1樓：假面
1、本月交本月的增值稅
借：應交稅金－應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
2、本月末結轉計提的稅金
借：應交稅金－應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅金－未交增值稅本月交上月的增值稅借：應交稅金－未交增值稅
貸：銀行存款
2樓：鈕玉蘭毋婷
在不做轉出未交增值稅的情況下，即不做第一筆分錄，在交稅時做：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
現在在有應交稅金的情況下，可以不轉出，其期末餘額為貸方餘額。
3樓：牛信從戊
任何一般納稅人單位，只要是預繳的增值稅。才用到「應交稅金--應交增值稅（已交稅金）」這個科目.也只有預繳的增值稅。才用到「應交稅金--應交增值稅（已交稅金）」這個科目.
4樓：匿名使用者
本期交納本期的增值稅或預交增值稅的時候。
當然，事實上，即使你交納以前月份應交增值稅使用了這個科目，也沒有問題。
應交稅金-應交增值稅的會計分錄應該如何處理
5樓：假面
企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目核算。
一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設定分析專案，在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等專案；在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專案。
一般納稅人在應交稅金下設定「未交增值稅」明細賬，將多繳稅金從「應交增值稅」的借方餘額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等專案一目瞭然，為申報表的正確編制提供了條件。
按照您的表述，月末應當還需要編制如下會計分錄：
月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方餘額，會計分錄為：
借：應交稅金—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅金—未交增值稅
次月15日前申報繳納時
借：應交稅金—未交增值稅
貸：銀行存款
擴充套件資料：
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。
一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設定分析專案，在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等專案；在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專案。
一般納稅人在應交稅金下設定「未交增值稅」明細賬，將多繳稅金從「應交增值稅」的借方餘額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等專案一目瞭然，為申報表的正確編制提供了條件。
「進項稅額」專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
「已交稅金」專欄，記錄企業已交納的增值稅額。企業已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
「銷項稅額」專欄，記錄企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
「出口退稅」專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。
「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
在「應交稅金——應交增值稅」科目下還需設「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。
月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。
將當月多交的增值稅自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金 ——未交增值稅」科目，貸記「應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）」科目。
當月上交當月增值稅時，仍應借記「應交稅金——應交增值稅（已交稅金）」科目，貸記「銀行存款」科目。
6樓：東奧名師
應交稅金的會計分錄：
1.應交增值稅
(1)國內採購物資
借：物資採購
生產成本
管理費用等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
應付票據
銀行存款等
(2)接受投資轉入的物資
借：原材料等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：實收資本(或股本)
資本公積
(3)接受應稅勞務
借：生產成本
委託加工物資
管理費用等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
銀行存款
(4)進口物資
借：物資採購
庫存商品等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
銀行存款
(5)購進免稅農業產品
借：物資採購(買價扣除按規定計算的進項稅額後的差額)
庫存商品等(買價扣除按規定計算的進項稅額後的差額)
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(購入農業產品的買價和規定的扣除率計算的進項稅額)
貸：應付賬款(應支付的價款)
銀行存款(實際支付的價款)
(6)銷售物資或提**稅勞務(包括將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東)
借：應收賬款
應收票據
銀行存款
應付股利等
貸：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
(7)實行「免、抵、退」辦法有進出口經營權的生產性企業，按規定計算的當期出口物資不予免徵、抵扣和退稅的稅額，記入出口物資成本
借：主營業務成本
貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)
按規定計算的當期應予抵扣的稅額
借：應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)
因應抵扣的稅額大於應納稅額而未全部抵扣，按規定應予退回的稅款
借：應收補貼款
貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)
收到退回的稅款
借：銀行存款
貸：應收補貼款
(8)未實行「免、抵、退」辦法的企業，物資出口銷售時
借：應收賬款(當期出口物資應收的款項)
應收補貼款(按規定計算的應收出口退稅)
主營業務成本(按規定計算的不予退回的稅金)
貸：主營業務收入(當期出口物資實現的營業收入)
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
收到退回的稅款
借：銀行存款
貸：應收補貼款
(9)本月上交本月的應交增值稅
借：應交稅金——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
2、未交增值稅
(1)月度終了，將本月應交未交增值稅額目「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目
借：應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金——未交增值稅
(2)將本月多交的增值稅自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)
(3)本月上交上期應交未交的增值稅
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
7樓：娛水之樂
交納增值稅的會計分錄，增值稅的概念
8樓：擎起一片天
我們公司業務量不大，我在實務中沒這樣做。只是每個月末計提地稅，到下個月繳。增值稅我直接做借：
應交稅費-應交增值稅（已交稅金），貸：現金或銀行存款，因為在增值稅一般納稅人申報表中他們說的都已反映出來了，何必多此一舉。
9樓：匿名使用者
必要時有必要，但是如果業務量不大的話，不這麼做可以節省很多時間
10樓：若覓雙
1.先根據銷項稅額和進項稅額之差計算出本月應繳的稅額：
dr：應交稅金--應交增值稅**出未交增值稅）cr：應交稅金--未交增值稅
2.下月交上月計提的增值稅：
dr：應交稅金--未交增值稅
cr：銀行存款
這樣計提和繳納稅額的分錄就做完了。
11樓：匿名使用者
當月計算出需要交增值稅時（銷項大於進項）,要做轉出未交增值稅：
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-未交增值稅
下個月交稅：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
進項稅額和銷項稅額永遠有餘額，不結轉，差額要結轉到未交增值稅，也就是你應該交的稅。
12樓：匿名使用者
我在公司處理如下
月末借：應交稅費—應交增值稅（未交增值稅轉出）貸：應交稅費—未交增值稅
下月交稅
借： 應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
13樓：
月末銷項-進項有餘額，應繳增值稅轉出
借：應交稅金-應繳增值稅轉出
貸：應交稅金-未交增值稅
次月繳稅時：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
若銷項-進項無餘額不用轉
14樓：
頂三樓這樣的做法能更清楚的看出你本年度繳納的增值稅情況，
15樓：匿名使用者
轉不轉 是看你們公司是怎麼核算的！
16樓：匿名使用者
有必要，這是規範的做法。
17樓：要淡定
我一般就是這樣做的實現銷售時借：貨幣、應收帳款等貸：主營業務收入貸：
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）購進材料時借：原材料借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）貸：
貨幣、應付帳款等然後下個月交稅的時候，直接也是在這個科目，但是有人是要把應交增值稅下面的餘額結轉出來到未交增值稅，這樣有必要嗎
月末應交增值稅已交稅金科目怎麼結轉？
18樓：看景者我
結**借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
增值稅：
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為**財政收入，25%為地方收入。
進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
2023年7月1日起，簡併增值稅稅率有關政策正式實施，原銷售或者進口貨物適用13%稅率的全部降至11%，這個調整會涉及農產品、天然氣、食用鹽、圖書等23類產品。
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