不能抵扣的增值稅專用發票該如何做賬

1樓：龍泉

1、不能抵扣的增值稅專用發票，發票票面上的價稅合計金額計入相應的成本或費用當中。

比如：（1）食堂購入固定資產（用於福利的不能抵扣）價稅合計117000

借：固定資產 117000

貸：銀行存款 117000

（2）給職工發紙巾 2340

借：管理費用——職工福利費2340（價稅合計）

貸：銀行存款 2340

2、以下情況增值稅的進項稅不得抵扣：

（1）用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

（2）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；

（3）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；

（4）***財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；

（5）前4項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用；

已抵扣進項稅額的購進貨物或者應稅勞務，發生前述5種情形的（免稅專案、非應稅勞務除外），應將該項購進貨物或者應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減。無法確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。

（6）小規模納稅人不得抵扣進項稅額。但是，一般納稅人取得由稅務所為小規模納稅人代開的增值稅專用發票，可以將專用發票上填寫的稅額作為進項稅額計算抵扣；

（7）進口貨物，在海關計算繳納進口環節增值稅額（海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額）時，不得抵扣發生在中國境外的各種稅金（包括銷項稅額）；

（8）因進貨退出或折讓而收回的進項稅額，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。

（9）按簡易辦法徵收增值稅的，不得抵扣進項稅額。

另外：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號）有關事項的規定：原值稅一般納稅人購進服務、無形資產或者不動產，下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（6）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

2樓：匿名使用者

增值稅專用發票已認證但不能抵扣的話，可以直接將增值稅放到採購成本里面去，構成購入資產或者支付費用的成本。比如購入固定資產、無形資產就直接購入相關的原值，如果是支付運費或者修理費等，就將增值稅都放到費用裡面去。

增值稅的抵扣條件：

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。

進口貨物，一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額。

一般納稅人取得2023年1月1日以後開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行"先比對後抵扣"。納稅人取得2023年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。

小規模納稅人不允許抵扣。

3樓：匿名使用者

不能抵扣的專用發票跟普通發票就沒什麼區別了，按照普通發票記帳就行，稅額不允許抵扣，如果已認證了，可以做進項轉出。

4樓：匿名使用者

按收普票記賬，即直接按照發票的總金額做賬，進項轉出是已認證的進項事項發生非生產環節的轉出！

5樓：匿名使用者

增值稅不抵扣，按照發票的金額入賬，不需要做進項稅額轉出

6樓：匿名使用者

應該是計入發票金額吧，進轉出一般就是指材料改變用途、毀損之類的。

7樓：匿名使用者

直接按照發票的金額做賬就行。

增值稅專用發票超過認證期限不能抵扣的進項稅如何處理？如何做賬 20

8樓：shjdnx小新

增值稅專用發票超過認證期限不能抵扣的進項稅直接做費用或材料或庫存商品。

借：原材料/庫存商品/費用科目

貸：銀行存款/應付賬款

9樓：如意

增值稅專用發票超過認真期限不得抵扣，可以如下做如果是材料或商品，要全額計入材料或商品

借：原材料/庫存商品

貸：現金/應付賬款/銀行存款

如果是費用類的就全計入到費用裡面

借：管理費用/銷售費用

貸：現金/銀行存款/應付賬款

10樓：冀蔚眾膿

應作進項轉出。借:原材料(製造費用、固定資產等) 貸:應交稅金-應交增值稅-進項轉出

11樓：明稅

您好，超過認證期不可抵扣的進項稅發票，不可抵扣，不可作廢，如果沒入賬就不要入賬了，直接計入費用，已入賬的要做進項稅轉出處理。

未名明德

12樓：匿名使用者

以價稅合計金額計入所購材料成本

13樓：竹喧丶

已做進項稅額的需做進項轉出，如果沒做的話，建議你掛在賬上，做待抵扣進項稅額或者其他。

像這種超過認證期限的，需提交相關資料給主管稅務機關，然後由他們提交給更上一級的部門，我們之前遇到過類似的情況，資料提交上去了，半年了還沒答覆，稅務機關的說全國所有的這種超過期限未認證的問題都是層層上傳，最後統一由國家總局的一個部門處理，所以時間很長。

