1樓：聖春桖
、一、土地增值稅的含義：
土地增值稅，是指轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除專案金額後的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。
二、計算方法：
1、納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
2、計算增值額的扣除專案：
（1）取得土地使用權所支付的金額。包括納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用。具體為：
以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金；以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補交的出讓金；以轉讓方式得到土地使用權的，為支付的地價款。
（2）開發土地和新建房及配套設施的成本(以下簡稱房地產開發成本)。包括土地徵用及拆遷補償費、前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施費、公共設施配套費、開發間接費用。這些成本允許按實際發生額扣除。
（3）開發土地和新建房及配套設施的費用(以下簡稱房地產開發費用)是指銷售費用、管理費用、財務費用。根據新會計制度規定，與房地產開發有關的費用直接計入當年損益，不按房地產專案進行歸集或分攤。為了便於計算操作，《細則》規定，財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產專案計算分攤，並提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額,其他房地產開發費用按取得土地使用權所支付的金額及房地產開發成本之和的5%以內予以扣除。
凡不能提供金融機構證明的，利息不單獨扣除，三項費用的扣除按取得土地使用權所支付的金額及房地產開發成本的10%以內計算扣除。
（4）舊房及建築物的評估**。是指在轉讓已使用的房屋及建築物時，由**批准設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率後的價值，並由當地稅務機關參考評估機構的評估而確認的**。
（5）與轉讓房地產有關的稅金。這是指在轉讓房地產時繳納的營業稅、城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產交納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。
（6）加計扣除。對從事房地產開發的納稅人，可按取得土地使用權所支付的金額與房地產開發成本之和加計20%的扣除。
計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=（收入-扣除專案）*稅率
三、土地增值稅的稅率：
1、增值額未超過扣除專案金額50%的部分，適用30%的稅率；
2、增值額超過扣除專案金額50%、未超過扣除專案金額100%的部分，適用40%的稅率；
3、增值額超過扣除專案金額100%、未超過扣除專案金額200%的部分，適用50%的稅率；
4、增值額超過扣除專案金額200%的部分，適用60%的稅率。
2樓：du大寬
計算公式
應納稅額=增值額×適用稅率－扣除專案金額×速算扣除係數。
計算方法
和土地增值稅預徵率有別，土地增值稅實行四級超率累進稅率：
按照土地增值稅稅率表，增值額未超過扣除專案金額 50%的部分，稅率為 30%。
增值額超過扣除專案金額 50%、未超過扣除專案金額 100%的部分，土地增值稅稅率為 40%。
增值額超過扣除專案金額 100%、 未超過扣除專案金額 200%的部分，土地增值稅稅率為 50%。
按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除專案金額 200%的部分，稅率為 60%。
3樓：註冊會計師
土地增值稅是以轉讓房地產取得的收入，減除法定扣除專案金額後的增值額作為計稅依據，並按照四級超率累進稅率進行徵收。
土地增值稅稅率是多少？
4樓：匿名使用者
增值額未超過扣除專案金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除專案金額50%、未超過扣除專案金額100%的部分，稅率為40%。
增值額超過扣除專案金額100%、未超過扣除專案金額200%的部分，稅率為50%；增值額超過扣除專案金額200%的部分，稅率為60%。
《土地增值稅暫行條例》第八條規定，納稅人建造普通標準住宅**，增值額未超過扣除專案金額20%的，免徵土地增值稅。
土地增值稅的開徵，具有極其重要的作用：
