1樓：聖春桖
一、含義：
所得稅費用，是指企業經營利潤應交納的所得稅。
二、當期計算：
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除專案中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（2.
5%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除專案的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和准予免稅的專案，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等
借：所得稅費用
（遞延所得稅資產）--(注：遞延所得稅資產增加，即發生了可抵扣暫時性差異）
（遞延所得稅負債）---（注：遞延所得稅負債減少，即轉回了應納稅暫時性差異）
貸：應交稅費－應交所得稅
（遞延所得稅負債）-- （注：遞延所得稅負債增加，即發生了應納稅暫時性差異）
（遞延所得稅資產）---（注：遞延所得稅資產減少，即轉回了可抵扣暫時性差異）
結**借：本年利潤
貸：所得稅費用
三、舉例參考：
甲公司2023年度的稅前會計利潤為10 000 000元，所得稅稅率為25%。當年按稅法核定的全年計稅工資為2 000 000元，甲公司全年實發工資為1 800 000元。假定甲公司全年無其他納稅調整因素。
甲公司遞延所得稅負債年初數為400 000元，年末數為500 000元，遞延所得稅資產年初數為250 000元，年末數為200 000元。甲公司的會計處理如下：
甲公司所得稅費用的計算如下：
遞延所得稅費用=（500 000－400 000）+（250 000－200 000）
=150 000（元）
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用
=2500 000+150 000
=2650 000（元）
甲公司會計分錄如下：
借：所得稅費用 2650 000
貸：應交稅費－應交所得稅 2500 000
遞延所得稅負債 100 000
遞延所得稅資產 50 000
期末將所得稅費用結轉入「本年利潤」科目：
借：本年利潤 2650 000
貸：所得稅費用 2650000
2樓：匿名使用者
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3樓：dayday開心呦
借：應交稅費-應交所得稅
貸：所得稅費用
如何計提所得稅費用
4樓：嘴角di微笑
1、計提方法：
當期應交所得
稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
2、所得稅是按月計提還是按季度計提，首先看該企業是如何申報所得稅的，如果是月申報就當月計提，如果是季度申報就季度計提。
3、計提之後再做結轉損益。結轉的會計分錄如下：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
5樓：匿名使用者
一般是一個季度計提一回，計提之後要結轉損益！應交所得稅=利潤總額*25%
會計分錄：
提取時借：所得稅
貸：應交稅費--所得稅
結轉時借：本年利潤
貸：所得稅
上交時借：應交稅費--所得稅
貸：銀行存款等
6樓：莫陌
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：
企業所得稅分月或者分季預繳
企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。
企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料國家稅務總局《中華人民共和國企業所得稅法》
現在一般公司都是採用分季預繳年度彙算清繳的方式繳納所得稅
計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
支付時：
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
《中華人民共和國企業所得稅法》自2023年1月1日起施行。2023年4月9日第七屆全國人民代表大會第四次會議通過的《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》和2023年12月13日***釋出的《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》同時廢止。
7樓：匿名使用者
如果你的應納bai
稅所得額du也是負數的話。
那麼zhi，你就不用做分dao錄。
1.對於這
內種虧損企業，是不是也容要按其比例計提所得稅費用啊？（即使是負數）借：所得稅
貸：應交稅金——應交企業所得稅
這個分錄就不應該做，更不可能出現紅字
如果你是盈利，那麼就不應該在零玖年進行補提的，而應該是計在零捌年。
8樓：匿名使用者
計提所得稅費用，一般務工人員是按
百分之零三絞納，底線是超出5千元每
月的人員使始絞納。
9樓：匿名使用者
比如收入100萬，支出75萬，那就是25萬乘以25%。就行了。管它按月計提還是按年，題目中會告
回訴你的金額和百分率你乘一答下就行了。年底結轉一次。計提：借：所得稅貸：應交稅費--應交所得稅 結轉時
借：本年利潤
貸：所得稅 ：應交稅費--所得稅
貸：銀行存款就這些分錄了，肯定對的，這是最基礎的分錄，所得稅只要背出這3個分錄就行了。我們老師是這麼教的。
所得稅費用怎麼結轉？？
10樓：匿名使用者
首先區分兩個表及相應的幾個科目及其關係。
資產負債表：所得稅費用是損益類科目，期末結轉到本年利潤（本年利潤是淨利潤或者淨虧損，是收入減去成本、費用、稅金的彙總類科目），本年利潤年末轉入利潤分配科目。
利潤表：利潤總額—所得稅費用=淨利潤。
其次，可以看到當按月或按季預交所得稅費用的時候，直接影響的是淨利潤的金額。
當年末所得稅彙算清繳時，是在利潤表利潤總額的基礎上進行納稅調整得出應納稅所得額，應納稅所得額乘以稅率得出應納所得稅額，再減去減免或抵免的稅額，得出應納稅額，再減去已經累計預交的所得稅額，最終就是本年應補（退）的所得稅額。這個應納稅額，會計科目就是應交稅費—應交所得稅。
回到資產負債表，應交稅費—應交所得稅加上或減去遞延所得稅專案就是所得稅費用。
再回到利潤表，利潤表：利潤總額—所得稅費用=淨利潤。
可以看到，環節不同，路徑不同，最終指向一個結果，淨利潤。
所說的計算企業所得稅時所得稅費用不得稅前扣除，根源在於，從技術上看，如果容許扣除，彙算清繳時一切計算都是在淨利潤基礎上進行的，要計算淨利潤就要先計算出所得稅費用，這樣就陷入了一種迴圈，永遠沒有結果；
11樓：
所得稅費用直接在月底結轉到本年利潤科目就可以
12樓：匿名使用者
計提；借：所得稅 貸：應交稅費-所得稅
結**借：本年利潤 貸：所得稅
交納：借：應交稅費-所得稅 貸：銀行存款
13樓：
確認並結轉所得稅費用：借：所得稅費用
延所得稅資產(或貸方)
貸：應交稅費—應交所得稅
遞延所得稅負債(或借方)
借：本年利潤
貸：所得稅費用
年度終了，企業還應將「本年利潤」科目的本年累計餘額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。結轉後「本年利潤」科目應無餘額。
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
注會學習
14樓：春雨彩虹
所得稅費用結轉直接衝減本年利潤。
15樓：
所得稅費用怎麼結**?
