1樓：翁昭
你應該先辦理退稅手續，其餘各月按實際發生額計稅，當退稅批覆下之後，用紅字沖銷當時你交的那筆就可以了。
2樓：ry似錦
1、如果屬於季度預繳所得稅多交了，下季度可以少交，年終彙算清繳時進行調整。
2、如果屬於年度多交的所得稅，可以向稅務局申請退稅。
（1）跨年度收到退回上年度所得稅,且該所得稅在上年度已抵減利潤的：
借：銀行存款
貸：以前年度損益調整
同時結**
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
（2）跨年度收到退回上年度所得稅,但該所得稅在上年度沒有抵減當期損益的：
借：銀行存款
貸：應交稅金--應交企業所得稅
3樓：匿名使用者
用紅字衝減
借：所得稅費用-840
貸：應交稅費--應交企業所得稅-840
這樣體現「應交稅費-應交企業所得稅」科目借方餘額840元，說明多交了企業所得稅840，需要抵扣。
10-11月份，計提所得稅
借：借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業所得稅
上交時：只要按抵扣840元后的餘額，作上交處理了。
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
4樓：
根據《企業所得稅彙算清繳管理辦法》第十一條規定，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於應繳企業所得稅稅款的，應在彙算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
也就說多交的稅款可以抵減以後月度（年度）要交的所得稅，本季多交了，下季就少交，在下次申報時將本期多交的稅款填列在「上期已預交所得稅一欄」，報表中就自動反應本期要交的稅，即用上期多交稅款在本期抵減。
5樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
6樓：洛河上游
借：營業稅金及附加 -2520
貸：應交稅金 -2520
抵扣多交的企業所得稅怎麼記賬？
7樓：
你的兩種做法都不正確、
應該是1、今年上交稅金分錄計提時： 借：所得稅費用-所得稅15000
貸：應交稅費-應交所得稅15000
結轉時： 借：本年利潤15000
貸：所得稅費用-所得稅15000
上交時：借：應交稅費-應交所得稅15000
貸：銀行存款15000
去年多交的10000 應該這樣處理，不可以用今年的抵減，如果想抵減，必須是稅務機關批准後才可以抵減。
批准後的賬務處理 是，把去年多交的10000在今年調整賬務，
分錄是：借：其他應收款-稅款（多交部分）10000
貸：以前年度損益調整10000
結轉時：借：以前年度損益調整10000
貸：利潤分配-未分配利潤10000
多上交10000.報稅務機關退稅，如果退稅批准，分錄為借：銀行存款10000
貸：其他應收款-稅款（多交）10000
這樣就可以了。
如果是稅務機關不通過銀行退稅給你，就是直接在今年的稅款裡抵減，今年上交稅款的分錄為：
借：應交稅費：15000
貸：其他應收款-稅款（多交）10000
貸：銀行存款5000
上述情況是多計提並且已經上交了稅務10000才可以按上述處理賬務。
8樓：逍遙行風
個人覺得去年多交的1萬不應該影響今年的所得稅費用，樓主計提今年的所得稅費用沒有問題，繳納的分錄不對。應該如下：1、計提時，借：所得稅費用 15000
貸：應繳稅費——應繳所得稅 15000
借：本年利潤 15000
貸：所得稅費用 15000
繳納時，借：應繳稅費——應繳所得稅 15000貸：以前年度損益調整 10000
銀行存款 5000
多交所得稅如何做帳務處理？
9樓：匿名使用者
多交所得稅不用做賬務處理，只需在下季度申報時在「已納所得稅」欄填上多交金額即可。
10樓：匿名使用者
借：應交所得稅
貸：銀行存款
彙總清算時多繳的企業所得稅如何賬務處理
11樓：匿名使用者
根據《企業所得稅彙算清繳管理辦法》（國稅發[2009]79號）第十一條 納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於應繳企業所得稅稅款的，應在彙算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。賬務處理如下:
1、按計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額金額（多繳）借：應交稅費-應交所得稅（或其他應收款--應收多繳所得稅款）貸：以前年度損益調整
2、結轉以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
3、調整上年利潤分配
借：利潤分配-未分配利潤
貸：盈餘公積-法定盈餘公積
盈餘公積-任意盈餘公積
4、經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交所得稅（或其他應收款--應收多繳所得稅款）5、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅金-應交所得稅（其他應收款-應收多繳所得稅款）對多繳所得稅額不辦理退稅，注意在下年度計提所得稅時少計提該多繳部分的金額。
12樓：匿名使用者
分情況處理：
1、你對預繳的3475.24沒有計提所得稅：
那麼繳納是應該是這樣的
借：應交稅費--應交所得稅 3475.24貸：銀行存款 3475.24收到退稅時：
借：銀行存款 3475.24貸：
應交稅費--應交所得稅 3475.242、如果預繳時計提了（不建議預繳時計提確認所得稅費用，因為這個數還不確定，達不到會計確認的條件），你應該做了兩筆分錄：
計提時借：所得稅費用 3475.24貸：應交稅費--應交所得稅 3475.24繳納時：
借：應交稅費--應交所得稅 3475.24貸：
銀行存款 3475.24現在退回，那麼想沖銷計提的分錄，由於跨年度，分錄如下借：應繳稅費--應交所得稅 3475.
24貸：以前年度損益調整 3475.24收到退稅款時：
借：銀行存款 3475.24貸：應交稅費--應交所得稅 3475.24結轉衝回分錄：
借：以前年度損益調整 3475.24
貸：利潤分配--未分配利潤 3475.24最後修改資產負債表的期初數。
13樓：匿名使用者
轉出多交的企業所得稅
借：應繳稅費-應交所得稅3475.24
貸：以前年度損益調整3475.24
結轉借：以前年度損益調整3475.24
貸：利潤分配-未分配利潤3475.24
收到退稅時
借：銀行存款3475.25
貸：應交稅費-應交所得稅3475.24
14樓：屏海讀聯
應借銀行存款
貸應交稅費-應交企業所得稅
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