1樓：財神本姓趙
企業本期內銷500萬元，外銷3000萬元。進項稅151萬元，免稅進口原材料100萬元。（徵稅率為17%，退稅率為15%）
一、先徵後退
「先徵」是要求外銷也要計算銷項稅，進口也假設可以抵扣進項稅。
先徵=（內銷+外銷）*17%-（境內進項+免稅進口原材料*17%）=（ 500+3000）*17%-（151+100*17%）=595-168
=427
後退=外銷*退稅率-免稅進口原材料*退稅率=3000*15%-100*15%
=435
其結果是：徵427，退435，實際上企業得到退還8萬元。
二、免抵退
應納稅額=內銷*17%-（進項-出口進項轉出）=500*17%-｛151-〔（3000*（17%-15%）-100*（17%-15%）〕｝
=85-（151-58）
=85-93
=-8（負數為期末留抵稅額。也是「先徵後退」辦法的「後退」減「先徵」金額）
免抵退稅額=外銷*退稅率-免稅進口原材料*退稅率=3000*15%-100*15%=435=435（這正是「先徵後退」辦法的「後退」金額）免抵退稅大於8萬元，應退8萬元。
免抵稅額=免抵退-實際退稅額
=435-8
=427（這正是「先徵後退」辦法的「先徵」金額）。
2樓：蘇素芹倪婷
1.應納稅額＝內銷商品銷項稅額-（進項稅額-當期不允許抵扣額和抵減額）-當期留抵稅額
＝100*17％-（34-200*（17％-13％））-3＝17-26-3
＝-12
2.免抵退稅額：＝200*13％＝26
3.留抵稅額<＝免抵退稅額；則應退稅額＝免抵稅額＝12免、抵、退稅額-應退稅額＝免抵稅額＝26-12＝14
3樓：司徒長青釋姬
（1）3月免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=200*（17%-13%）=8萬
（2）3月應納稅額=100*17%-（34-8）-3=17-26-3=-12萬
（3）出口貨物免抵退稅額=200*13%=26萬（4）當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
3月應退稅額=12萬
（5）當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=26-12=14萬當期期末留抵稅額就是可以留待下期抵扣的進項稅額，也就是本期沒抵扣完的進項稅額。
當期期末留抵稅額=-當期應納稅額
這是初級職稱經濟法基礎的例題，你可以看看書本p129例4-16
4樓：探索瀚海
一般是指納稅人當月的進項稅額多與銷項稅額後產生的未抵扣稅額,可在下個月繼續抵扣。
期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大於本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額。
如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。
當期期末留抵稅額怎麼理解？「當期留抵稅額」與「當期期末留抵稅額」是否是同一個概念？
5樓：
當期期末留抵稅額就是當進項稅大於銷項稅時產生的應交增值稅的負數，通俗的可以理解為稅務局倒欠企業的增值稅。一般都是用「期末留抵稅額」來稱呼，因為它都是當前值（累計數額），包含當月產生的，很少用「當期」形容，因此我認為你所說的都是一個概念。他是應退稅額的最大值。
你說的當期應該是賬務上，不是報表上的。
1.如果當期期末留抵稅額<=當期免抵退稅額時，指報表上留抵數額用是最大退稅額，用來退稅了，報表上不會減少。但是你們的老師應該沒有講述報表與賬務的分別，他說的當期期末留抵稅額=0指的是賬務上，因為產生退稅就把當期期末留抵稅額轉到應退稅額了。
2.這個原因還是和上面一樣，報表上期末留底還是有，但是由於產生退稅，賬務上當期期末留抵稅額會有等額的減少，同時增加到應退稅額科目。
這個疑問是由於沒有實務操作產生的，親身做過就好理解了
為什麼當期期末留抵稅額等於負的當期應納稅額？
6樓：匿名使用者
你已經對些形成了一個文字的總結。
當期期末留抵稅額就是可以留待下期抵扣的進項稅額，也就是本期沒抵扣完的進項稅額。
當期期末留抵稅額=-當期應納稅額
稅法的規定，只有銷項-進項=應納稅額
免抵稅額的賬務處理為
借：應交稅金—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 14萬貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅） 14萬這個是不計入到當期應納的。
7樓：匿名使用者
一般來說，企業都只涉及銷項稅額和進項稅額。
當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。如果該值為正數，就是當期應納稅額；如果該值為負數，說明當期進項稅額大於銷項稅額，本期不用納稅，進項稅額超過銷項稅額部分留待下期抵扣。
但是，上面的等式成立是有條件的，就是隻涉及銷項稅額和進項稅額時，當期期末留抵稅額=-當期應納稅額。
而在你舉的例子中，該等式就不成立。因為這裡已經涉及到了出口退稅。
在你的例子中，已經明確說明，當期應退稅額=-當期應納稅額。此時，-當期應納稅額為企業應收退稅款，不能留待下期抵扣。本例中，不存在期末留抵稅額。即：本期留抵稅額為0。
期末留抵稅額是什麼意思,請表達的通俗易懂和詳細點
8樓：aii豬豬俠
一、當期期末留抵稅額就是當進項稅大於銷項稅時產生的應交增值稅的負數，通俗的可以理解為稅務局倒欠企業的增值稅。一般都是用「期末留抵稅額」來稱呼，因為它都是當前值（累計數額），包含當月產生的，很少用「當期」形容，因此都是一個概念。是應退稅額的最大值。
當期應該是賬務上，不是報表上的。
二、如果當期期末留抵稅額<=當期免抵退稅額時，指報表上留抵數額用是最大退稅額，用來退稅了，報表上不會減少。但是你們的老師應該沒有講述報表與賬務的分別，他說的當期期末留抵稅額=0指的是賬務上，因為產生退稅就把當期期末留抵稅額轉到應退稅額了。
這個原因還是和上面一樣，報表上期末留底還是有，但是由於產生退稅，賬務上當期期末留抵稅額會有等額的減少，同時增加到應退稅額科目。
9樓：匿名使用者
期末留抵稅額是一般納稅人本月銷項稅小於進項稅的金額。不用交稅，這個金額到了下月就是上期留抵稅額。
10樓：匿名使用者
說白了就是銷項稅小於進項稅！算出來是個負數！那個就是留抵稅額 留在下期抵減的！謝謝採納！！！
11樓：匿名使用者
期末留抵稅額通俗易懂地說就是下月可以少交的稅金
12樓：匿名使用者
指當抵沒有抵扣的進項稅額，期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大於本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額。
當期交納的增值稅=當期增值稅銷項稅額-當期增值稅進項稅額-上期末留抵額
進項大於銷項本期抵扣不完成負數，留到下期進行抵扣。
舉例說明：
某企業這個月銷項稅額是9500.00，但是進項稅額是10000.00，所以這個月就可以不用交增值稅，還有500.00可以作為留抵稅額，下個月進行抵扣。
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