1樓：環球網校
按規定當期計提加計抵減額時
借：主營業務成本/管理費用/固定資產等
應交稅費—增值稅加計抵減額
貸：銀行存款/應付賬款/應付票據
2樓：陳燕律師
回答您好，還請稍等一下哦，我這邊幫您查詢一下，會盡快給您答覆，還麻煩您多等我一下。
加計抵減是此次增值稅改革出臺的新政策。根據《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(海關，國家稅務總局公告2023年第39號，財政部)的規定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產、生活服務業納稅人加計當期可抵扣進項稅額的10%抵扣應納稅額。
這個背景是19年增值稅稅率調整，從16%調整到13%，有的行業從10%調整到9%。對某些行業來說，產量保持不變或降幅有限，但如果投入較少，稅負可能會增加。為了保證這些行業的稅負，決定對這些行業實行加計扣除政策。
具體來說，它包括四種服務，即通過提供郵政服務、電信服務、現代服務和生活服務，銷售額佔總銷售額50%以上的納稅人。其中，要注意附加扣除的比例和時限。生活也是特別的。
2023年10月1日至2023年12月31日，加、減按15%計算，患者行業按10%計算。
此外，進項稅可以在本期內加計扣除，包括所有可扣除的進項和購買商品、服務和房地產的合格客票。因此，企業應根據自身情況做出合理判斷。
您好，對於我提供的答案您還滿意嗎？如果有其他想問的話，您可以說一下，我這邊也會盡力為您提供解答的哦！
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3樓：牛賬網
借：應交稅費——未交增值稅等
貸：銀行存款
其他收益
增值稅抵扣如何做會計分錄
4樓：匿名使用者
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
5樓：恆企教育
增值稅核算會計分錄：
小企業採購物資等，按照應計入採購成本的金額，借記「材料採購」或「在途物資」「原材料」「庫存商品」等科目，按照稅法規定可抵扣的增值稅進項稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按照應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」「銀行存款」等科目。購入物資發生退貨的，做相反的會計分錄。
購進免稅農業產品，按照購入農業產品的買價和稅法規定的稅率計算的增值稅進項稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按照買價減去按照稅法規定計算的增值稅進項稅額後的金額，借記「材料採購」或「在途物資」等科目，按照應付或實際支付的價款，貸記「應付賬款」「庫存現金」「銀行存款」等科目。
銷售商品（提供勞務），按照收入金額和應收取的增值稅銷項稅額，借記「應收賬款」「銀行存款」等科目，按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按照確認的營業收入金額，貸記「主營業務收入」「其他業務收入」等科目。發生銷售退回的，做相反的會計分錄。
隨同商品**但單獨計價的包裝物，應當按照實際收到或應收的金額。借記「銀行存款」「應收賬款」等科目，按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按照確認的其他業務收入金額，貸記「其他業務收入」科目。
做好會計分錄的前提是分析判斷經濟業務涉及的會計賬戶，確定賬戶的性質在借貸記賬法下進行。學會計可以去恆企教育，恆企教育誕生於2023年，多年來始終堅守教育本質，秉承「把經驗傳遞給有夢想的人」的使命，立足市場人才供需關係和企業對人才的能力結構要求，與時俱進開設不同專業的職業教育。學習之前先來做一個小測試吧點選測試我合不合適學會計
6樓：龍龍施工
回答您好，很高興為您解答
交增值稅分錄：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記「應交稅費—未交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記「應交稅費—預交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。月末，企業應將「預交增值稅」明細科目餘額轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅費—未交增值稅」科目，貸記「應交稅費—預交增值稅」科目。
房地產開發企業等在預繳增值稅後，應直至納稅義務發生時方可從「應交稅費—預交增值稅」科目結轉至「應交稅費—未交增值稅」科目。
減免增值稅的賬務處理。對於當期直接減免的增值稅，借記「應交稅費—應交增值稅(減免稅款)」科目，貸記損益類相關科目。
真心希望我的回答可以幫助到您，願您天天快樂！提問繳納增值稅會計分錄
你還沒有解答啊
不好意思 看到了。
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7樓：雙人餘
一、抵扣
增值稅發票的抵扣聯是要單獨裝訂成冊留備查的，不需要在會計憑證後做附件，如有增值稅發票未認證的則抵扣聯同發票一起做為原始會計憑證。由於實行憑發票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。
二、相關會計分錄
1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅）
2、開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅）
銷項 - 進項 = 本月應該交稅金（銷項和進項在「應交稅費—應交增值稅」一個賬戶上，餘額可能是正數或負數。月末都要將餘額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目餘額應該是0）
