1樓：百度文庫精選
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建立會計內部稽核制度的是整個財務會計工作的重要組成部分，為加強會計監督工作的組織措施，保證會計工作順利進行，加強會計控制，根據有關制度規定，結合我單位實際特制定本制度：
1、本單位每一項經濟業務的自理秩序，不能由一人包辦，以由二人或二人以上分工辦理或兼管。如：業務人員進貨，出納員會款，會計人員記帳，起到互相牽制的作用。
2、帳、錢（物）實行分管。以貨幣資金而言，出納人員除登記現金，銀行存款日記帳外，不得兼管稽核、全部印章、會計檔案和其他帳目的登記工作，現金銀行存款總分類帳由會計人員記帳。
3、嚴格執行憑證制度和帳務自理傳遞程式制度。每發生一項經濟事項都要有合法的憑證。
4、本店各職能部門的人員必須明確本崗位的職權的責任。充分發揮各職能部門的作用。把好每項經濟業務關。
5、辦公室人員嚴格把握財產物資領用手續，購買用品用具及其他財產物資時，必經分管領導同意後購買，發票必由二人以上簽字手續。糾正收支必由二人以上手續。
6、嚴禁倉庫部門收現金，其他銷貨部門的現金必當天經二人以上彙總清帳送交銀行。
7、嚴禁現金進貨音像門某，確因需要必經主要領導和分管領導同意，由二人以上經辦方可進貨。
2樓：匿名使用者
第一章 總則
第一條 為加強會計基礎工作, 為企業經營管理者提供更為準確的會計資訊, 依據國家有關政策及相關財務會計制度、會計核算規則, 對公司的會計核算等業務活動進行內部稽核檢查 , 特制定本辦法。
第二條 會計稽核制度, 在於防止會計核算工作中的差錯和有關人員的舞弊。通過稽核, 對日常會計核算工作**現的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止, 以提高會計核算工作的質量。會計稽核是會計工作的重要內容, 也是規範會計行為、提高會計資料質量的重要保證。
第二章 稽核的內容
第三條 負責監督會計人員對有關規章制度、法規和崗位責任制及各項操作規定的執**況, 發現問題及時反映, 督促嚴格按照有關規章制度執行。
第四條 負責對所發生的各項會計業務的真實性、合法性、有效性、準確性進行全面稽核督查。
第五條 負責對賬簿、報表以及計算機中儲備的各種會計資料和資料及檔案的專項稽核工作。
第六條 負責各種重要印鑑、印章的保管及使用情況的檢查。
第七條 根據稽核工作中掌握的情況, 結合有關制度、操作規程和辦法, 對會計核算中經常出現的問題進行分析研究, 提出合理化建議和書面報告。
第八條 稽核人員應填寫「稽核工作日記 」, 並詳細記錄稽核工作中提出的建議及處理結果。
第三章 稽核的種類及重點
第九條 根據公司實際情況 , 將採取以下幾種不同的稽核形式 :
(一) 專項稽核。就特定的稽核目的和要求, 在一定範圍和時間內, 針對某一會計事項或會計業務進行重點稽核。
(二) 全面稽核。按照稽核任務和範圍要求, 對某一時期全部會計業務活動進行的系統稽核。
(三) 常規性稽核。即每天應對前一天發生的會計業務進行稽核。
第十條 會計稽核的主要內容及重點如下:
(一) 會計憑證稽核重點:
1. 各類憑證其經濟內容是否符合國家政策或企業有關規定, 是否真實合法 ;
2. 憑證內容各項要素是否完整;
3. 印鑑及有關簽章是否齊全;
4. 數字 ( 包括大小寫、金額、日期 )是否準確有效;
5. 編制的會計憑證和劃款憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據;
6. 其有關審批及經辦人員簽章是否齊全。
(二) 匯款憑證填制稽核重點 : 檢查匯款憑證填制和供貨方合同是否金額相符, 是否有會計主管的簽章。
(三) 對科目餘額表應重點稽核其科目餘額表中借貸方發生額、科目餘額是否正確。
(四) 記賬憑證稽核重點:
1. 記賬憑證使用是否正確 , 會計科目分錄是否正確 ;
2. 核查是否有漏寄、積壓回單。
(五) 各類賬簿和會計報表稽核重點:
1. 賬簿及賬戶的使用是否正確, 賬簿的記載是否符合記賬規則的要求;
2. 有關賬簿和會計報表的數字與內容是否與賬簿一致;
3. 會計報表之間有關資料及內容勾稽關係是否一致, 上下期報表是否銜接, 數字是否真實準確。
第四章 附則
第十一條 本制度自發布之日起執行。
第十二條 本制度由財務部負責解釋。
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