1樓：徭奇邁盍舟
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：
（一）購買方取得專用發票已用於申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統（以下簡稱新系統）中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票資訊表》（以下簡稱《資訊表》），在填開《資訊表》時不填寫相對應的藍字專用發票資訊，應暫依《資訊表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《資訊表》一併作為記賬憑證。專用發票未用於申報抵扣、發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《資訊表》時應填寫相對應的藍字專用發票資訊。
銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用於申報抵扣並將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開並上傳《資訊表》。銷售方填開《資訊表》時應填寫相對應的藍字專用發票資訊。
（二）主管稅務機關通過網路接收納稅人上傳的《資訊表》，系統自動校驗通過後，生成帶有「紅字發票資訊表編號」的《資訊表》，並將資訊同步至納稅人端系統中。
（三）銷售方憑稅務機關係統校驗通過的《資訊表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《資訊表》一一對應。
（四）納稅人也可憑《資訊表》電子資訊或紙質資料到稅務機關對《資訊表》內容進行系統校驗。
有紅字發票開出時增值稅納稅申報表附列資料（表二）如何填寫?我是購方的
2樓：虎說教育
《增值稅納稅申報表》主表中銷售額和銷項稅額按負數填寫，由於相關資料是自動稽核，《增值稅納稅申報表》附列資料（表一）中發票的份數填當月正數發票份數和紅字發票份數的合計數，但金額和銷項稅額填正數和紅字相抵後的數額，如相抵後是負數，就填負數。
購買方取得專用發票已用於申報抵扣的，購買方在增值稅發票管理新系統中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票資訊表》，在填開《資訊表》時不填寫對應的藍字發票資訊，暫依《資訊表》所列的增值稅進項稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《資訊表》一併作為記賬憑證。
只有發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，且不符合發票作廢條件，或部分退回及銷售折讓，才可開具紅字發票。目前普通發票、電子普通發票、機動車銷售統一發票無須開具紅字資訊表，在開票系統中可直接開具紅字發票的，只有增值稅專用發票需要開具紅字資訊表。
擴充套件資料
紅字發票資訊表的填開
1、未申報抵扣但無法退回
購買方取得專用發票未用於申報抵扣，但發票聯或抵扣聯無法退回，由購買方填開《資訊表》，填開同時需要填寫相對應的藍字專用發票資訊。
2、尚未交付
銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用於申報抵扣並將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開並上傳《資訊表》，填開同時需要填寫對應藍字發票資訊。
3樓：day白日夢
第一，在你申請開具紅字通知單的當月就要做進項稅額轉出，當月已經轉出了進項稅，次月收到負數發票增值稅申報時不必再做進項稅轉出。
第二，會計處理做一筆紅字衝回上月對應的記賬憑證就可以了。
4樓：昌語苼
當月轉出後不用再做進項轉出，負數發票可做會計處理的附件。
借：營業外支出
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
5樓：一隻愛笑的萍子
收到的紅字發票是不用認證的。開了紅字通知單應在當月作進項轉出
本月開了一張紅字發票，在填寫增值稅納稅申報表的時候我該怎麼填寫
6樓：巴允尉思雲
只有一張紅字發票嗎，那附表一中填負數，否則比對通不過，營改增稅負變化申報表也修改（這個表填錯問題也不大）。
開的紅字發票怎樣填增值稅申報表
7樓：諾諾百科
填寫申報表時，金額是正數發票和紅字發票金額之和。直接把當月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，衝減時，要對應相關收入專案。
銷售額及銷項稅按抄稅資料中的實際銷售額、實際銷項稅填寫，也就是正數票減去負數票(不包括廢票)，附表一中發票份數為除作廢票外所有票數（包含負數票）。
實際銷售額是不可以為負數的，也就是說當期負數票金額不得大於正數票金額。負數票開具必須先申請，經過國稅局稽核後才可以開具。
8樓：東嶽
一般來說，填寫增值稅申報表時，直接把當月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，衝減時，要對應相關收入專案，例如紅字是貨物銷售(17%稅率)，則只能是衝減當月銷售貨物17%稅率的收入。
9樓：0312求知
填寫申報表時，金額是正數發票和紅字發票金額之和。
銷售方開具紅字發票怎麼申報增值稅納稅申報表
10樓：練雁雙儀
一般的，銷售方開具紅字發票後要開具一張藍字發票（紅字發票是衝正以前開出的錯誤發票的），所以在納稅申報是，在銷項稅額中衝減紅字稅額申報即可。
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