1樓：楊子電影
1、適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋11%）×2%
2、適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%
納稅人跨地區提供建築服務、銷售和出租不動產的，應在建築服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據，並按預繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加徵收率就地計算繳納城建稅和教育費附加。
預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，並按機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加徵收率就地計算繳納城建稅和教育費附加。
個體工商戶的生產、經營所得包括四個方面：
（一）經工商行政管理部門批准開業並領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。
（二）個人經**有關部門批准，取得營業執照，從事辦學、醫療、諮詢以及其他有償服務活動取得的所得。
（三）其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。
（四）上述個體工商戶和個人取得的生產、經營有關的各項應稅所得。
對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。
2樓：掘金企服
一、增值稅處理
1.適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋11%）×2%
2.適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%
二、城建稅及附加稅務處理
財稅〔2016〕74號檔案規定，自 2023年5月1日起：
1.納稅人跨地區提供建築服務、銷售和出租不動產的，應在建築服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據，並按預繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加徵收率就地計算繳納城建稅和教育費附加。
2.預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，並按機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加徵收率就地計算繳納城建稅和教育費附加。
三、增值稅會計處理
財辦會〔2016〕27號檔案規定，增值稅一般納稅人應在「應交稅費」科目下設定預繳增值稅明細科目，核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建築服務、採用預收款方式銷售自行開發的房地產專案等，按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額。企業預繳增值稅，借記「應交稅費——預繳增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。月末，企業應將預繳增值稅明細科目餘額轉入未交增值稅明細科目，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「應交稅費——預繳增值稅」科目。
例：a 省某市建築企業（一般納稅人）2023年8月在b省某縣提供建築服務（非簡易計稅專案），當月分別取得建築服務收入（含稅）4662萬元，分別支付分包款1332萬元（取得增值稅專用發票上註明的增值稅額為132萬元），支付不動產租賃費用111萬元（取得增值稅專用發票上註明的增值稅額為11萬元），購入建築材料1170萬元（取得增值稅專用發票上註明的增值稅額為170萬元）。
1.在b省某縣的建築服務應向建築服務發生地主管國稅機關預繳增值稅。當期預繳稅款＝（4662－1332）÷（1＋11%）×2%＝60（萬元），在b省某縣繳納城建稅3萬元（60×5%），繳納教育費附加1.
8萬元（60×3%），繳納地方教育費附加1.2萬元（60×2%）。
預繳稅款：
借：應交稅費——預繳增值稅 600000
貸：銀行存款 600000
計提附加：
借：營業稅金及附加 60000
貸：應交稅費——應交城建稅 30000
應交稅費——應交教育費附加 18000
應交稅費——應交地方教育費附加 12000
繳納附加：
借：應交稅費——應交城建稅 30000
應交稅費——應交教育費附加 18000
應交稅費——應交地方教育費附加 12000
貸：銀行存款 60000
2.回到機構所在地a省某市向主管國稅機關申報納稅：當期應納稅額＝4662÷（1＋11%）×11%－132－11－170＝149（萬元），當期應補稅額89萬元（149-60），在a省某市繳納城建稅6.
23萬元（89×7%），繳納教育費附加2.67萬元（89×3%），繳納地方教育費附加1.78萬元（89×2%）。
月末會計處理：
借：應交稅費——未交增值稅 600000
貸：應交稅費——預繳增值稅 600000
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 1490000
貸：應交稅費——未交增值稅 1490000
借：應交稅費——未交增值稅 890000
貸：銀行存款 890000
借：營業稅金及附加 106800
貸：應交稅費——應交城建稅 62300
應交稅費——應交教育費附加 26700
應交稅費——應交地方教育費附加 17800
借：應交稅費——應交城建稅 62300
應交稅費——應交教育費附加 26700
應交稅費——應交地方教育費附加 17800
貸：銀行存款 106800
四、相關法規：《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）及《國家稅務總局關於釋出〈納稅人跨縣（市、區）提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第17號）
建築行業在異地預繳的個人所得稅可以稅前扣除嗎？
3樓：楊子電影
根據《國家稅務總局關於建築安裝業跨省異地工程作業人員個人所得稅徵收管理問題的公告》總承包企業和分承包企業通過勞務派遣公司聘用勞務人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由勞務派遣公司依法代扣代繳並向工程作業所在地稅務機關申報繳納。
總承包企業、分承包企業和勞務派遣公司機構所在地稅務機關不得對異地工程作業人員已納稅工資、薪金所得重複徵稅。
除稅收法規另有規定者外，稅前扣除的確認一般應遵循以下原則：
（一）權責發生制原則。即納稅人應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除。
（二）配比原則。即納稅人發生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除。
納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯後申報扣除。
（三）相關性原則。即納稅人可扣除的費用從性質和根源上必須與取得應稅收入相關。
（四）確定性原則。即納稅人可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。
（五）合理性原則。即納稅人可扣除費用的計算和分配方法應符合一般的經營常規和會計慣例。
4樓：匿名使用者
你的提問可能有兩個意思，一是在工程所在地繳納的個人所得稅，回機構所在地後會不會重複徵稅；二是已繳納的個人所得稅，能不能在企業所得稅前扣除。下面分別回答。
一、根據《國家稅務總局關於建築安裝業跨省異地工程作業人員個人所得稅徵收管理問題的公告》規定，總承包企業和分承包企業通過勞務派遣公司聘用勞務人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由勞務派遣公司依法代扣代繳並向工程作業所在地稅務機關申報繳納。總承包企業、分承包企業和勞務派遣公司機構所在地稅務機關不得對異地工程作業人員已納稅工資、薪金所得重複徵稅。
二、個人所得稅在任何情況下都不能在稅前扣除。原因如下：
個人所得稅的納稅人是個人，企業只是行使扣繳義務，並沒有承擔稅款，因此不能扣除。
企業如果為個人承擔個人所得稅款，這屬於《企業所得稅法》第十條 第（八）項，即屬於與取得收入無關的其他支出。同樣不能在稅前扣除。
異地工程預繳企業所得稅及個人所得稅，這兩項所得稅如何抵扣呢
5樓：圓綠豐
你好！異地施工個人所得稅會計分錄怎麼寫?
