房地產開零稅率增值稅發票後怎麼處理

1樓：一舊雲

房地產開發企業之所以可以開具零稅率增值稅發票，是營改增前已經收款且申報、繳納了營業稅，在營改增之後補開的增值稅發票是零稅率。補開的零稅率增值稅發票只給客戶即可，開發公司不用做賬務處理。

對於增值稅零稅率發票的開具，操作如下：

1、購買方資訊填寫：銷售方為購買方（企業）開具增值稅普通發票時，應在「購買方納稅人識別號」欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用**。

2、含稅狀態選擇：進入發票填開介面，先確定您開具的發票含稅狀態，按「**」可進行切換。

3、商品編碼新增和設定方法：點選系統設定--商品編碼--將帶有*號的內容填寫正確，點選左上角儲存即可。

4、稅率：選擇實際開票稅率（選擇稅收分類編碼後會自動生成稅率，但是稅率不一定正確，可自行修改為正確的稅率即可），也就是0。

5、開具帶清單的發票：進入發票填開後點選「清單」按鈕，輸入商品名稱，此功能是一般納稅人在清單專案超過8行的情況下使用的開具方法。

納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產，採用簡易計稅辦法計稅，則只能免，不能抵，不能退。

國家稅務總局釋出的《關於調整銷售統一發票票面內容的公告》（國家稅務總局公告2023年第27號）第四條規定，納稅人銷售免徵增值稅的貨物，通過機貨物銷售統一發票稅控系統開具時應在貨物銷售統一發票「增值稅稅率或徵收率」欄選填「0」。這等於是對免稅專案開具發票按零稅率填開做了明確規定。

納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產，稅法規定具有納稅的義務，但由於規定稅率為零，納稅人無稅可納。

零稅率與免稅是不同的。免稅是指對某種課稅物件和某種納稅人，免除其本身負擔的應納稅額，而外購的貨物或勞務仍然是含稅的。稅率為零不僅納稅人本環節課稅物件不納稅，而且以前各環節轉移過來的稅款亦須退還，才能實現稅率為零。

增值稅零稅率怎麼開票

增值稅是零稅率的業務可以開專用發票嗎

2樓：匿名使用者

增值稅零稅率應稅服務不得開具增值稅專用發票。

根據《國家稅務總局關於釋出〈適用增值稅零稅率應稅服務退（免）稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第11號）規定：

第一條中華人民共和國境內（以下簡稱境內）的增值稅一般納稅人提供適用增值稅零稅率的應稅服務，實行增值稅退（免）稅辦法。

第二條本辦法所稱的增值稅零稅率應稅服務提供者是指，提供適用增值稅零稅率應稅服務，且認定為增值稅一般納稅人，實行增值稅一般計稅方法的境內單位和個人。屬於彙總繳納增值稅的，為經財政部和國家稅務總局批准的彙總繳納增值稅的總機構。

第七條實行增值稅退（免）稅辦法的增值稅零稅率應稅服務不得開具增值稅專用發票。