1樓：龍泉
根據國家稅務總局《增值稅日常稽查辦法》規定，增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查後，凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，應設立「應交稅金——增值稅檢查調整」專門賬戶。凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目；待全部調賬事項入賬後，應結出本賬戶餘額，並對該餘額進行處理，處理之後，本賬戶無餘額。
值得關注的是，按照國家稅務總局《關於增值稅一般納稅人發生偷稅行為如何確定偷稅數額和補稅罰款的通知》的規定，偷稅款的補徵入庫，應當視納稅人不同情況處理。即：根據檢查核實後納稅人當期全部的銷項稅額與進項稅額（包括當期留抵稅額），重新計算當期全部應納稅額，若應納稅額為正數，應當作補稅處理，若應納稅額為負數，應當核減期末留抵稅額。
因此，對於該文所述企業在8月份少記的收入造成漏記的增值稅，不管稅務機關的納稅檢查是在企業上年度會計決算編報之前還是之後進行，都應通過「應交稅金——增值稅檢查調整」科目。該科目的餘額按照以上所述的原則進行處理，不能以稅務機關的納稅檢查是在企業上年度會計報表決算之後進行的，作為直接補稅的依據。
根據應付稅款的規定，涉及企業所得稅的，還應設立「所得稅」科目，該科目借方反映企業根據納稅所得計算出的所得稅額，貸方反映稅收減免或退回的所得稅額。該科目餘額在借方，月末應將其借方餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後該科目無餘額。
「以前年度損益調整」科目屬於損益類科目。核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項。其借方發生額，反映企業以前年度多計收益、少計費用而調整以前年度損益的數額；貸方發生額反映企業以前年度少記收益、多計費用調整以前年度損益的數額。
在處理補或退所得稅等有關專案後，企業應將「以前年度損益調整」科目的餘額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目，結轉後，該科目無餘額。
2樓：匿名使用者
增值稅借：相關科目 84894.85
貸：應交稅費-增值檢查調整 84894.85所得稅：
借:以前所度損益調整 54815.98
貸：應交稅費 -應交所得稅 54815.98然後調整相關的分配科目
3樓：匿名使用者
增值稅：不管稅務機關的納稅檢查是在企業上年度會計決算編報之前還是之後進行，都應通過「應交稅金——增值稅檢查調整」科目；
所得稅：以前年度多計收益、少計費用而調整，「以前年度損益調整」科目。
4樓：匿名使用者
分錄還和原來一樣，但要看什麼時候查的賬，可能還要做以前年度損益調整。
5樓：匿名使用者
補繳以前年度增值稅84,894.85元的會計分錄：
借：應繳稅金—增值稅檢查調整 84,894.85元
貸：銀行存款 84,894.85元
「增值稅檢查調整」中屬於不予抵扣的，借記相關資產科目，貸記「增值稅檢查調整」科目；屬於正常補繳入庫的借記入庫增值稅，貸記「增值稅檢查調整」，清理後「增值稅檢查調整」無餘額。
補繳企業所得稅54,815.98元的會計分錄：
借：所得稅費用 54,815.98元
貸：銀行存款 54,815.98元
彙算清繳的所得稅，全部作為當期所得稅處理，不需要調整以前年度的報表數字。
供參考。
稅務局查賬補上年少記收入，要繳上年度增值稅 所得稅如何做分錄 5
6樓：匿名使用者
稅務局查賬補上年少記收入，要繳上年度增值稅、所得稅的分錄如下：
1.補做收入
借：庫存現金或銀行存款或應收賬款
貸：以前年度損益調整
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2.結轉成本
借：以前年度損益調整
貸：庫存商品-****
3.計提城建稅等附加稅費
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育費附加
4.計提企業所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交企業所得稅
5.繳納稅費
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
應交稅費——應交企業所得稅
應交稅費——應交城建稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育費附加
貸：銀行存款-**行
7樓：匿名使用者
補交的增值稅計入庫存成本，所得稅計入損益。
借 庫存商品
貸 應交稅金-未交增值稅
借 所得稅
貸 應交稅金-應繳所得稅
8樓：匿名使用者
收入是稅務計算的和你沒關係，交的稅10965+11230,計稅，調整利潤分配，借：利潤分配-未分配利潤22195貸：應交稅金22195，實際繳納，借：應交稅金，貸：銀行存款
補交以前年度的增值稅、所得稅、城建稅、教育費附加的會計分錄
9樓：諾諾百科
補交稅金，先計提：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交增值稅（納稅調整）
貸：應交稅費——應交所得稅（納稅調整）
貸：應交稅費——應交城建稅（納稅調整）
貸：應交稅費——應交教育費附加（納稅調整）
繳納時：
借：應交稅費——應交增值稅（納稅調整）
借：應交稅費——應交所得稅（納稅調整）
