1樓：v財稅問題專家
根據根據《企業會計準則――應用指南》附錄――「會計科目與主要帳務處理」（「財會[2006]18號」）5301研發支出，研究開發專案達到預定用途形成無形資產在「研發費用——資本化支出」核算。貴公司研發專案是一條生產線，最終將形成固定資產，不應在「研發費用——資本化支出」核算，屬於會計核算科目差錯，應在「在建工程」科目中核算，待固定資產達到預定可使用狀態轉入「固定資產」。
專家建議：按會計差錯調賬處理。
政策依據：《企業會計準則――應用指南》附錄――「會計科目與主要帳務處理」（「財會[2006]18號」）5301研發支出。
一、本科目核算企業進行研究與開發無形資產過程中發生的各項支出。
二、本科目可按研究開發專案，分別「費用化支出」、「資本化支出」進行明細核算。
三、研發支出的主要賬務處理。
一）企業自行開發無形資產發生的研發支出，不滿足資本化條件的，借記本科目（費用化支出），滿足資本化條件的，借記本科目（資本化支出），貸記「原材料」、「銀行存款」、「應付職工薪酬」等科目。
二）研究開發專案達到預定用途形成無形資產的，應按本科目（資本化支出）的餘額，借記「無形資產」科目，貸記本科目（資本化支出）。
期（月）末，應將本科目歸集的費用化支出金額轉入「管理費用」科目，借記「管理費用」科目，貸記本科目（費用化支出）。四、本科目期末借方餘額，反映企業正在進行無形資產研究開發專案滿足資本化條件的支出。
2樓：匿名使用者
不能扣除。研發費用只是在所得稅彙算清繳時進行加計扣除。
企業預繳申報企業所得稅時，是否可以享受研發費用加計扣除優惠政策？
3樓：晟和泰財稅
根據《財政部 稅務總局關於進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）第二條規定：「企業預繳申報當年第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業所得稅時，可以自行選擇就當年上半年研發費用享受加計扣除優惠政策，採取『自行判別、申報享受、相關資料留存備查』辦理方式。
符合條件的企業可以自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》享受稅收優惠，並根據享受加計扣除優惠的研發費用情況（上半年）填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》（a107012）。《研發費用加計扣除優惠明細表》（a107012）與相關政策規定的其他資料一併留存備查。
企業辦理第3季度或9月份預繳申報時，未選擇享受研發費用加計扣除優惠政策的，可在次年辦理彙算清繳時統一享受。」
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我公司是外資企業關於預繳所得稅的問題
理論上作為收入本月有利潤,當然要預繳企業所得稅 是否可以彌補以前年度虧損，則要看你已經彌補多少年了，外高橋保稅區的具體稅收優惠政策中肯定有具體規定，如5年，你已彌補了5年，那麼今年就不可以彌補了。如果在5年之內，彌補以後還是虧損就不要繳。這樣的公司稅務局怎麼不查你們，不盈利的企業還能存活好幾年，連收...
所得稅彙算清繳時補虧分錄如何寫，所得稅彙算清繳時補虧分錄如何寫？
一 您的會計分錄已經作完整了。再沒必要進行另外的處理。二 企業應納稅所得額是在會計利潤的基礎出經過納稅調整後計算出來的，在財務報表中的的企業利潤 或資產負債表的 未分配利潤 與 所得稅費用 以後年度調整用 以前年度損益調整 沒有直接的資料關係。若有關係，也是 利潤總額 納稅調整增加額 納稅調整減少額...