3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目餘額是正數（餘額在貸方）則：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目餘額是負數做相反分錄，如果月末《應交稅費—未交增值稅》餘額在借方說明該餘額要下月留抵；如果月末《應交稅費—未交增值稅》餘額在貸方說明該餘額就是本月要交稅的數額。
5、交稅後：
借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅
貸：銀行存款
8樓：匿名使用者
收到對方開據的增值稅專用發票時，如你是購進原材料，根據發票上的金額做分錄：
借：原材料
應交稅金—應交增值稅—進項稅額
貸：現金/銀行
你拿著抵扣聯到當地國稅局進行認證。他會在電腦裡進行核對後，給予確認。
到你公司發生業務時，做如下分錄：
借：銀行/現金/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅—應交增值稅—銷項稅額
到申報納稅時，填表的時候，進項稅額多少、銷項稅額多少，都要填進表裡，進項稅額-銷項稅額=你應該繳納的稅金，抵扣不完的，可以留到下月進行抵扣，不夠抵扣的，你得繳稅金。
9樓：東奧名師
在購入時借：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
10樓：鸚鵡螺
1、月底，進項稅額大於銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；
2、月底，銷項稅額大於進項稅額：
（1）計算應交增值稅：
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅（2）結**
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
（3）繳納：
借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
貸：銀行存款
11樓：
首先你單位是不是一般納稅人？如果只是小規模納稅人的話，是不能抵扣的，只能全額進到相應的科目。如果是：
借：存貨（或固定資產或相關科目）
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（或應付帳款等）
12樓：
可以拿專用發票的綠色抵扣聯到國稅局去認證抵扣，也可以在公司通過稅務局指定的網上認證系統抵扣。
分錄就在相應的材料、物資等的分錄的借方加上「應交稅費－應交增值稅（進項稅額），金額為票面的稅額部分。
13樓：匿名使用者
月底結轉稅金：
借：應交稅金應交增值稅-銷項稅
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅
應交稅金-應交增值稅-未交增值稅（差額，可能在借方）應交稅金-應交增值稅-未交增值稅有借方餘額，說明進項大於銷項，本月不用繳納增值稅，差額下個月留抵。
應交稅金-應交增值稅-未交增值稅有貸方餘額，說明銷項大於進項。就是你本月應該繳納的增值稅額。
14樓：匿名使用者
1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅）2、開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅）銷項 - 進項 = 本月應該交稅金
（銷項和進項在「應交稅費—應交增值稅」一個賬戶上，餘額可能是正數或負數。月末都要將餘額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目餘額應該是0）
3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目餘額是正數（餘額在貸方）則：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅
4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目餘額是負數做相反分錄如果月末《應交稅費—未交增值稅》餘額在借方說明該餘額要下月留抵；
如果月末《應交稅費—未交增值稅》餘額在貸方說明該餘額就是本月要交稅的數額；
5、交稅後：
借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅
貸：銀行存款
用預繳增值稅抵扣實交的增值稅怎麼做會計分錄啊
不必作具體的會計處理，因為應交稅金多欄賬中，借方已經包括已交增值稅 核算預繳增值稅內容 3月份預繳增值稅時 借 應交稅金 應交增值稅 已交增值稅 90560 貸 銀行存款 90560 5月份應交的增值稅為32279.29元，未超過已交稅金，在應交稅金多欄賬中借貸方餘額，在借方，反映為留抵，本月不交增...
多交增值稅如何做會計分錄
金果 不管何種原因造成的，實際繳納時都做 借 應繳稅金 未交增值稅 貸 銀行存款 做未交增值稅轉出 借 應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅 應交稅費 應交增值稅 轉出多繳增值稅 貸 應交稅費 未交增值稅 如果預繳稅款業務 借 應交稅費 應交增值稅 已交稅金 貸 銀行存款 做轉出未交增值稅時，扣除已...
抵稅如何做憑證，請問增值稅如何抵扣？如何做出會計分錄？
怎麼可能是多交呢。是不是計提的時候錯了 啊。這個沒關係的，次月計提的時候少計提就可以了。希望你能明白 提取稅金時，按實際應提取的金額提 借 營業稅金及附加 貸 應交稅費 交納時，按實際銀行交出去的金額 借 應交稅費 貸 銀行存款 上期多交，應交稅費借方發生額大於貸方發生額下期抵減後，少交稅，第二筆分...