（1）有利於增強國家對房地產開發商和房地產交易市場的調控；
（2）有利於國家抑制炒買炒賣土地獲取暴利的行為；
（3）有利於增加國家財政收入為經濟建設積累資金。
徵稅範圍
一般規定
（1）土地增值稅只對「轉讓」國有土地使用權的行為徵稅，對「出讓」國有土地使用權的行為不徵稅。
（2）土地增值稅既對轉讓國有土地使用權的行為徵稅，也對轉讓地上建築物及其它附著物產權的行為徵稅。
（3）土地增值稅只對「有償轉讓」的房地產徵稅，對以「繼承、贈與」等方式無償轉讓的房地產，不予徵稅。不予徵收土地增值稅的行為主要包括兩種：
①房產所有人、土地使用人將房產、土地使用權贈與「直系親屬或者承擔直接贍養義務人」。
②房產所有人、土地使用人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業。
5樓：註冊會計師
土地增值稅是以轉讓房地產取得的收入，減除法定扣除專案金額後的增值額作為計稅依據，並按照四級超率累進稅率進行徵收。
6樓：匿名使用者
土地增值稅稅率採用四級超率累進稅率，即增值額未超過扣除專案金額50%的部分，適用稅率為30%；增值額超過扣除專案金額50%，未超過100%的部分，適用稅率為40%；增值額超過扣除專案金額100%，未超過200%的部分，適用稅率為50%；增值額超過扣除專案金額200%的部分，適用稅率為60%。
土地增值稅的稅率是如何規定的？
7樓：華律網
預徵是按預售收入乘以預徵率計算，預徵率由各省、自治區、直轄市地方稅務局根據當地情況核定。國家稅務總局關於加強土地增值稅徵管工作的通知除保障性住房外，東部地區省份預徵率不得低於2％，中部和東北地區省份不得低於1.5％，西部地區省份不得低於1％，各地要根據不同型別房地產確定適當的預徵率。
8樓：默美男子
土地增值額是指納稅人轉讓房地產取得收入減除中華人民共和國土地增值稅暫行條例規定扣除專案的金額。
土地增值稅的計算方法
計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅＝增值額×稅率
1、公式中的「增值額」為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除專案金額後的餘額。
納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
計算增值額的扣除專案：
（1）取得土地使用權所支付的金額；
（2）開發土地的成本、費用；
（3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估**；
（4）與轉讓房地產有關的稅金；
（5）財政部規定的其他扣除專案。
2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：
增值額未超過扣除專案金額50％的部分，稅率為30％。
增值額超過扣除專案金額50％、未超過扣除專案金額100％的部分，稅率為40％。
增值額超過扣除專案金額100％、未超過扣除專案金額200％的部分，稅率為50％。
增值額超過扣除專案金額200％的部分，稅率為60％。
上面所列四級超率累進稅率，每級「增值額未超過扣除專案金額」的比例，均包括本比例數。
納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便演算法：
計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除專案金額乘以速算扣除係數的簡便方法計算，具體公式如下：
（一）增值額未超過扣除專案金額50％
土地增值稅稅額=增值額×30％
（二）增值額超過扣除專案金額50％，未超過100％的土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除專案金額×5％
（三）增值額超過扣除專案金額100％，未超過200％的土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除專案金額×15％
（四）增值額超過扣除專案金額200％
土地增值稅稅額=增值額×60％－扣除專案金額×35％
公式中的5％，15％，35％為速算扣除係數。
9樓：註冊會計師
土地增值稅是以轉讓房地產取得的收入，減除法定扣除專案金額後的增值額作為計稅依據，並按照四級超率累進稅率進行徵收。
10樓：狼軍
土地增值稅採用四級超率累進稅率，最低稅率為30%，最高稅率為60％。超率累進稅率是以徵稅物件數額的相對率為累進依據，按超累方式計算和確定適用稅率。
在確定適用稅率時，首先需要確定徵稅物件數額的相對率。即以增值額與扣除專案金額的比率（增值率）從低到高劃分為4個級次：即增值額未超過扣除專案金額50％的部分；增值額超過扣除專案金額50％，未超過100％的部分；增值額超過扣除專案金額100％，未超過200％的部分；增值額超過扣除專案金額200％的部分，並分別適用30％、40％、50％、60％的稅率。
