1樓：麥積財稅
一、土地增值稅的稅收籌劃空間並不大
根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及相關規定,目前可以收集到及可選用的不徵、免徵、暫免以及減徵土地增值稅的政策不是很多,歸納起來主要是有以下三個方面：
1、不徵收土地增值稅的物件:包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為和房地產開發企業將開發的部分房地產轉為企業自用或用於出租等商業用途,產權未發生轉移的,不徵收土地增值稅。
2、給予免徵的條件或情形有兩個:(1)納稅人建造普通標準住宅**、增值額未超過扣除專案金額20%的。(2)因國家建設需要依法徵用、收回的房地產,包括因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷,由納稅人自行轉讓原房地產的。
3、可以暫緩徵收土地增值稅的情況有三種。(1)對非房地產開發經營企業,以房地產進行投資、聯營的,投資、聯營的一方以土地(房地產)作價入股進行投資或作為聯營條件,將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時(對投資、聯營企業將上述房地產再轉讓的,應徵收土地增值稅)。(2)對於一方出地,一方出資金,雙方合作建房,建成後按比例分房自用的(建成後轉讓的,應徵收土地增值稅)。
(3)在企業兼併中,對被兼併企業將房地產轉讓到兼併企業中的。
此外,還有一些針對居民個人的土地增值稅優惠,如個人因工作調動或改善居住條件轉讓原自用住房,經向稅務機關申報核准,凡居住滿5年或5年以上的,免予徵收土地增值稅;居住滿3年未滿5年的,減半徵收土地增值稅(居住未滿3年,按法規計徵);對居民個人擁有的普通住宅,在其轉讓時暫免徵收土地增值稅;對個人之間互換自有居住用房地產的,經當地稅務機關核實,可以免徵土地增值稅。
之所以說利用稅收優惠政策進行土地增值稅籌劃空間不大,是因為上述共八項減免政策中,其中三項是針對居民個人,兩項是由於特定的原因,一項直接排除了房地產開發經營者,因此,作為房地產開發企業,需根據自身情況,慎重籌劃土地增值稅。
2樓：財稅微課堂
土地增值稅的四個納稅籌劃點
我國現行增值稅稅收籌劃的幾點建議
麥積財稅 我國現行增值稅稅收籌劃的幾點建議 一 稅收負擔問題。二 增值稅稅收籌劃問題。三 缺乏稅收籌劃專業性人才。四 增值稅的納稅成本問題。五 對稅收籌劃的理解不到位。如何避免增值稅稅收籌劃的錯誤 雲帳房 稅收籌劃的風險主要表現在以下幾點。一 稅收政策不穩定導致的風險。我國稅收政策經常有新的補充和調...
土地增值稅清算實務操作（如何進行土地增值稅清
雲帳房 土地增值稅清算的條件 1 房地產開發專案全部竣工 完成銷售的 2 整體轉讓未竣工決算房地產開發專案的 3 直接轉讓土地使用權的。清算流程 一 取得土地使用權所支付金額的分配 二 房地產開發成本的分配 1 分期開發的，如果各期完工情況不同，應按建築面積法對各期開發成本進行分攤 2 在同一期開發...
土地增值稅稅率是多少，土地增值稅的稅率是如何規定的？
一 土地增值稅的含義 土地增值稅，是指轉讓國有土地使用權 地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入 實物收入和其他收入減除法定扣除專案金額後的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承 贈與方式無償轉讓房地產的行為。二 計算方法 1 納稅人轉讓房地產所取得...