1樓：匿名使用者
（1）註冊會計師的審計質量
內部控制自我評價報告是否經註冊會計師審計及其審計質量對企業能否披露存在的內部控制缺陷有重要作用 ：經過註冊會計師審計的公司發現內部控制缺陷的可能性更大，而且聘請專業勝任能力或實力較強的會計師事務所，更容易發現存在的內部控制缺陷。由於準租收入、聲譽溢價、經濟依賴性和執業能力優勢等原因，事務所規模越大，及時發現並報告內部控制缺陷的可能性越高。
（2）企業成長速度
內部控制體系需要與企業的發展規模相適應。企業的成長速度越快，原來的內部控制體系越不能滿足企業發展的需要，重新建立與其發展程度相匹配的內部控制體系就需要更多的時間和資源投入 。而且，隨著企業成長，資訊科技和各項工作流程都需要與內部控制體系相輔相成，對內部控制後續完善的程度高。
因此，發展速度越快的企業，越無法及時完善原來的內部控制體系，越不容易發現存在的內部控制缺陷。
（3）外部融資需求
ashbaugh-skaife 等的研究指出，披露內部控制缺陷將導致較高的權益資本成本；同時，costello和wittenberg-moerman指出，披露內部控制缺陷的公司也將面臨較高的債務資本成本。基於此，對於短期內有較大外部融資需求的企業來說，其更有動機和理由去隱瞞存在的內部控制缺陷，以降低外部融資成本。
（4）財務困境
處於財務困境的企業可能無暇顧及對內部控制的測試和完善，投入到內部控制測試中的資金也並不充分，因而可能很難發現內部控制存在的缺陷。
lys和watts的研究表明，陷入財務困境的企業更有誤導投資者的動機，對外披露內部控制缺陷的可能性更小。同時，發生虧損的企業產生財務訴訟的可能性更大，如果隱瞞不對外披露缺陷，一旦發生訴訟，註冊會計師將承擔名譽受損的風險。因此，迫於註冊會計師的壓力，企業更有可能披露缺陷。
（5）管理層變更
基於理性經濟人的假設和委託**理論，新上任的管理層為使自身利益最大化，減輕委託**責任，有動機將存在的內部控制缺陷進行充分的披露，以將此缺陷歸謬於上屆管理人員，劃清與自身的界限。
（6）機構投資者持股比例
機構投資者持股比例可以反映一個企業受到股東監管的程度。機構持股比例越高的企業，受到外部股東監管的程度越大，管理層隱瞞缺陷的可能性越小，對外披露企業存在的內部控制缺陷的可能性越大。
（7）高階管理人員持股比例
由於所有權與經營權分離，委託人和**人之間存在著利益衝突和資訊不對稱，為使自身利益最大化，委託人往往會採取一系列的激勵方式，以激勵**人為自己提供更好的服務，股權激勵制度便是減輕委託**問題的激勵方式之一。高階管理人員持股比例越高，越能從企業所有者的角度進行經營決策、分享利潤、共擔風險，從而使其盡心盡力地為公司的長期發展服務，故發現內部控制缺陷的可能性越大。
2樓：狂奔的小蝸牛
首先是內部相關人員意識淡薄，重視度不夠，其次是內部制度執行不力，形同虛設。
內部控制資訊披露的定義及作用是什麼？
3樓：匿名使用者
一、內部控制資訊披露，是上市公司管理當局根據內部控制評價的標準對本公司內部控制的完整性、合理性和有效性進行評價，以報告的形式出具評價意見並提供給外部資訊使用者。
二、對內部控制資訊進行披露的作用
1、對內部控制資訊進行披露是管理當局解除受託責任的一種方式。建立一套完善並有效執行的內部控制制度是管理當局的職責。
2、對內部控制資訊進行披露可以提高企業管理當局內部控制的意識，從而重視企業的內部控制。
3、對內部控制資訊進行披露表明了企業高階管理人員對內部控制的義務，從而能夠傳遞企業控制環境的訊號。
4、企業管理當局對內部控制進行評估並對外報告，可以提高企業的財務 報告的可靠性，在一定程度上減少舞弊的發生。
5、外部使用者可以從披露的內部控制資訊中得到單純的財務報告所不能提供的資訊，從而有助於資訊使用者做出決策。
4樓：匿名使用者
去買本《企業內部控制》，裡面有
5樓：匿名使用者
這裡有 你看看有用不
我國上市公司內部控制資訊是否被強制披露 當然披露存在的問題有哪些
我國上市公司內部控制資訊披露內容應該有哪些
6樓：無言真君
請參考《**法》
參閱《上市公司資訊披露管理規定》
7樓：匿名使用者
實施方案、自我評價、內控審計報告
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