如果繳納的個人所得稅屬於單位性質的，會計分錄：
(1)根據繳稅單入賬
借：應交稅金--個人所得稅
貸：庫存現金等
(2)月末，根據繳納的個稅做提取
借：所得稅費用--個人所得稅
貸：應交稅金--個人所得稅
(3)結轉時
借：本年利潤
貸：所得稅費用--個人所得稅
建築企業異地預繳個人所得稅是這樣賬對嗎？
6樓：小小小魚生活
根據《國家稅務總局關於建築安裝業跨省異地工程作業人員個人所得稅徵收管理問題的公告》規定，總承包企業和分承包企業通過勞務派遣公司聘用勞務人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由勞務派遣公司依法代扣代繳並向工程作業所在地稅務機關申報繳納。
總承包企業、分承包企業和勞務派遣公司機構所在地稅務機關不得對異地工程作業人員已納稅工資、薪金所得重複徵稅。
7樓：匿名使用者
預交與計提應該是對應的
預交時：借：應交稅費——個人所得稅 貸：銀行存款/現金計提時：借 ：應付職工薪酬 貸：應交稅費——個人所得稅是對的，如果做「其他應收款-個人所得稅」
支付也要通過「其他應收款-個人所得稅」。
8樓：匿名使用者
個人所得稅徵稅內容工資、薪金所得,個體工商戶的生產、經營所得,他有償服務活動取得的所得。經營活動取得的所得。對企事業單位的承包經營、承租經營所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得,其他所得。
計算方法：1.應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數2.
扣除標準3500元/月（2023年9月1日起正式執行）（工資、薪金所得適用）3.應納稅所得額=扣除三險一金後月收入-扣除標準
營改增後異地施工預繳的2%增值稅如何繳納？
9樓：財稅微課堂
跟註冊會計師系統學習會計實操、職稱，理論聯絡實際，做一個綜合型人才
10樓：匿名使用者
都是按規定繳納營改增後異地施工增值稅。
11樓：聲博易
你好！我公司在異地預繳了個人所得稅，在掛靠單位還要繳納個人所得稅嗎
用預繳增值稅抵扣實交的增值稅怎麼做會計分錄啊
不必作具體的會計處理，因為應交稅金多欄賬中，借方已經包括已交增值稅 核算預繳增值稅內容 3月份預繳增值稅時 借 應交稅金 應交增值稅 已交增值稅 90560 貸 銀行存款 90560 5月份應交的增值稅為32279.29元，未超過已交稅金，在應交稅金多欄賬中借貸方餘額，在借方，反映為留抵，本月不交增...
建築業異地施工如何繳納企業所得稅
皓凌 建築企業異地施工應繳納企業所得稅，國家稅務總局關於跨地區經營建築企業所得稅徵收管理問題的通知 國稅函 2010 156號 對建築企業總機構直接管理的跨地區設立的專案部的企業所得稅納稅問題進行了規範。企業所得稅處理的三種情形 1.總機構直屬的專案部跨區施工情形。根據國稅函 2010 156號檔案...
建築業預繳稅款的金額如何填寫申報表
填到預繳稅額欄,抵減本月應納稅額,抵減後的稅額為本月應交稅額。一般納稅人一般在稅務系統預警的時候需要預繳增值稅，一般按照行業稅負來預繳，即銷售收入 稅負 原來繳納的增值稅。表單說明 一 本表適用於納稅人發生以下情形按規定在國稅機關預繳增值稅時填寫。一 納稅人 不含其他個人 跨縣 市 提供建築服務。二...