1樓：睿山隱士
企業所得稅年度彙算清繳時調整的不是財務報表（利潤表），調整的是財務報表——利潤表中的利潤總額，用會計專業的話講：「是將『會計利潤』調整為『應納稅所得額』」。
由於現代會計核算的方法都用權責發生制的方法，而稅收為了進行稅源控制，均使用收付實現制的方法確認當年應繳的稅款。另外，企業的會計政策有些地方與稅制政策也有一定的差異。因此，按會計政策和核算方法計算的結果——「會計利潤」，需要進過一系列調整才能符合稅收徵收的依據——「應納稅所得額」。
企業所得稅的納稅調整情況多種多樣。以下分類舉例說明納稅調整的多種情況：
1、由於時間性差異需要進行納稅調整的情況
例如：企業為加速固定資產的更新改造採用加速折舊政策，而稅法需要調整為直線折舊法。調整時就需要將因會計政策比稅法多計入成本的折舊調減出成本，實際操作時改為調增利潤總額。
2、由於政策性差異需要進行納稅調整的情況
例如：會計為實行穩健性原則（也稱：謹慎性原則）對八項資產計提減值準備。
有應收及預付款的壞賬準備、存貨減值準備、長期投資減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備......等。這些減值準備的計提對誰發來說是增加了稅前允許扣除的成本。
因此，實際操作時也要調增利潤總額。
3、由於稅法規定某些費用有稅前扣除上限，超過上限進入成本的費用也應進行納稅調整
例如：稅法規定企業當年實際發生的業務招待費，按發生額的60%和全年收入的5‰孰低允許稅前扣除，超出部分也要調增利潤總額。
4、非正常的損失在計算會計利潤時必須扣除，但稅法規定不得在稅前扣除
例如：行政處罰支付的罰款，滯納金等營業外支出，也必須調增利潤總額。
5、還有一些沒有取得合法的原始入賬憑證的支出和白條支出，自然不得在稅前扣除。
例如：查賬發現有一張計入管理費用的假髮票，發票金額必須調增利潤總額。
總之，企業應當嚴格按照《中華人民共和國企業所得稅法》的有關規定計算稅前允許扣除的成本費用。將稅法和會計之間的差異去調整會計利潤，使之達到稅法所規定的企業當年的應納稅所得額，然後再乘以相應的稅率計繳企業所得稅。
2樓：稅壇
2023年度企業所得稅彙算清繳納稅申報表的調整與操作要點：- 納稅申報表修訂的政策背景- 納稅申報表的修改內容及政策解讀- 納稅申報表中重點修訂表單填報操作要點
3樓：匿名使用者
不需要做任何賬務處理；你只要在匯繳時，應納稅所得額調增1000元（管理費用實際列支額減少1000元）；也就是說利潤增加1000元。
4樓：匿名使用者
應該調整，不調整，只改表，賬就會出現與表不想符讀狀況，不知你錯走名頭1000元的對方科目是什麼，沒法做示範。
5樓：
首先，你分錄寫錯了，以前年度損益調整是替代管理費用這個科目的，這筆管理費是去年發生的，不應該影響今年的利潤。如果再用管理費這個科目，那這筆費用就進今年的損益，影響到今年利潤，所以用以前年度損益調整代替管理費用(或其他損益類科目都可替代，借:以前年度損益調整 貸:
應付帳款或銀行存款等。後面的分錄其他朋友都說的很全了。最後，
需要補交稅，那麼上年度年報報送的財務報表是去年12月份報表還是企業所得稅彙算清繳調整後的報表呢？急！
6樓：小火柴工作室
1、可以改以前的報表，也可以直接修改今年的年初數，去年報表不變。因為你的會計憑證（「以前年度損益調整」的一組分錄）是今年做的，把今年的憑證做到去年的資料中好像說不過去吧。資產負債表允許期末數與第二年的期初數有不一致的情況，如追溯調整就要修改年初數，而這個年初數一定與上年的年末不是一個數。
2、如果修改所得稅納稅申報表中未分配利潤的期末數，年度決算也要同步修改。
7樓：張公
如果你在彙算清繳結束前補繳了稅款並調整了賬戶，分錄還是這樣做好：借：利潤分配-未分配利潤
貸：應交稅金 ，交納時；借：應交稅金 貸：
銀行存款，年報報送到稅務局的你應該在補交稅款後將調整好後的報表再報送一份，自己也應該留一份以備查考。因為你去年的利潤應該是補交稅款後的利潤。
如果你在彙算清繳後查賬補交的，那麼你可以按上面你的分錄記賬，年度報告也不必調整。
年度彙算清繳時，什麼情況年度財務報表需要調整？
8樓：睿山隱士
企業所得稅年度彙算清繳時調整的不是財務報表（利潤表），調整的是財務報表——利潤表中的利潤總額，用會計專業的話講：「是將『會計利潤』調整為『應納稅所得額』」。