希望能幫助到你。

不能抵扣的增值稅專用發票該如何做賬？

14樓：匿名使用者

增值稅的抵扣條件：

進口貨物，一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額。

小規模納稅人不允許抵扣。

我公司收到增值稅專用發票，不打算抵扣了，怎樣做賬務處理？

15樓：微光樹林

1、公司收到增值稅專用發票，不打算抵扣了，即不確認進項稅。賬務處理是：

例如收到購買辦公費的增值稅專用發票：

借：管理費用-辦公費

貸：銀行存款

2、增值稅專用發票是由國家稅務總局監製設計印製的，只限於增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明，是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。

拓展資料：

增值稅專用發票是由國家稅務總局監製設計印製的，只限於增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。

實行增值稅專用發票是增值稅改革中很關鍵的一步，它與普通發票不同，不僅具有商事憑證的作用，由於實行憑發票註明稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅。它具有完稅憑證的作用。更重要的是，增值稅專用發票將一個產品的最初生產到最終的消費之間各環節聯絡起來，保持了稅賦的完整，體現了增值稅的作用。

對於增值稅專用發票通常有兩種稱呼，以「十萬元」為例，分為：「十萬元版」和「限十萬元版」。其中，「十萬元版」不含稅價款可超過人民幣十萬元，而「限十萬元版」不含稅價款不得超過人民幣十萬元。

在日常工作中，要注意區分。

開票時，發票的抬頭要與企業名稱的全稱一致，2023年7月1日以後，增值稅發票必須要有稅號，不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。

16樓：拔雲不見日

公司收到增值稅專用發票，不打算抵扣了，即不確認進項稅。

按照發票入賬，進項稅先掛賬，認證後調整：

1、按照發票入賬

借：庫存商品

應交稅費--應交增值稅（待抵扣進項稅額）

貸：應付賬款 --xx公司

2、發票認證當月，轉入進項稅額

借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費--應交增值稅（待抵扣進項稅額）

擴充套件資料：

對於增值稅專用發票通常有兩種稱呼，以"十萬元"為例，分為:"十萬元版"和"限十萬元版"。其中，"十萬元版"不含稅價款可超過人民幣十萬元，而"限十萬元版"不含稅價款不得超過人民幣十萬元。

在日常工作中，要注意區分。

開票時，發票的抬頭要與企業名稱的全稱一致，2023年7月1日以後，增值稅發票必須要有稅號，不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。

增值稅專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次為三聯:

第一聯記賬聯，是銷貨方發票聯，是銷貨方的記賬憑證，即是銷貨方作為銷售貨物的原始憑證，在票面上的"稅額"指的是"銷項稅額"，"金額"指的是銷售貨物的"不含稅金額**"發票三聯是具有複寫功能的，一次開具，三聯的內容一致第一聯是記賬聯(銷貨方用來記賬);

第二聯是抵扣聯(購貨方用來扣稅);

第三聯是發票聯(購貨方用來記賬)。

17樓：知禮

如果不想抵扣，首先，不要進行增值稅進項稅驗票工作，第二，將此張發票視為普通發票，按發票全額計入管理費用，就可以了。

如果平時提稅,還要做:

借:銀行存款10000

貸:主營業務收入9708.74

貸:應交稅費-應交增值稅291.26

如果在月末提稅，將會月的含稅收入一併這樣做也可，但業務型別及稅率要全是一樣的才行。

另:「應交稅金」現已改為「稅的應同繳稅費」了。銷售收入要除以1+稅率後再乘以稅率，才算增值稅，因為已改成價外稅了。

18樓：匿名使用者

我公司收到增值稅專用發票不打算抵扣了，怎樣做賬務處理？

不抵扣的增值稅發票同普通發票一樣進賬，也就是把價款和稅款（價稅合計）合計進賬。

19樓：那片_嫣紅

將專票作廢，

開為普通發票做賬。

增票不抵扣就必須作廢，不然會出現滯留票

20樓：匿名使用者

增值稅專用發票除非特別情況不得已而為之，一般放棄權力就是一種損失，不抵扣就直接成本化，

借：庫存商品

貸：應付賬款 / 銀行存款

21樓：匿名使用者

不打算抵扣？那就借應交稅費-進項稅轉出貸應交稅費-進項稅

我看到了其他人回答，簡直無語了。加稅直接入賬，等到你想抵扣的時候，稅務局壓根就不會讓你在抵扣進項，看你後悔不。

我看到還有一個做廢票處理，我不知道提問的人是會計，還是出納，你可以問問增值稅作廢開紅字發票麻煩不，天天去稅務局，還要專管員簽字

不能抵扣的增值稅專用發票該如何做賬

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