1樓：幸福千羽夢
借：銀行存款
貸：營業外收入---補貼收入
《財政部、國家稅務總局關於軟體產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）第一條規定，一般納稅人軟體企業銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即徵即退政策。
《財政部、國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和積體電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第三規定：軟體企業自獲利年度起「兩免三減半」。
財稅〔2012〕27號檔案第五條規定，即徵即退增值稅款由企業專項用於軟體產品研發和擴大再生產並單獨進行核算，可以作為不徵稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
企業所得稅法實施條例第二十八條規定，不徵稅收入用於支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。
《國家稅務總局關於印發〈企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2008〕116號）第四條規定，企業從事《國家重點支援的高新技術領域》和《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南》規定專案的研究開發活動，研發費用可以加計扣除。
國稅發〔2008〕116號檔案第八條規定，法律、行政法規和國家稅務總局規定不允許企業所得稅前扣除的費用和支出專案，均不允許計入研究開發費用。
2樓：匿名使用者
根據企業會計制度的規定，企業在收到退回的增值稅時，應當借記銀行存款，貸記補貼收入。期末，補貼收入科目的發生額應當轉入本年利潤科目，結轉後，補貼收入科目應無餘額。
軟體企業增值稅即徵即退，退稅時如何賬務處理？謝謝！
3樓：匿名使用者
跟我們公司一樣，我們也是。我直接這樣做的
借：銀行存款
貸:營來外收入-軟體退稅。
4樓：
借記銀行存款或者其他應收款，貸記營業外收入。
稅法規定：軟體企業的出口退稅可以免除所得說。因此每年所得稅彙算清繳時注意把收入中的軟體退稅對應的營業外收入剔除出來，防止多交所得稅。、
建議採納。
軟體企業增值稅退稅具體怎麼退法？
5樓：匿名使用者
具體計算方法與計算公式
當期應納稅額的計算：
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額) 其中：
(1)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸**×外匯人民幣牌價×(出口貨物徵稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額；
(2)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料**×(出口貨物徵稅率-出口貨物退稅率)
6樓：巴掌說法
一、退稅流程：
1、出口退稅登記
2、出口退稅鑑定
3、出口退稅申報
4、出口退稅稽核
5、出口退稅檢查和出口退稅清算。
二、出口退稅的計算：
出口貨物退增值稅稅額，依進項稅額計算。對出口貨物單獨設立庫存帳和銷售帳記載的，依據購進出口貨物增值稅專用發票所列明的進項金額和稅額計算。對庫存和銷售均採用加權平均價進行核算的企業，可按適用不同稅率的貨物依下列公式計算：
應退稅額=出口貨物數量×加權平均價×稅率。
7樓：妖娥子撲火
軟體企業銷售認定的軟體是按17％交稅的，沒有進項抵扣，是按銷售額的14％退的。每個月需要交退稅表的。
8樓：匿名使用者
依據財稅[2000]25號《關於鼓勵軟體產業和積體電路產業發展有關稅收政策問題的通知》規定：「自2023年6月24日起至201o年底以前，按17％的法定稅率徵收增值稅後，對其增值稅稅負超過3％的部分實行即徵即退政策。
