1樓:勤思考研
value added tax,
value-added tax,
business tax,
added additional business tax,
stamp tax,
property tax,
land tax
企業涉及的稅種主要有:增值稅、營業稅、城建稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅等。
一、 增值稅
1、小規模納稅人增值稅 3%。
2、一般納稅人銷售提**稅勞務稅率為17% ;納稅人銷售糧食、自來水、農藥等稅率為13%。
二、營業稅:
1、交通運輸業 3%
2、建築業 3%
3、金融保險業 5%
4、郵電通訊業 3%
5、文化體育業 3%
6、娛樂業 5%-20%
7、服務業 5%
8、轉讓無形資產 5%
9、銷售不動產 5%
三、城市維護建設稅稅率
1、納稅人所在地在市區的,稅率為7%;
2、納稅人所在地在縣城、鎮的,稅率為5%;
3、納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的,稅率為1% 。
應納稅額=(營業稅+增值稅+消費稅)×稅率。
四、教育費附加稅率為3%。
計算公式:
應交教育費附加額=(營業稅+增值稅+消費稅)×3%。
五、印花稅:
1、財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同,適用稅率為千分之一;
2、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據, 稅率為萬分之五;
3、購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同,稅率為萬分之三;
4、借款合同,稅率為萬分之零點五;
5、對記錄資金的帳薄,按「實收資本」和「資金公積」總額的萬分之五貼
花; 6、營業帳薄、權利、許可證照,按件定額貼花五元。
六、個人所得稅:
工資、薪金所得適用個人所得稅稅率
級數 全月應納稅所得額 稅率% 速算扣除數(元)
1 不超過1500元的 3 0
2 超過1500元至4500元的部分 10 105
3 超過4500元至9000元的部分 20 555
4 超過9000元至35000元的部分 25 1005
5 超過35000元至55000元的部分 30 2755
6 超過55000元至80000元的部分 35 5505
7 超過80000萬以上的 45 13505
計算公式:
應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
應納稅額=工資薪金收入-3500-「三險一金」
七、所得稅
1、所得稅的徵收方式有兩種:查帳徵收和核定徵收。
2、如果屬於核定徵收的,按收入計算繳納所得稅。
計算公式:
應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率
3、如果屬於查帳徵收的,按利潤計算繳納所得稅。
計算公式:
應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
4、所得稅稅率:
(1)一般企業所得稅的稅率為25%,
(2)符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率徵收企業所得稅。
(3)國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率徵收企業所得稅。
八、房產稅
依照房產餘值計算繳納的,稅率為1.2%;依照房產租金收入計算繳納的,稅率為12%。
九、土地使用稅:土地使用稅每平方米年稅額如下:
(1)大城市1.5元至30元;
(2)中等城市1.2元至24元;
(3)小城市0.9元至18元;
(4)縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。
2樓:楣一南
問題大了。
請採納。。。。
下列各項稅金應計入營業稅金及附加科目的是: a增值稅 b消費稅 c印花稅 d營業稅
3樓:匿名使用者
根據財會[2016]22號文規定,全面試行「營業稅改徵增值稅」後,「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目。
2023年5月1日之前是在「管理費用」科目中列支的「四小稅」(房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅),2023年5月1日之後調整到「稅金及附加」科目
擴充套件資料
1、消費稅是對生產委託加工及進口應稅消費品(主要指煙、酒、化妝品、高檔次及高能耗的消費品)徵收的一種稅。消費稅的計稅方法主要有從價定率、從量定額,或者從價定率和從量定額複合計稅種。
2、城市維護建設稅(以下簡稱城建稅) 和教育費附加是對從事生產經營活動的單位和個人,以其實際繳納的增值稅、消費稅為依據,按納稅人所在地適用的不同稅率計算徵收的一種稅。
3、資源稅是對在我國境內從事資源開採的單位和個人徵收的一種稅。
4、房產稅以房屋為徵稅物件,按房屋的計稅餘值或出租房產取得的租金收人為計稅依據,向產權所有人徵收的一種財產稅。
5、城鎮土地使用稅是以城市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內使用土地的單位和個人為納稅人,以其實際佔用的土地面積和規定稅額計算徵收。年應納稅稅額等於實際佔用位稅土地面積乘以適用稅額。
6、車船稅是對行駛於我國公共道路。航行於國內河流、湖泊或領海口岸的車船,按其種類實行定額徵收的一種稅。
7、印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受憑證徵收的一種稅。
會計分錄
1、先計提的賬務處理:
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等
2、繳納時:
借:應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等
貸:銀行存款
3、印花稅繳納
借:稅金及附加
貸:銀行存款
4、結轉時
借:本年利潤
貸:稅金及附加
4樓:拉莫拉耶
增值稅,價外稅,與企業成本費用無關。
消費稅,價內稅,記入營業稅金及附加,就是收入的減項。
印花稅,記入管理費用(車船稅、土地使用稅也記入管理費用)。
營業稅,價內稅,一般記入營業稅金及附加,也是收入的減項。如果銷售固定資產、無形資產應納的營業稅不記入營業稅金及附加。
下列通過營業稅金及附加核算的有() a房產稅 b增值稅 c車船稅 d城鎮土地使用稅 e印花稅 5
5樓:匿名使用者
沒有答案。
a房產稅 -一般管理費用
b增值稅 -價外稅
c車船稅-管理費用
d城鎮土地使用稅-管理費用
e印花稅-管理費用
希望能幫助到您!
6樓:奶茶
企業會計準則應用指南指出,企業經營活動發生營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費用附加等相關稅費均通過營業稅金及附加科目核算。另外與投資性房地產相關的房產稅、土地使用稅在本科目核算。
2023年5月,在營業稅全面退出歷史舞臺後,利潤表裡的「營業稅金及附加」一下子失去了最主要的載體。絕大多數企業的「營業稅金及附加」將名不副實,沒了「營業稅」,光剩下「及附加」了,明顯名不副實。財會[2016]22號文出臺了,規定全面試行「營業稅改徵增值稅」後,「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目。
這次名稱變化不僅是形式的變化,也有實質的變化。
「稅金及附加」科目比調整前的「營業稅金及附加」科目核算範圍有所增加。之前在「管理費用」科目中列支的「四小稅」(房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅),也同步調整到「稅金及附加」科目。
7樓:劉欣熠
房產稅 \車船稅 \城鎮土地使用稅 \印花稅通過管理費科目核算,增值稅通過應交稅費-銷項或進項進行核算,是價外稅,一般情況下不計入成本,因此都不通過營業稅金及附加核算。
8樓:
以上5種稅都不通過營業稅金及附加
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