1樓：dilraba學長
一、根據正常銷售，確認收入
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
二、繳納增值稅時
本月上交本月應交的增值稅
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
本月上交以前期間應交未交的增值稅
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
《關於資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》（財稅[2008]156號）銷售下列自產貨物實現的增值稅實行即徵即退50%的政策：
（一）以退役軍用發射藥為原料生產的塗料硝化棉粉。退役軍用發射藥在生產原料中的比重不低於90%。
（二）對燃煤發電廠及各類工業企業產生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫生產的副產品。副產品，是指石膏（其二水硫酸鈣含量不低於85%）、硫酸（其濃度不低於15%）、硫酸銨（其總氮含量不低於18%）和硫磺。
《關於以外購木片為原料生產的產品享受增值稅優惠政策問題的批覆 》。根據《財政部 國家稅務總局關於以三剩物和次小薪材為原料生產加工的綜合利用產品增值稅優惠政策的通知》（財稅〔2001〕72號）規定，納稅人直接以三剩物和次小薪材為原料生產加工的綜合利用產品實行增值稅即徵即退政策。
對納稅人外購的已享受綜合利用增值稅優惠政策的木片為原料生產的中密度纖維板不屬於財稅〔2001〕72號檔案規定的綜合利用產品，不實行增值稅即徵即退優惠政策。（國稅函[2005]826號）
自2023年2月1日至2023年7月31日，對屬於增值稅一般納稅人的家禽加工企業和冷藏冷凍企業加工銷售禽肉產品實行增值稅即徵即退政策，並減免城市維護建設稅和教育費附加。（財稅[2004]45號）。
2樓：雲南萬通汽車學校
（一）軟體產品增值稅即徵即退稅額的計算 即徵即退稅額=當期軟體產品增值稅應納稅額-當期軟體產品銷售額×3% 當期軟體產品增值稅應納稅額=當期軟體產品銷項稅額-當期軟體產品可抵扣進項稅額 當期軟體產品銷項稅額=當期軟體產品銷售額×17% 「當期軟體產品可抵扣進項稅額」是指用於生產軟體產品購進貨物取得的進項稅額，包括當期進項稅額、上期留抵稅額。 （二）嵌入式軟體產品增值稅即徵即退稅額的計算： （1）嵌入式軟體產品增值稅即徵即退稅額的計算方法及公式 即徵即退稅額=當期嵌入式軟體產品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟體產品銷售額×3% 當期嵌入式軟體產品增值稅應納稅額=當期嵌入式軟體產品銷項稅額-當期嵌入式軟體產品可抵扣進項稅額 當期嵌入式軟體產品銷項稅額=當期嵌入式軟體產品銷售額×17% （2）嵌入式軟體產品銷售額的計算 當期嵌入式軟體產品銷售額=當期嵌入式軟體產品與計算機硬體、機器裝置銷售額合計-當期計算機硬體、機器裝置銷售額 計算機硬體、機器裝置銷售額按照下列順序確定：
①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售**計算確定； ②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售**計算確定； ③按計算機硬體、機器裝置組成計稅**計算確定。 計算機硬體、機器裝置組成計稅**= 計算機硬體、機器裝置成本×（1+10%）。
請問軟體產品增值稅即徵即退進項稅額分攤方式怎麼寫？
3樓：諾諾百科
（一）軟體產品增值稅即徵即退稅額的計算
即徵即退稅額=當期軟體產品增值稅應納稅額-當期軟體產品銷售額×3%
當期軟體產品增值稅應納稅額=當期軟體產品銷項稅額-當期軟體產品可抵扣進項稅額
當期軟體產品銷項稅額=當期軟體產品銷售額×17%
「當期軟體產品可抵扣進項稅額」是指用於生產軟體產品購進貨物取得的進項稅額，包括當期進項稅額、上期留抵稅額。
（二）嵌入式軟體產品增值稅即徵即退稅額的計算：
（1）嵌入式軟體產品增值稅即徵即退稅額的計算方法及公式
即徵即退稅額=當期嵌入式軟體產品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟體產品銷售額×3%
當期嵌入式軟體產品增值稅應納稅額=當期嵌入式軟體產品銷項稅額-當期嵌入式軟體產品可抵扣進項稅額
當期嵌入式軟體產品銷項稅額=當期嵌入式軟體產品銷售額×17%
（2）嵌入式軟體產品銷售額的計算
當期嵌入式軟體產品銷售額=當期嵌入式軟體產品與計算機硬體、機器裝置銷售額合計-當期計算機硬體、機器裝置銷售額
計算機硬體、機器裝置銷售額按照下列順序確定：
①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售**計算確定；
②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售**計算確定；
③按計算機硬體、機器裝置組成計稅**計算確定。
計算機硬體、機器裝置組成計稅**= 計算機硬體、機器裝置成本×（1+10%）。
擴充套件資料：
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
一、計算方法
為方便企業填報，可根據實際情況採取下列方式填報：
(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據「增值稅納稅申報表」計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即徵即退貨物及勞務對應專案。
(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「簡易徵收辦法計算的應納稅額」填報該指標。
