增值稅增值稅附加營業稅營業稅附加印花稅

時間 2021-09-12 13:33:45

1樓:勤思考研

value added tax,

value-added tax,

business tax,

added additional business tax,

stamp tax,

property tax,

land tax

企業涉及的稅種主要有:增值稅、營業稅、城建稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅等。

一、 增值稅

1、小規模納稅人增值稅 3%。

2、一般納稅人銷售提**稅勞務稅率為17% ;納稅人銷售糧食、自來水、農藥等稅率為13%。

二、營業稅:

1、交通運輸業 3%

2、建築業 3%

3、金融保險業 5%

4、郵電通訊業 3%

5、文化體育業 3%

6、娛樂業 5%-20%

7、服務業 5%

8、轉讓無形資產 5%

9、銷售不動產 5%

三、城市維護建設稅稅率

1、納稅人所在地在市區的,稅率為7%;

2、納稅人所在地在縣城、鎮的,稅率為5%;

3、納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的,稅率為1% 。

應納稅額=(營業稅+增值稅+消費稅)×稅率。

四、教育費附加稅率為3%。

計算公式:

應交教育費附加額=(營業稅+增值稅+消費稅)×3%。

五、印花稅:

1、財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同,適用稅率為千分之一;

2、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據, 稅率為萬分之五;

3、購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同,稅率為萬分之三;

4、借款合同,稅率為萬分之零點五;

5、對記錄資金的帳薄,按「實收資本」和「資金公積」總額的萬分之五貼

花; 6、營業帳薄、權利、許可證照,按件定額貼花五元。

六、個人所得稅:

工資、薪金所得適用個人所得稅稅率

級數 全月應納稅所得額 稅率% 速算扣除數(元)

1 不超過1500元的 3 0

2 超過1500元至4500元的部分 10 105

3 超過4500元至9000元的部分 20 555

4 超過9000元至35000元的部分 25 1005

5 超過35000元至55000元的部分 30 2755

6 超過55000元至80000元的部分 35 5505

7 超過80000萬以上的 45 13505

計算公式:

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

應納稅額=工資薪金收入-3500-「三險一金」

七、所得稅

1、所得稅的徵收方式有兩種:查帳徵收和核定徵收。

2、如果屬於核定徵收的,按收入計算繳納所得稅。

計算公式:

應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率

3、如果屬於查帳徵收的,按利潤計算繳納所得稅。

計算公式:

應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

4、所得稅稅率:

(1)一般企業所得稅的稅率為25%,

(2)符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率徵收企業所得稅。

(3)國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率徵收企業所得稅。

八、房產稅

依照房產餘值計算繳納的,稅率為1.2%;依照房產租金收入計算繳納的,稅率為12%。

九、土地使用稅:土地使用稅每平方米年稅額如下:

(1)大城市1.5元至30元;

(2)中等城市1.2元至24元;

(3)小城市0.9元至18元;

(4)縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

2樓:楣一南

問題大了。

請採納。。。。

下列各項稅金應計入營業稅金及附加科目的是: a增值稅 b消費稅 c印花稅 d營業稅

3樓:匿名使用者

根據財會[2016]22號文規定,全面試行「營業稅改徵增值稅」後,「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目。

2023年5月1日之前是在「管理費用」科目中列支的「四小稅」(房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅),2023年5月1日之後調整到「稅金及附加」科目

擴充套件資料

1、消費稅是對生產委託加工及進口應稅消費品(主要指煙、酒、化妝品、高檔次及高能耗的消費品)徵收的一種稅。消費稅的計稅方法主要有從價定率、從量定額,或者從價定率和從量定額複合計稅種。

2、城市維護建設稅(以下簡稱城建稅) 和教育費附加是對從事生產經營活動的單位和個人,以其實際繳納的增值稅、消費稅為依據,按納稅人所在地適用的不同稅率計算徵收的一種稅。