所退稅款由企業用於研究開發軟體產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予徵收企業所得稅。」
作為軟體企業的增值稅稅收籌劃，筆者認為軟體企業的籌劃點主要是在含增值稅銷售收入一定時，儘可能多退回。增值稅的金額，因為按上述規定，該這稅在一定條件下是免徵企業所得稅的，所以此退稅可有效地擴大企業稅後淨利潤。
下面分兩種方法講述增值稅逮稅的稅收籌劃思路。
一、外購進軟體產品發票選擇上，普票會較增值稅專用發票多退稅
對可以享受退增值稅的軟體企業而言，籌劃方法是在保證同樣質量的前提下，應儘可能選擇小規模納稅人外購材料。
例一、 某公司是二家軟體和硬體的生產企業。2023年1月份，公司軟體產品實現的收人為1700萬元，銷項為289萬元；外購軟體產品從小規模納稅人處購進，該小規模納稅人增值稅徵收率為6％，未能取得代開的增值稅專用發票：該公司的企業所得稅稅率為33％：
此時的應退增值稅額為
首先是軟體超稅負額=289一1700 x 3％=238(萬元)。
結果是：2023年1月該公司應退增值稅金額為238萬元。
例二、 假設例一中該公司的外購軟體產品的進項為1o萬元，此時的應退增值稅金額為軟體超稅負額=（289-10)-1700 x 3％=228(萬元)。
結果是：2023年1月該公司應退增值稅金額：228萬元。
由此可見，外購軟體產品收取的是普票或是專用發票所退的增值稅相差金額為10萬元。
要注意的是：該公司因外購產品的供貨方由二般納稅人變為小規模納稅人，相應的軟體產品的成本亦會發生變化。如該公司外購軟體產品的材料進項10萬元時，公司的成本為10÷17％=59(萬元)。
而公司從小規模納稅人處外購相同材料時，考慮小規模納稅人的銷售收入應保持不變的情況下，售價應為59 x (1+6％)=63(萬元)。公司的材米鬥成本上升了4萬元。考慮增值稅退稅及材料成本上升麗個因素，此籌劃方案會使該公司的稅後淨利潤變化為10-4 x(1—33％)=7．32(萬元)。
二、設立分支機構時，利用現行稅收政策實行增值稅由總機構統一核算匯繳，可達到多退增值稅的目的
在設立分支機構時，非獨立基核算的：分支機構且符合下文規定的條件時，可由總機構彙總繳納企業增值稅並可獲退稅優惠；如果設立獨立核算的分支機構，將會損失金額巨大的增值稅退稅優惠。
國稅發[1998]137號《國家稅務總局關於企業所屬機構間移送貨物徵收增．值稅問題的通知》明確《增值稅暫行條例實施細則》第四條視同銷售貨物行為的第(三)項所稱的用於銷售，是指受貨機構發生以下情形之一的經營行為：
a、向購貨方開具發票；
b、向購貨方收取貨款。
受貨機構的貨物移送行為有上述兩項情形之一的，應當向所在地稅務機關繳納增值稅；未發生上述兩項情形的，則應由總機構統一繳納增值稅。
如果受貨機構只就部分貨物向購買方開具發票或收取貨款，則應當區別不同情況計算並分別向總機構所在地或分支機構所在地繳納稅款。
依據相關檔案，軟體企業在全國設立分支機構時，首先要符合總分機構統一核算的要件，其次是符合分更機關不向購貨方開具發票和收取貨款兩條行為的要件時，由總機構統一繳納增值稅。其它情況應由分支機構向所在地稅務機關繳納增值稅。
例三、某公司是一家大型財務軟體的生產銷售公司，2023年預計要在全國各地設立分支機構50個。預計每個分支機構年均銷售軟體金額為1000萬元，增值稅銷項為170萬元。從總公司的採購成本不含稅為500萬元，進項為85萬元。
總公司相應的增值稅進項為17萬元。
在總機構彙總繳納增值稅時：該公司2023年可退增值稅金額為=[(170-17)-1000 x 3%]x 50=6150(萬元)。
當分支機構向所在地納稅時：總機構全年可退增值稅金額為[(85-17)一1000：x 3％]×50=i900(萬元)。
因為增值稅是價外稅，總機構的增值稅是期徵收即退，故不考慮退稅因素時，兩種繳納增值稅方式對企業所得稅無影響，如果考慮退稅因素，則在彙總繳納退回的增值稅時，企業稅後淨利潤增加金額為4250萬元(6250—1900)，經濟效益十分明顯。
