1樓：財稅微課堂
哪些研發費用可以加計扣除？
2樓：雨落千音
首先，外聘研發人員為與企業簽訂勞務用工合同或臨時聘用的人員，這就包含了勞務派遣的人員。其次，外聘研發人員發生的勞務費用，應根據《國家稅務總局關於企業工資、薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號），分兩種情況按規定在稅前扣除，按照協議（合同）約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應取得勞務派遣公司開具的發票作為勞務費支出；直接支付給員工個人的費用，作為工資薪金支出和職工福利費支出。
3樓：企服星
允許加計扣除的研發費用範圍：包括人工費用、直接投入費用、折舊費用、無形資產攤銷、新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研製的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費以及其他相關費用等。其中，其他相關費用加計扣除的金額受可加計扣除研發費用總額10%的比例限制。
在此範圍之外的費用不允許加計扣除，如允許加計扣除的折舊費用是指用於研發活動的儀器、裝置的折舊費，房屋、建築物的折舊是不允許加計扣除的。
哪些費用可以做研發費用加計扣除?哪些不可以 10
4樓：中企鴻陽商標
可以用作企業研發費用加計扣除的費用範圍包括以下幾點：
1.人員人工費用：直接參與研究開發的工作人員的薪金、五險一金，以及外聘研發人員的勞務費用。
2.直接投入費用：研發過程中必然會有投入材料燃料動力，使用儀器設別維修檢修費用，使用的儀器裝置通過經營租賃，向外租入的租金費用；
3.折舊費用：專門用於研發活動的儀器、裝置的折舊費；
4.無形資產攤銷費用：用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。
5.「三新」費、勘探開發技術現場試驗費：企業在新產品設計、新工藝規程制定、新藥研製的臨床試驗、勘探開發技術的現場試驗過程中發生的與開展該項活動有關的各類費用。
6.其他相關費用：研究開發過程中需要一些技術圖書翻譯的費用，鑑定諮詢的費用，後期註冊成專利權所需要的費用等。
5樓：大笑霖
下列費用可以做研發費用加計扣除：
一、人員人工費用：直接參與研究開發的工作人員的薪金、五險一金，以及外聘研發人員的勞務費用；
二、直接投入費用：研發過程中必然會有投入材料燃料動力，使用儀器設別維修檢修費用，使用的儀器裝置通過經營租賃，向外租入的租金費用；
三、折舊費用：專門用於研發活動的儀器、裝置的折舊費；
四、無形資產攤銷費用：用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用；
五、「三新」費、勘探開發技術現場試驗費：企業在新產品設計、新工藝規程制定、新藥研製的臨床試驗、勘探開發技術的現場試驗過程中發生的與開展該項活動有關的各類費用；
六其他相關費用：研究開發過程中需要一些技術圖書翻譯的費用，鑑定諮詢的費用，後期註冊成專利權所需要的費用等。
6樓：財稅微課堂
哪些研發費用可以加計扣除？
哪些費用可以用作企業研發費用加計扣除？
7樓：暴走少女
企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：
（一）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用。
（二）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。
按照稅法規定在開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用的實際發生額基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠政策。
例如，稅法規定研發費用可實行175%加計扣除政策，如果企業當年開發新產品研發費用實際支出為100元，就可按175元（100×175%）在稅前進行扣除，以鼓勵企業加大研發投入。
8樓：變美的果團
根據《關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號），企業所得稅研發費用加計扣除範圍如下：
1、人員人工費用。
直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。
2、直接投入費用。
（1）研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
（2）用於中間試驗和產品試製的模具、工藝裝備開發及製造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試製產品的檢驗費。
（3）用於研發活動的儀器、裝置的執行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用於研發活動的儀器、裝置租賃費。
3、折舊費用。
用於研發活動的儀器、裝置的折舊費。
4、無形資產攤銷。
用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的攤銷費用。
5、新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研製的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。
6、其他相關費用。
與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家諮詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑑定、評審、評估、驗收費用，智慧財產權的申請費、註冊費、**費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。
9樓：楊子電影
一、企業所從事的研究開發專案必須是符合《國家重點支援的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公佈的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南(2023年度)》規定的專案。
二、允許在計算應納稅所得額時，按照規定實行加計扣除的費用包括：
1、新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。
2、從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
《中華人民共和國企業所得稅法》第三十條（一）規定，企業的開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。
對此，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十五條規定，企業所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除。
10樓：財稅微課堂
哪些研發費用可以加計扣除？
11樓：巨集邦
稅收優惠政策是各國常用的減輕稅收負擔的措施,在企業發展中優惠政策的有效落實,起到了引導資源合理配置,促進經濟結構的調整,給企業提供發展空間的作用.研發費用加計扣除政策就是其中之一,該政策的落實可以促進產業升級,提升企業競爭力.如何正確理解研發費加計扣除中的其他相關費用,便是正確運用政策的關鍵.
企業研究開發活動中發生的哪些研發費用允許加計扣除?《財政部 國家稅務總局 科技部關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)規定,研發費用的具體範圍包括:
1.人員人工費用
直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發人員的勞務費用.
2.直接投入費用
(1)研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用.
(2)用於中間試驗和產品試製的模具、工藝裝備開發及製造費,不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試製產品的檢驗費.
(3)用於研發活動的儀器、裝置的執行維護、調整、檢驗、維修等費用,以及通過經營租賃方式租入的用於研發活動的儀器、裝置租賃費.
