1樓：匿名使用者
「營改增」中建築業稅務核算應注意的幾點事項。
一、建築業增值稅一般納稅人與小規模納稅人的選擇
假設增值稅一般納稅人提供建築業應稅勞務收入為s，增值率為r，則抵扣率為1-r，稅率為11%，且一般納稅人所購勞務、貨物均可以抵扣進項稅額；小規模納稅人的徵收率為3%，客戶接受勞務金額不變，僅考慮增值稅不考慮其他稅種的情況下，納稅**轉稅稅負相等的等式如下：
/s＝[s/(1＋3%)×3%]/s
r＝29.39%
即增值率超過29.39%（可抵扣率低於70.61%）時，小規模納稅人合適，否則，一般納稅人合適。
稅收籌劃增值率超過29.39%時營改增專案投資新成立小規模企業比較合算。但是建築企業在確定納稅人資格時也要考慮下列因素來決定是否申請為一般納稅人。
1.一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。
2.一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
甲供工程，是指全部或部分裝置、材料、動力由工程發包方自行採購的建築工程。
3.一般納稅人為建築工程老專案提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
二、裝置租賃支出取得的進項抵扣不足
目前實務中大部分建築企業除將勞務分包給勞務公司外，同時勞務公司還向建築企業工程提供模板、管架等機具租賃服務，並且這部分支出在成本中也佔有較大的份額。根據規定，有形動產租賃增值稅稅率為17%，而租賃企業利潤率大部分低於17%，這樣很多租賃企業只是申請為小規模納稅人，只繳納3%的增值稅。一旦租賃業為小規模納稅人，建築企業可抵扣的進項稅額將勢必減少，從而加大建築企業實際納稅額並增加建築業稅負。
因此，要求建築企業在選擇租賃物件時儘量選擇增值稅一般納稅人的企業，因其可以提供稅率是17%的專用發票進行抵扣。
營改增後房地產行業怎麼做到納稅籌劃
全面營改增後，建築業如何納稅籌劃
2樓：布樂正
(一)選擇恰當的**商。建築業一般納稅人增值稅綜合稅負的高低，在很大程度上取決於其能否取得、取得多少可以抵扣的進項稅額。這就要求從採購環節開始進行納稅籌劃，慎重選擇可以開具專用發票的**商。
若承接的專案採用一般計稅方法，則建築企業應儘量選擇可以開具17%增值稅專用發票的**商，以最大限額抵扣增值稅銷項稅額，從而降低企業的綜合稅負。
(二)細化合同簽訂條款。合同條款的簽訂決定了建築企業的業務流程、資金結算、發票取得和稅負情況、稅款繳納期間。營改增後，建築企業要細化合同簽訂條款，嚴格對合同內容進行稽核，要求在合同中明確約定對方的納稅人資格、發票開具時間、發票型別、貨款支付時間等。
(三)適當進行業務拆分。當前，建築企業在招投標過程中，一般以集團公司的名義中標，由集團公司與甲方單位簽訂總承包合同。總承包合同中，可能包括勘察、設計、安裝、施工、裝飾等多個部分。
(四)對稅負臨界點進行測算。財稅36號和財稅58號規定，建築企業提供工程服務時，建設單位自行採購主要材料的，即所謂的「甲供材」，適用簡易計稅辦法。材料佔工程專案的金額比例越大，可抵扣的進項稅額越多，採用一般計稅方法對建築企業越有利。
反之，可抵扣的稅額較少，則採用簡易計稅辦法綜合稅負較低。
營改增前，建築行業適用3%的營業稅稅率，同樣的收入金額下，只要儘量降低成本就能帶來更好的收益。營改增後，建築行業按照規模大小分為一般納稅人和小規模納稅人，綜合稅負的上升體現在建築業一般納稅人企業中。
此時，如果採購人員仍按照過去的思維儘量降低成本，選擇一些小型企業或個體經營者採購砂石、泥料等基本建材，可能無法取得增值稅專用發票，或者取得小規模納稅人申請主管稅務機關代開的3%稅率增值稅專票，就會導致本來有17%進項稅額可以抵扣的材料成本無法抵扣，或以3%的低稅率抵扣。
而建築業在一般計稅方法下，按照11%的稅率計算銷項稅額，從而造成企業應交增值稅的增加，進而提高以增值稅為計稅基礎應繳的城建稅、教育費附加，帶來企業綜合稅負的上升。
營改增後，**商的納稅人類別、開具的發票型別對企業的綜合稅負有極為重要的影響，若採購人員只關注材料**，缺乏稅務思維，企業則會面臨稅負增加的風險。