3、資源稅是對在我國境內從事資源開採的單位和個人徵收的一種稅。

4、房產稅以房屋為徵稅物件,按房屋的計稅餘值或出租房產取得的租金收人為計稅依據,向產權所有人徵收的一種財產稅。

5、城鎮土地使用稅是以城市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內使用土地的單位和個人為納稅人,以其實際佔用的土地面積和規定稅額計算徵收。年應納稅稅額等於實際佔用位稅土地面積乘以適用稅額。

6、車船稅是對行駛於我國公共道路。航行於國內河流、湖泊或領海口岸的車船,按其種類實行定額徵收的一種稅。

7、印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受憑證徵收的一種稅。

會計分錄

1、先計提的賬務處理:

借:稅金及附加

貸:應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等

2、繳納時:

借:應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等

貸:銀行存款

3、印花稅繳納

借:稅金及附加

貸:銀行存款

4、結轉時

借:本年利潤

貸:稅金及附加

4樓:拉莫拉耶

增值稅,價外稅,與企業成本費用無關。

消費稅,價內稅,記入營業稅金及附加,就是收入的減項。

印花稅,記入管理費用(車船稅、土地使用稅也記入管理費用)。

營業稅,價內稅,一般記入營業稅金及附加,也是收入的減項。如果銷售固定資產、無形資產應納的營業稅不記入營業稅金及附加。

下列通過營業稅金及附加核算的有() a房產稅 b增值稅 c車船稅 d城鎮土地使用稅 e印花稅 5

5樓:匿名使用者

沒有答案。

a房產稅 -一般管理費用

b增值稅 -價外稅

c車船稅-管理費用

d城鎮土地使用稅-管理費用

e印花稅-管理費用

希望能幫助到您!

6樓:奶茶

企業會計準則應用指南指出,企業經營活動發生營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費用附加等相關稅費均通過營業稅金及附加科目核算。另外與投資性房地產相關的房產稅、土地使用稅在本科目核算。

2023年5月,在營業稅全面退出歷史舞臺後,利潤表裡的「營業稅金及附加」一下子失去了最主要的載體。絕大多數企業的「營業稅金及附加」將名不副實,沒了「營業稅」,光剩下「及附加」了,明顯名不副實。財會[2016]22號文出臺了,規定全面試行「營業稅改徵增值稅」後,「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目。

這次名稱變化不僅是形式的變化,也有實質的變化。

「稅金及附加」科目比調整前的「營業稅金及附加」科目核算範圍有所增加。之前在「管理費用」科目中列支的「四小稅」(房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅),也同步調整到「稅金及附加」科目。

7樓:劉欣熠

房產稅 \車船稅 \城鎮土地使用稅 \印花稅通過管理費科目核算,增值稅通過應交稅費-銷項或進項進行核算,是價外稅,一般情況下不計入成本,因此都不通過營業稅金及附加核算。

8樓:

以上5種稅都不通過營業稅金及附加

營業稅和增值稅的區別有哪些,營業稅和增值稅有什麼區別

雲帳房 一 定義差異 1 營業稅,是對在中國境內提 稅勞務 轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人,就其所取得的營業額徵收的一種稅。2 增值稅是以商品 含應稅勞務 在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。二 徵稅範圍差異 1 營業稅,徵稅範圍包括提 稅勞務 轉讓無形資產和銷售不動產三種...

營業稅改增值稅的具體影響,營業稅改增增值稅的意義

月醉清風的家 營業稅改增增值稅的意義 1.降低企業稅負。我國在原有的基礎上新設了兩檔更低的稅率11 6 這是精心測算之後選擇的結果。有關測算表明,現有交通運輸業的營業稅轉換成增值稅,由於各個企業的具體情況不同,對應的增值稅稅率水平基本上在11 一15 之間,無疑,在這個區間內選擇的稅率,改徵後的稅負...

營業稅和增值稅有什麼區別

聖春桖 一 定義差異 1 營業稅,是對在中國境內提 稅勞務 轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人,就其所取得的營業額徵收的一種稅。2 增值稅是以商品 含應稅勞務 在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。二 徵稅範圍差異 1 營業稅,徵稅範圍包括提 稅勞務 轉讓無形資產和銷售不動產三種...