出口企業退稅登記。
2. 退稅登記的申報和受理
企業領到「出口企業退稅登記表」後，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後，連同出口產品經營權批准檔案、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經稽核無誤後，即受理登記。
3. 填發出口退稅登記證
稅務機關接到企業的正式申請，經稽核無誤並按規定的程式批准後，核發給企業「出口退稅登記」。
4. 出口退稅登記的變更或登出
當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或登出退稅登記。
8樓：莫貪心日積月累
退稅額=購進不含稅金額乘以退稅率，出口發票開普通發票，在etax-kj.com/tssb上可以申報出口退稅
9樓：匿名使用者
沒法計算
我國不同貨物出口退稅率不同
買外國肯定不開專票
10樓：上崗嶺
出口商品有不同的退稅率，退稅率最高不會超過17%，所以要先確定退稅率。
確定退稅率後，你能退到的稅就是100萬x退稅率
向國外客戶開的不是增值稅專用發票也不是普通發票，而是出口發票。
11樓：
呵呵。。。首先要從增值稅的基本意義說起。
增值稅是在未稅淨價（100萬不含稅）的基礎上，徵收17%（17萬）的稅款。
所以，你買的貨，需要支付117萬，這其中，包含了17萬的增值稅。
當你出貨給國外的客戶，當你的銷售**在一定範圍內（國稅局有內部規定，對於利潤太高，或者虧損過大的交易，是不會給予退稅的，大概是虧損不超過20%，利潤不超過40%），針對能夠享受退稅的產品品類（以稅則編號對應來判斷），國家會按照你的採購額（國內**商提供給你的增票）給予相應的退稅額。
比如，你做的是機電產品，能夠享受17%的全額退稅，那麼，你可以拿回17萬的稅款（增票價稅合計為117萬，退回17%的增值稅，17萬）。
這個是對於**商的做法。
如果是生產型企業自營出口（將自己生產的產品出口），則是按照出口的銷售離岸**（以外匯收入乘以當期結算匯率）來計算貨值（價稅合計）。
外貿企業出口貨物的進項稅如何處理？
12樓：匿名使用者
外貿企業出口退稅以進貨專用發票為依據，要求進項不得抵扣。取得專用發票認證後，直接在增值稅申報表附表二的第26、27、28欄填列。對有一些地區可以對該出口退稅所用的發票先進行抵扣，然後再做進項轉出，這種模式需要徵得主管稅局同意後方可操作。
根據國稅公告2012 24號的要求，已抵扣的進貨發票不得申請退稅，因此對於先抵扣再轉出的這種操作（上海地區多采用該模式）需要先徵得主管稅局的認可，否則會有不得退稅的風險。（若採用退稅勾選的則直接按待抵扣進行申報）
對於既有內銷又有出口的外貿企業，在採購商品後供貨商開發票時，一定要注意分別開具，不要開在一張發票上，根據財稅2012 39號的規定，出口的貨物必須單獨核算，對於購入時沒法分清的一律暫按出口記賬，即暫不得抵扣進項，待出口後確定了數量再開具出口貨物轉內銷證明把內銷不符的進項稅抵扣掉。如果不分別開票的話會影響內銷的抵扣。
出口企業的應交增值稅如何計算？公式是什麼？生產企業和外貿企業是否一樣？ 5
13樓：金果
生產企業和外貿企業的增值稅的計算基本是一致的。
當期應納稅額
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）
免抵退稅額的計算
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料**×出口貨物退稅率
免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的**為組成計稅**。
進料加工免稅進口料件的組成計稅**=貨物到岸**+海關實徵關稅+海關實徵消費稅
當期應退稅額和當期免抵稅額的計算
1、當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額
2、當期期末留抵稅額》當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
「當期期末留抵稅額」為當期《增值稅納稅申報表》的「期末留抵稅額」。
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的計算
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物徵稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料**×（出口貨物徵稅稅率－出口貨物退稅率）。
14樓：北京誠力
以下回答來自於北京誠力財務
生產企業和外貿企業的增值稅的計算基本是一致的
出口企業免抵退稅主要計算如下：
(1）貨物出口並確認收入實現時，根據出口銷售額（fob價）做如下會計處理：
借：應收賬款（或銀行存款等）
貸：主營業務收入（或其他業務收入等）
（2）月末根據《免抵退稅彙總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免徵和抵扣稅額"
借：主營業務成本
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
（3）月末根據《免抵退稅彙總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理：
借：其他應收款--出口退稅
貸：應交稅費--應交增值稅（出口退稅）
（4）月末根據《免抵退稅彙總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理：
借：應交稅費--應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額）
貸：應交稅費--應交增值稅（出口退稅）
（5）收到出口退稅款時，做如下會計處理：
借：銀行存款
貸：其他應收款--出口退稅
上面業務是從出口退稅系統裡彙總計算得出的！
下面出口退稅手工計算為公式:
1.)當期不予抵扣稅額=離岸**×外匯價牌×(增值稅率-出口退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
2.)當期應納稅額(a)=當期內銷貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期不能免徵稅額)-上期留抵額
a. a>0 當期繳納增值稅; b. a<0當期有資格申請退稅
3.)當期免抵退稅額(b)=離岸**×外匯價牌×出口退稅率
4.)確定應退稅額如果(-a)《=b，則應退稅額=（-a）;如果(-a)》=b，則應退稅額=b
5.)(-a)-b=期末留抵下期抵扣稅額
商貿企業的增值稅稅負是多少，商業企業增值稅稅負率是多少
哆啦咪發嗦哆嘻 一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注，可以掌握在不低於1 商業企業 1.5 左右 各行業的稅負率是不同的，具體的稅負率表是 增值稅稅負率 年度銷項稅額合計 免抵退貨物銷售額 應稅貨物實用稅率 年度進項稅額合計 年度進項稅額轉出合計 年初留抵稅額 年末留抵稅額 年度應稅貨物或勞務銷售額...
軟體企業增值稅退稅的會計處理如何做
借 銀行存款 貸 營業外收入 補貼收入 財政部 國家稅務總局關於軟體產品增值稅政策的通知 財稅 2011 100號 第一條規定，一般納稅人軟體企業銷售其自行開發生產的軟體產品，按17 稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3 的部分實行即徵即退政策。財政部 國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和積體...
丁企業為增值稅的一般納稅人，適用的增值稅稅率為17，該企業原材料採用實際成本法核算
1 處理如下 借 原材料 16930 應繳稅金 應交增值稅 進項稅額 2790貸 銀行存款 19720 2 處理如下 1.發給外單位加工的物資 借 委託加工物資 20 000 貸 原材料 20 000 2.支付加工費用 應負擔的運雜費等 借 委託加工物資 10 000 應交稅金 應交增值稅 進項稅額...