1樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
取消13%稅率，進項稅額抵扣怎麼操作
2樓：匿名使用者
一是核定扣除：維持原方式不變，仍按扣除率和產成品的適用稅率計算進項稅額。
1、納稅人以購進農產品為原料生產貨物，按投入產出法、成本法、參照法核定扣除農產品增值稅進項稅額的，以銷售貨物的適用稅率為扣除率；
2、納稅人購進農產品直接銷售的，扣除率由原來的13%調整為11%；
3、納稅人購進農產品用於生產經營且不構成貨物實體的（包括包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品等），生產銷售或委託受託加工17%稅率貨物的，按13%的扣除率計算進項稅額；生產銷售其他貨物的，按11%的扣除率計算進項稅額。
二是憑票扣除：重點分清扣稅憑證的種類和抵扣力度。
購入農產品取得的扣稅憑證主要有：
1、增值稅普通發票（僅指農業生產者銷售自產農產品適用免稅政策而開具的普通發票）；
2、農產品收購發票；
3、增值稅專用發票；
4、海關進口增值稅專用繳款書。
各個抵扣力度為：
1、用於生產銷售或委託受託加工17%稅率的貨物：
增值稅專用發票或進口海關繳款書上註明的金額*13%
農產品普通發票或收購發票上註明的買價*13%
2、用於除第一項以外的其他貨物服務：
增值稅專用發票或進口海關繳款書上註明的金額*11%
農產品普通發票或收購發票上註明的買價*11%
3、以上兩項混用核算不清的：
3%增值稅專用發票上註明的金額* 3%
進口海關繳款書或11%增值稅專用發票上註明的金額* 11%
農產品普通發票或收購發票上註明的買價*11%
哪些進項稅額不能抵扣，不能抵扣的進項稅額有哪些
進項稅額不能抵扣情形有以下幾種 1 用於非增值稅應稅專案 免徵增值稅專案 集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務 2 非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務 3 非正常損失的在產品 產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務 4 財政 稅務主管部門規定的納稅人自用消費品 5 本條第 一 項至第 四 項規定...
進項稅額過大月都抵扣不完怎麼辦，進項稅額過大3個月都抵扣不完怎麼辦
修訂後的 中華人民共和國增值稅暫行條例 第四條 除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物或者提 稅勞務 以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務 應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。應納稅額計算公式 應納稅額 當期銷項稅額 當期進項稅額當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續...
進項稅額轉出計算，進項稅額轉出怎麼計算
孝思焉語芹 進項稅額轉出計算 什麼是進項稅額的轉出 指原以進行了進項稅額抵扣，但因用途發生變化，用於非增值稅專案了不能抵扣，故應將原已抵扣的進項稅額轉出。進項稅額轉出包括下列情況 1.用於非應稅專案。如 固定資產基建工程。2.用於免稅專案。3.用於集體福利或個人消費。4.發生非正常損失。企業購進的貨...