土地增值稅4級超率累進稅率中每級增值額未超過扣除專案金額的比例，均包括本比例數。如增值額未超過專案金額50％的部分，包括50％在內，均適用30％的稅率。
土地增值稅稅率是多少？
11樓：註冊會計師
土地增值稅是以轉讓房地產取得的收入，減除法定扣除專案金額後的增值額作為計稅依據，並按照四級超率累進稅率進行徵收。
12樓：楚濂
土地增值稅稅率採用四級超率累進稅率，即增值額未超過扣除專案金額50%的部分，適用稅率為30%；增值額超過扣除專案金額50%，未超過100%的部分，適用稅率為40%；增值額超過扣除專案金額100%，未超過200%的部分，適用稅率為50%；增值額超過扣除專案金額200%的部分，適用稅率為60%。
土地增值稅稅率是多少
13樓：註冊會計師
土地增值稅是以轉讓房地產取得的收入，減除法定扣除專案金額後的增值額作為計稅依據，並按照四級超率累進稅率進行徵收。
14樓：華律網
增值額未超過扣除專案金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除專案金額50%、未超過扣除專案金額100%的部分，稅率為40%；增值額超過扣除專案金額100%、未超過扣除專案金額200%的部分，稅率為50%；增值額超過扣除專案金額200%的部分，稅率為60%。
土地增值稅是多少？
15樓：mxx米小夕
土地增值稅：
土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除專案金額後的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。
計算公式：
應納稅額=增值額×適用稅率－扣除專案金額×速算扣除係數。
計算方法：
和土地增值稅預徵率有別，土地增值稅實行四級超率累進稅率：
按照土地增值稅稅率表，增值額未超過扣除專案金額 50%的部分，稅率為 30%。
增值額超過扣除專案金額 50%、未超過扣除專案金額 100%的部分，土地增值稅稅率為 40%。
增值額超過扣除專案金額 100%、 未超過扣除專案金額 200%的部分，土地增值稅稅率為 50%。
按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除專案金額 200%的部分，稅率為 60%。
稅種特點：
1.以轉讓房地產的增值額為計稅依據。
土地增值稅的增值額是以徵稅物件的全部銷售收入額扣除與其相關的成本、費用、稅金及其他專案金額後的餘額，與增值稅的增值額有所不同。
2.徵稅面比較廣。
凡在我國境內轉讓房地產並取得收入的單位和個人，除稅法規定免稅的外，均應依照土地增值稅條例規定繳納土地增值稅。換言之，凡發生應稅行為的單位和個人，不論其經濟性質，也不分內、外資企業或中、外籍人員，無論專營或兼營房地產業務，均有繳納增值稅的義務。
3.實行超率累進稅率。
土地增值稅的稅率是以轉讓房地產增值率的高低為依據來確認，按照累進原則設計，實行分級計稅，增值率高的，稅率高，多納稅；增值率低的，稅率低，少納稅。
4.實行按次徵收。
土地增值稅在房地產發生轉讓的環節，實行按次徵收，每發生一次轉讓行為，就應根據每次取得的增值額徵一次稅。
稅種作用：
土地增值稅的開徵，具有極其重要的作用：
1.有利於增強國家對房地產開發商和房地產交易市場的調控；
2.有利於國家抑制炒買炒賣土地獲取暴利的行為；
3.有利於增加國家財政收入為經濟建設積累資金。
土地增值稅清算實務操作（如何進行土地增值稅清
雲帳房 土地增值稅清算的條件 1 房地產開發專案全部竣工 完成銷售的 2 整體轉讓未竣工決算房地產開發專案的 3 直接轉讓土地使用權的。清算流程 一 取得土地使用權所支付金額的分配 二 房地產開發成本的分配 1 分期開發的，如果各期完工情況不同，應按建築面積法對各期開發成本進行分攤 2 在同一期開發...
土地增值稅的增值額怎麼計算，如何計算土地增值稅的增值額？
土地增值稅稅率表是什麼？回答土地增值稅的計算公式如下 土地增值稅 增值額 適用稅率 收入 稅法允許扣除專案 適用稅率。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入 實物收入和其他收入。計算增值額的扣除專案包括 一 取得土地使用權所支付的金額 二 開發土地的成本 費用。計算土地增值稅的公式為 應納土地增...
土地增值稅清算的條件和流程
華律網 一 符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算 1 房地產開發專案全部竣工 完成銷售的 2 整體轉讓未竣工決算房地產開發專案的 3 直接轉讓土地使用權的。二 符合下列情形之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算 1 已竣工驗收的房地產開發專案，已轉讓的房地產建築面積佔整個專案...