由於現代會計核算的方法都用權責發生制的方法，而稅收為了進行稅源控制，均使用收付實現制的方法確認當年應繳的稅款。另外，企業的會計政策有些地方與稅制政策也有一定的差異。因此，按會計政策和核算方法計算的結果——「會計利潤」，需要進過一系列調整才能符合稅收徵收的依據——「應納稅所得額」。
企業所得稅的納稅調整情況多種多樣。以下分類舉例說明納稅調整的多種情況：
1、由於時間性差異需要進行納稅調整的情況
例如：企業為加速固定資產的更新改造採用加速折舊政策，而稅法需要調整為直線折舊法。調整時就需要將因會計政策比稅法多計入成本的折舊調減出成本，實際操作時改為調增利潤總額。
2、由於政策性差異需要進行納稅調整的情況
例如：會計為實行穩健性原則（也稱：謹慎性原則）對八項資產計提減值準備。
有應收及預付款的壞賬準備、存貨減值準備、長期投資減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備......等。這些減值準備的計提對誰發來說是增加了稅前允許扣除的成本。
因此，實際操作時也要調增利潤總額。
3、由於稅法規定某些費用有稅前扣除上限，超過上限進入成本的費用也應進行納稅調整
例如：稅法規定企業當年實際發生的業務招待費，按發生額的60%和全年收入的5‰孰低允許稅前扣除，超出部分也要調增利潤總額。
4、非正常的損失在計算會計利潤時必須扣除，但稅法規定不得在稅前扣除
例如：行政處罰支付的罰款，滯納金等營業外支出，也必須調增利潤總額。
5、還有一些沒有取得合法的原始入賬憑證的支出和白條支出，自然不得在稅前扣除。
例如：查賬發現有一張計入管理費用的假髮票，發票金額必須調增利潤總額。
總之，企業應當嚴格按照《中華人民共和國企業所得稅法》的有關規定計算稅前允許扣除的成本費用。將稅法和會計之間的差異去調整會計利潤，使之達到稅法所規定的企業當年的應納稅所得額，然後再乘以相應的稅率計繳企業所得稅。
9樓：稅壇
2023年度企業所得稅彙算清繳納稅申報表的調整與操作要點：- 納稅申報表修訂的政策背景- 納稅申報表的修改內容及政策解讀- 納稅申報表中重點修訂表單填報操作要點
彙算清繳時,審計報告跟上年度12月的會計報表不一致有問題嗎?
10樓：大笑霖
1、彙算清繳時，審計報告跟上年度12月的會計報表不一致肯定有問題。
2、彙算清繳版時，特別是外商權投資企業稅務局一般要求同時交審計報告，稅務專管員一般會檢查審計報告上的會計報表與企業所得稅年度彙算清繳的資料對照。
3、做企業所得稅年度納稅申報時會計報表以審計報告的資料為準，特別是資產負債表、利潤表以及納稅調整的資料、
11樓：會計學堂教育服務
1、彙算清繳時，審計報告跟上年度12月的會計報表不一bai致肯定有問題。
2、彙算清繳時，特內別是外商容投資企du業稅務局一般要求同時交審計報zhi告，稅務專管員一般會檢查審計報告上的會計報表dao與企業所得稅年度彙算清繳的資料對照。
3、做企業所得稅年度納稅申報時會計回報表以審計報告的資料為準，特別是資產答負債表、利潤表以及納稅調整的資料、 擴充套件檔案；《會計資料大全》
2023年計提的福利費有餘額,彙算清繳時怎麼處理
應付賬款 先不看彙算清繳，先看根據會計準則 職工福利費不再計提，在實際發生時，進入相應成本。因此，你用了60萬，期末餘額90萬應直接衝回你的營業成本或者製造費用。衝回90萬餘額以後，你的應付福利費期末餘額為0.再看你用的標準 800 14 112萬元 60萬元，因此，不用納稅調增，60萬元可以全額抵...
年度所得稅彙算清繳表三的第23行職工福利費支出，帳載金額12019元，那麼第二列稅收金額怎麼填？謝謝謝
如果沒有工資的調整項的話。也就是說你家的工資是可以全額稅前扣除的話。稅收金額 賬載金額 12000 1.帳載金額是你的會計記賬的金額，稅收金額就是按照稅法規定能夠在稅前扣除的金額，新的企業所得稅法規定是可以按照實際發生的工資薪金全額扣除的，也就是你的帳載金額可以 稅收金額 2.呵呵，沒有第二了。 沉...
所得稅彙算清繳時補虧分錄如何寫，所得稅彙算清繳時補虧分錄如何寫？
一 您的會計分錄已經作完整了。再沒必要進行另外的處理。二 企業應納稅所得額是在會計利潤的基礎出經過納稅調整後計算出來的，在財務報表中的的企業利潤 或資產負債表的 未分配利潤 與 所得稅費用 以後年度調整用 以前年度損益調整 沒有直接的資料關係。若有關係，也是 利潤總額 納稅調整增加額 納稅調整減少額...