借：應交稅費——應交城建稅（納稅調整）
借：應交稅費——應交教育費附加（納稅調整）
貸：銀行存款
調整以前年度損益調整餘額：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果有滯納金，繳納滯納金時應做如下處理：
借：營業外支出
貸：銀行存款
按照《國家稅務總局關於印發＜增值稅日常稽查辦法＞的通知》（國稅發〔1998〕44號）規定，增值稅檢查調賬方法如下：增值稅檢查後的賬務調整，應設立「應交稅金——增值稅檢查調整」專門賬戶。
凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目；
全部調賬事項入賬後，應結出本賬戶的餘額，並對該餘額進行處理：若餘額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方餘額數，借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記本科目。
擴充套件資料：
一、「應交稅費——應交增值稅」科目期末如為借方餘額，應根據其流動性在資產負債表中的「其他流動資產」專案或「其他非流動資產」專案列示;如為貸方餘額，應在資產負債表中的「應交稅費」專案列示。
二、應交消費稅、營業稅、資源稅和城建稅
1、企業按規定計算應交的消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅，借記「稅金及附加」等科目，貸記本科目（應交消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅）。
2、**不動產，計算應交的營業稅，借記「固定資產清理」等科目，貸記本科目（應交營業稅）。
3、交納的消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅，借記本科目（應交消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅），貸記「銀行存款」等科目。
三、應交所得稅
1、 企業按照稅法規定計算應交的所得稅，借記「所得稅」等科目，貸記本科目（應交所得稅）。
2、交納的所得稅，借記本科目（應交所得稅），貸記「銀行存款」等科目。
四、應交土地增值稅
1、企業轉讓的國有土地使用權連同地上建築物及其附著物一併在「固定資產」或「在建工程」等科目核算的，轉讓時應交的土地增值稅，借記「固定資產清理」科目，貸記本科目（應交土地增值稅）。
2、交納的土地增值稅，借記本科目（應交土地增值稅），貸記「銀行存款」等科目。
五、應交房產稅、土地使用稅和車船使用稅
1、企業按規定計算應交的房產稅、土地使用稅、車船使用稅，借記「稅金及附加」科目，貸記本科目（應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅）。
2、 交納的房產稅、土地使用稅、車船使用稅，借記本科目（應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅），貸記「銀行存款」等科目。
六、應交個人所得稅
1、 企業按規定計算的應代扣代交的職工個人所得稅，借記「應付職工薪酬」科目，貸記本科目（應交個人所得稅）。
2、交納的個人所得稅，借記本科目（應交個人所得稅），貸記「銀行存款」等科目。
七、應交的教育費附加、礦產資源補償費
1、企業按規定計算應交的教育費附加、礦產資源補償費，借記「營業稅金及附加」、「其他業務支出」、「管理費用」等科目，貸記本科目（應交教育費附加、應交礦產資源補償費）。
2、交納的教育費附加、礦產資源補償費，借記本科目（應交教育費附加、應交礦產資源補償費），貸記「銀行存款」等科目。
10樓：村站與路基
一，先入補繳賬：
徣：應繳稅費[所有費補繳稅]。
借：營業外支岀[滯納金]
貸：銀行存款。
………二，再把所有己補繳稅費轉作以前年度損益：
借：以前年度損益。
貸：應繳稅費[所有費補繳稅]。
11樓：華榮華榮
借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費——各項
借：應繳稅費——各項
貸：銀行存款
稽查查賬需要補交以前年度的增值稅，怎麼做會計分錄？
12樓：匿名使用者
1、稽查查賬需要補交以前年度的增值稅，會計分錄是：
補計提：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
支付時：
借：應交稅費-增值稅檢查調整
貸：銀行存款
2、以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整，以使其不至於影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過「以前年度損益調整」科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然後把「以前年度損益調整」科目結轉到「利潤分配」科目下，進行相應的盈餘公積的調整。最終不能影響當期的「本年利潤」科目。
13樓：霸燈
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交增值稅——稅務檢查調整借：應交稅費——應交增值稅——稅務檢查調整營業外支出——稅收滯納金
貸：銀行存款
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