總之，軟體企業的增值稅籌劃方案主要是在合理安排生產經營的情況下，依法做到軟體產品增值稅進項減少，銷頂增加，儘可能增加增值稅的退稅金額，然後用退回的增值稅用於研究開發軟體產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，儘可能擴大企業的稅後淨利潤。
軟體企業增值稅退稅在哪號檔案？
9樓：段廷謙劇戊
按照現行增值稅暫行條例規定，軟體產品銷售享受即徵即退，即沒有增值稅負擔，出口的話也就沒有退稅。應為免稅出口。
軟體企業退稅怎麼計算 20
10樓：金果
根據《財政部 國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和積體電路產業發展稅收政策的通知》：
一、自2023年1月1日起至2023年底，對增值稅一般納稅人銷售其自產的積體電路產品（含單晶矽片），按17%的稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即徵即退政策，所退稅款由企業用於擴大再生產和研究開發積體電路產品。
二、對生產線寬小於0.8微米（含）積體電路產品的生產企業，經認定後，從2023年開始，自獲利年度起實行企業所得稅「兩免三減半」的政策，即自獲利年度起，第一年、第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。
按照《外商投資企業和外國企業所得稅法》及其實施細則的規定，已經享受自獲利年度起企業所得稅「兩免三減半」政策的外資企業，不再重複執行本條規定。
按照《外商投資企業和外國企業所得稅法》及其實施細則的規定，可以享受自獲利年度起兩年免徵企業所得稅的外商投資企業，如果2023年（不含）之前實際享受企業所得稅「兩免」政策期滿的，不再重複執行「兩免」政策，從2023年起執行企業所得稅「三減半」的政策。
如果2023年（不含）之前實際享受企業所得稅「兩免」政策未滿兩年的，繼續執行剩餘的免稅期限及「三減半」的政策。
按照財政部、國家稅務總局《關於企業所得稅若干優惠政策的通知》〔（94）財稅字第001號〕的規定，執行自投產年度起兩年免徵企業所得稅的內資企業，改按執行自獲利年度起企業所得稅「兩免三減半」的政策。
如果2023年（不含）之前已經獲利並自獲利年度起實際享受了企業所得稅「兩免」政策期滿的，不再重複執行「兩免」政策，從2023年起執行企業所得稅「三減半」的政策。
如果2023年（不含）之前已經獲利並自獲利年度起實際享受企業所得稅「兩免」政策未滿兩年的，繼續執行剩餘的免稅期限及「三減半」的政策。
投資額超過80億元人民幣或積體電路線寬小於0.25微米的積體電路生產企業，繼續按財政部、國家稅務總局、海關總署《關於鼓勵軟體產業和積體電路產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2000〕25號）執行。
進口關稅 增值稅會計處理
墨汁諾 1 進口關稅一般計入貨物的成本，增值稅如果是一般納稅人，可以作為進項抵扣稅額，在計算上，關稅應根據貨物的歸屬，選擇適用關稅稅率，關稅完稅 適用稅率 關稅，根據海關完稅單據，去稅務局認證後可以抵扣增值稅進項稅額。2 進口增值稅和進口關稅會計分錄如下 借 庫存商品或原材料 採購價 關稅等 應交稅...
增值稅加計抵減會計科目是什麼，增值稅抵扣如何做會計分錄
按規定當期計提加計抵減額時 借 主營業務成本 管理費用 固定資產等 應交稅費 增值稅加計抵減額 貸 銀行存款 應付賬款 應付票據 回答您好，還請稍等一下哦，我這邊幫您查詢一下，會盡快給您答覆，還麻煩您多等我一下。加計抵減是此次增值稅改革出臺的新政策。根據 財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革...
企業所得稅退稅的會計處理
按照 規定 公司實際收到返還的所得稅時，應當衝減收到當期的所得稅費用。如果屬於在本年度退回的情況 1 收到退稅款 借 銀行存款 貸 所得稅 2 結轉所得稅 借 所得稅 貸 本年利潤 如果在下年度退回的情況 1 收到退稅款 借 銀行存款 貸 所得稅 2 調整以前年度損益 借 所得稅 貸 以前年度損益調...