3樓：訂閱號財稅大風車
全面營改增後，建築業如何納稅籌劃？
如果管理跟上去了，稅收籌劃搞得好，稅負就低，否則相對較高，但由於一些運費、辦公用品等取得的進項可以抵扣，所以總的情況是稅負低於小規模納稅人的。
園區返稅政策：稅收政策因地區和行業而異。稅收籌劃的一個重要條件是投資不同地區和不同行業，享受不同的稅收優惠政策。
在園區成立****（一般納稅人），不改變主體公司的經營模式，也不改變公司的實際經營地址，企業是以總部經濟招商的模式入駐園區，不需要企業實體入駐，只把註冊地址落在園區，用園區的企業進行業務往來後納稅即可享受稅收優惠。
增值稅：企業地方留存率70%-90%，地方留存50%；
企業所得稅：企業地方留存部分的70%-90%，地方留存40%。
企業當月納稅，財政獎勵次月到賬，納稅大戶一事一議。
在金稅三期、四期的背景下，企業稅務安全尤為重要，在滿足監管需要的前提下進行稅收籌劃、合規經營，關乎企業當下利益，更為企業長遠發展奠定基礎。
我國的稅務法規也一定會越來越精細化，第三方專業稅務服務機構的重要性會也會越來越大，筆者專注為企業提供合規、節稅服務，解決企業稅優痛點，為企業合規、穩健經營貢獻一份力量。
希望我的回答能夠幫助到您，望採納哦！
4樓：稅曉通
建築業的增值稅稅收負擔重，可以考慮入住稅收優惠園區，享受增值稅、企業所得稅的稅收返還。
以達到合理合規節稅的目的。
稅收優惠地區除了個人獨資的核定徵收政策以外還有針對有限責任公司的財政獎勵返還政策，具體的政策為：
1，增值稅獎勵地方財政留存部分的 : 75%-90%2，企業所得稅獎勵地方財政留存部分的 : 75%-90%3，個人獨資企業可以申請核定徵收，核定徵收後所得稅稅率0.
5%-2.1%，綜合稅率0.5%-3.
16%。
4，財政獎勵按月兌現，企業當月納稅，財政獎勵次月扶持到賬，總部經
2016全面營改增後，建築施工企業如何進行納稅籌劃 20
5樓：匿名使用者
改增值稅後未必會大幅度增加企業稅賦，如果你是小規模企業就想辦法搞成本，幾乎沒什麼好籌劃的，頂多告訴你印花稅按合同金額收但合同有註明稅費的可以減免，所得稅能小微則已經是10%很低了。如果是一般納稅人一般計稅專案可以籌劃的就比較多，方式無非是高風險高回報，但也完全可以安穩落地。我國稅務正從人治走向法治，但還沒走完你懂嗎？
具體什麼專案可以再聊，針對專案籌劃才知思路正對整年籌劃才知出路，謝謝
6樓：稅惠優
重慶稅收優惠平臺，可以為你進行全面納稅籌劃。
7樓：紅逗
將人工成本變為管理成本，會減輕稅負
營改增後，房地產開發企業所有發票都可抵扣進項稅嗎
hd一川 1 一個一般納稅人企業，包括房地產企業，首先是執行一般計稅法，而不是簡易計稅法，才能抵扣 2 符合財稅2016第36號檔案的抵扣範圍和條件。該檔案附件一的第二十七條 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣 一 用於簡易計稅方法計稅專案 免徵增值稅專案 集體福利或者個人消費的購進貨物 加工修...
建築業營改增會計分錄，我們是營改增，會計分錄怎麼做？
營改增會計處理 1 試點地區一般納稅人 2 根據開具的增值稅專用發票借 3 應收賬款貸 4 主營業務收入 5 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 6 根據取得的增值稅專用發票及列示的進項稅額借 7 主營業務成本應交稅費 應交增值稅 進項稅額 貸 應付賬款 1 取得小規模納稅人稅務機關代開的貨運增值稅專用...
營改增後房地產小規模納稅人開出的增值稅發票含稅率是多少
分析如下 財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知 財稅 2016 36號 附件1營業稅改徵增值稅試點實施辦法第十六條規定 增值稅徵收率為3 財政部和國家稅務總局另有規定的除外。國家稅務總局關於釋出 納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法 的公告 國家稅務總局公告201...