3.折舊費用
用於研發活動的儀器、裝置的折舊費.
4.無形資產攤銷
用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用.
5.新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研製的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費.
6.其他相關費用
與研發活動直接相關的其他費用,如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家諮詢費、高新科技研發保險費,研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑑定、評審、評估、驗收費用,智慧財產權的申請費、註冊費、**費,差旅費、會議費等.此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%.
7.財政部和國家稅務總局規定的其他費用.
其他相關費用限額如何計算?
《國家稅務總局關於企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第97號)規定,其他相關費用的歸集與限額計算規定如下:企業在一個納稅年度內進行多項研發活動的,應按照不同研發專案分別歸集可加計扣除的研發費用.在計算每個專案其他相關費用的限額時應當按照以下公式計算:
其他相關費用限額=《財政部 國家稅務總局 科技部關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》第一條第一項允許加計扣除的研發費用中的第1項至第5項的費用之和×10%/(1-10%).
當其他相關費用實際發生數小於限額時,按實際發生數計算稅前加計扣除數額;當其他相關費用實際發生數大於限額時,按限額計算稅前加計扣除數額.
12樓：掘金企服
《企業所得稅法》第三十條規定，企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。《國家稅務總局關於印發〈企業研究開發費用稅前扣除管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發〔2008〕116號)規定，一、企業所從事的研究開發專案必須是符合《國家重點支援的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公佈的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南(2023年度)》規定的專案。二、允許在計算應納稅所得額時，按照規定實行加計扣除的費用包括：
1.新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。2.
從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。3.在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。
4.專門用於研發活動的儀器、裝置的折舊費或租賃費。5.
專門用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。6.專門用於中間試驗和產品試製的模具、工藝裝備開發及製造費。
7.勘探開發技術的現場試驗費。8.
研發成果的論證、評審、驗收費用。
哪些費用不予稅前扣除
不能實行加計扣除的費用主要包括：
1.共同合作開發的專案，應當由合作的其他各方承擔的研發費用。
2.委託開發的專案，受託方沒有向委託方提供該研發專案的費用支出明細情況，該委託開發專案的費用支出不得實行加計扣除。
3.法律、行政法規和國家稅務總局規定不允許在企業所得稅稅前扣除的費用和支出專案，均不允許計入研究開發費用。如禮品、禮金、贊助費等。
4.企業未設立專門的研發機構或企業研發機構同時承擔生產經營任務的，應對研發費用和生產經營費用分開進行核算，準確、合理地計算各項研究開發費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。
5.企業必須對研究開發費用實行專賬管理，同時必須按照本辦法附表的規定專案，準確歸集填寫年度可加計扣除的各項研究開發費用實際發生金額。企業應於年度彙算清繳所得稅申報時，向主管稅務機關報送本辦法規定的相應資料。
申報的研究開發費用不真實或者資料不齊全的，不得享受研究開發費用加計扣除，主管稅務機關有權對企業申報的結果進行合理調整。
6.由集團公司進行集中開發的研究開發專案，應當由受益集團其他成員公司分攤的研究開發費。
申請扣除時報送哪些資料
企業申請研究開發費加計扣除時，還應向主管稅務機關報送如下資料：
1.自主、委託、合作研究開發專案計劃書和研究開發費預算。
2.自主、委託、合作研究開發專門機構或專案組的編制情況和專業人員名單。
3.自主、委託、合作研究開發專案當年研究開發費用發生情況歸集表。
4.企業總經理辦公會或董事會關於自主、委託、合作研究開發專案立項的決議檔案。
5.委託、合作研究開發專案的合同或協議。
6.研究開發專案的效用情況說明、研究成果報告等資料。
企業根據財務會計核算和研發專案的實際情況，對發生的研發費用進行收益化或資本化處理的，可按下述規定計算加計扣除：
1.研發費用計入當期損益未形成無形資產的，在按照規定據實扣除的基礎上，允許再按其當年研發費用實際發生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額。
2.研發費用形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規定外，攤銷年限不得低於10年。
研發費用加計扣除怎麼申報，研發費加計扣除條件及規定
企業年度納稅申報時，根據研發支出輔助賬彙總表填報研發專案可加計扣除研發費用情況歸集表，在年度納稅申報時隨申報表一併報送。研發費用加計扣除實行備案管理，除 備案資料 和 主要留存備查資料 按照本公告規定執行外，其他備案管理要求按照 國家稅務總局關於釋出 企業所得稅優惠政策事項辦理辦法 的公告 國家稅務...
研發費用在預繳所得稅時能加計扣除嗎
根據根據 企業會計準則 應用指南 附錄 會計科目與主要帳務處理 財會 2006 18號 5301研發支出，研究開發專案達到預定用途形成無形資產在 研發費用 資本化支出 核算。貴公司研發專案是一條生產線，最終將形成固定資產，不應在 研發費用 資本化支出 核算，屬於會計核算科目差錯，應在 在建工程 科目...
研發費用按50的加計扣除是怎麼算的，會計怎麼處理？？謝謝
來自火星的世界 加計扣除主要是和企業所得稅聯絡，內部自主研發無形資產費用化支出加計扣除50 資本化支出形成無形資產的按成本150 攤銷。首先 期初發生時先在研發費用歸集 借 研發支出 費用化支出 100 資本化支出 400 貸 銀行存款 應付職工薪酬等 500 其次 期末形成無形資產時假設為2011...