(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減徵的一般納稅人企業，在根據「增值稅納稅申報表」填報該指標時還應扣除「應納稅額減徵額」。
(4)小規模納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「本期實際應納稅額」填報。
二、納稅人
《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人認定有關問題的通知》（國稅函〔2008〕1079號）規定：新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》降低了小規模納稅人標準（以下稱新標準），自2023年1月1日起實施。
稅務總局正在制定增值稅一般納稅人認定管理的具體辦法，在該辦法頒佈之前，為保證新標準的順利執行，增值稅一般納稅人認定工作暫按以下原則辦理：
1、現行增值稅一般納稅人認定的有關規定仍繼續執行。
2、2023年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應按照現行規定為其辦理一般納稅人認定手續。
3、2023年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人，應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
未申請辦理一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。
4、年應稅銷售額未超過新標準的小規模納稅人，可以按照現行規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
4樓：匿名使用者
就是全部進項稅額*（即徵即退收入/全部收入）
5樓：草蛋啊
借：銀行存款
貸：營業外收入
請問軟體企業即徵即退的增值稅怎麼做會計分錄
6樓：熊遇見土豆
1、增值稅即徵即退按企業會計準則，屬於**補助。**補助有兩種會計處理方法：收益法和資本法。
收益法是將**補助計入當期損益或遞延收益；資本法是將**補助計入所有者權益。我國企業會計準則採取的是收益法。
2、會計處理，企業收到即徵即退款項：
借：銀行存款
貸：營業外收入
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為**財政收入，50%為地方收入。
進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
7樓：龍泉
1、增值稅即徵即退按
企業會計
準則，屬於**補助。**補助有兩種會計處理方法：收益法和資本法。
收益法是將**補助計入當期損益或遞延收益；資本法是將**補助計入所有者權益。我國企業會計準則採取的是收益法。
2、會計處理，企業收到即徵即退款項：
借：銀行存款
貸：營業外收入
3、按照企業所得稅法，增值稅即徵即退屬於補徵稅收入，因此不需要繳納企業所得稅。
一般納稅人軟體開發企業,可以享受即徵即退優惠政策,其會計處理怎麼做?
8樓：金果
當軟體企業取得增值稅即徵即退稅款時，應做如下會計分錄：
借：銀行存款
貸：營業外收入
為了總括反映和監督企業營業外收入情況，企業應設定「營業外收入」賬戶。該賬戶貸方登記企業發生的營業外收入額，借方登記期末轉入「本年利潤」賬戶的數額，經結轉後該賬戶期末無餘額。
擴充套件資料：
①企業轉讓固定資產時，先結轉固定資產原值和已提累計折舊額，借記「固定資產清理」、「累計折舊」科目，貸記「固定資產」科目。
收到雙方協議價款，借記「銀行存款」，貸記「固定資產清理」科目；最後結轉清理損益，若轉出價款高於固定資產賬面淨值，借記「固定資產清理」科目，貸記「營業外收入」科目。
②企業處置無形資產時，應按實際收到的金額等，借記「銀行存款」等科目，按已計提的累計攤銷，借記「累計攤銷」科目，按應支付的相關稅費及其他費用。
貸記「應交稅費」、「銀行存款」等科目，按其賬面餘額，貸記「無形資產」科目，按其貸方差額，貸記「營業外收入——處置非流動資產利得」科目，已計提減值準備的，還應同時結轉減值準備。
③確認的**補助利得，借記「銀行存款」、「遞延收益」等科目，貸記本科目。
借：銀行存款
貸：遞延收益
分配遞延收益時：
借：遞延收益
貸：營業外收入
(2)與收益相關的**補助
借：銀行存款
貸：營業外收入
9樓：匿名使用者
增值稅即徵即退 1、按100%比例退稅
（7）2023年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產或將進口的軟體進行轉換等本地化改造的軟體產品，按17％的法定稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即徵即退政策。
根據財政部《關於減免和返還流轉稅的會計處理規定的通知》（財會字[1995]006號）規定：企業實際收到即徵即退、先徵後退、先徵稅後返還的增值稅，借記「銀行存款」科目，貸記「補貼收入」科目。對於直接減免的增值稅，借記「應交稅金——應交增值稅」科目，貸記「補貼收入」科目。
因此，當軟體企業取得增值稅即徵即退稅款時，應做如下會計分錄：
借：銀行存款
貸：營業外收入
而稅收上，這是一項不徵稅收入，應從當年收入總額中扣除。根據《國家稅務總局關於做好2023年度企業所得稅彙算清繳工作的通知》（國稅函[2010]148號）規定，企業取得的不徵稅收入，填報企業所得稅年度納稅申報表附表三「納稅調整明細表」「一、收入類調整專案」第14行「13、不徵稅收入」對應列次。上述不徵稅收入用於支出形成的費用和資產，不得稅前扣除或折舊、攤銷，作相應納稅調整。
其中，用於支出形成的費用，填報該表第38行「不徵稅收入用於所支出形成的費用；其用於支出形成的資產，填報該表第41行專案下對應行次。
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