借：本年利潤
貸：所得稅費用
16樓：娜娜
所得稅費的結轉，是每年年未時才可以結轉的，平時所得稅發生的處理應當是：
1、提取時：借：所得稅費—
貸：應交稅金—應交所得稅
2、上交時：借：應交稅金—應交所得稅
貸：銀行存款—
3、結轉所得稅時：借：本年利潤—
貸：所得稅費—
所得稅是否要結轉
17樓：
確認並結轉所得稅費用：借：所得稅費用
延所得稅資產(或貸方)
貸：應交稅費—應交所得稅
遞延所得稅負債(或借方)
借：本年利潤
貸：所得稅費用
年度終了，企業還應將「本年利潤」科目的本年累計餘額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。結轉後「本年利潤」科目應無餘額。
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
確認並結轉所得稅費用
18樓：匿名使用者
是的，要結轉
計提的時候
借：所得稅費用
貸：應交稅費——企業所得稅
月末轉入本年利潤
借：本年利潤
貸：所得稅費用
交稅的時候
借：應交稅費——企業所得稅
貸：銀行存款
19樓：睿山隱士
絕大多數企業所得稅是按季預申報的。次季第一個月月初預繳企業所得稅。次年初彙算清繳一年的企業所得稅，到次年4月底彙算清繳的納稅申報表必須完成，五月初繳納上一年的企業所得稅。
1-3季度每季末計提企業所得稅分錄為：
借：所得稅費用
貸：應繳稅費——應繳企業所得稅
接著就應該及時結轉企業所得稅，分錄為：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
季末結轉企業所得稅後「本年利潤」科目的餘額即為淨利潤。
其實4季度末（也是年末），企業也是根據利潤總額來計算企業所得稅的，而不是直接就能計算出當年的「應納稅所得額」。所以4季度末計提企業所得稅以及結轉企業所得稅的會計處理應該和1-3季度是一樣的。
但是，年度企業所得稅的彙算清繳，是在次年初到4月份，通過4個月的彙算清繳大都數企業經過納稅調整，其應納稅所得額和上年末的利潤總額或多或少是有差別的。這是上年度的賬已經關閉。只好通過「以前年度損益調整」科目補登記增加（或減少，[概率很小]）的上年度的企業所得稅。
分錄為：
借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費——應繳企業所得稅
然後，馬上籤署如下憑證：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果這個分錄也算是結轉分錄的話，那上一年的企業所得稅最後的結轉分錄在次年的四月底。然而這個分錄只是一個調整分錄，算不上是個結轉分錄。所以實際上，企業所得稅的結轉分錄是在當年每個季度的季末。
遞延所得稅怎麼結轉
20樓：匿名使用者
1、遞延所得稅資產，它是資產是能夠為企業帶來經濟利益的流入的。
2、資產的增加當然是放在借方，然後貸方衝減當期所得稅費用，這樣本期利潤就增加了。
3、遞延所得稅資產不一定是以前多交的稅，也可以是由於當期虧損而能抵減未來的稅額，所以不抵扣應交稅，直接衝減費用。
4、資產負債表日，企業確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」科目。
5、資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額大於其賬面餘額的，應按其差額確認，借記本科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」等科目；資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額小於其賬面餘額的差額做相反的會計分錄。
擴充套件資料
遞延所得稅資產的主要賬務處理 :
一、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，
二、資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目餘額的，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。
三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記「所得稅——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的餘額。
所得稅費用是不是結轉損益後計提的
月末結轉利潤之前先計提，借 所得稅 貸 應交稅金 應交所得稅 再結轉本年利潤，借 本年利潤貸 所得稅 下月初交所得稅後 借 應交稅金 應交所得稅貸 銀行存款 這樣本月產生的所得稅費用就在本月衝減利潤了，不會影響下月。 先計提，後結轉。所得稅費用 也是一種損益，只有先計提，才能體現出來 屏海讀聯 是接...
營業利潤等於所得稅費用嗎，如何計算營業利潤和利潤總額 所得稅 淨利潤？
1 營業利潤 營業收入 營業成本 營業稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 資產減值損失 公允價值變動收益 公允價值變動損失 投資收益 投資損失 2 當期所得稅費用就是當期應交所得稅 應納稅所得 所得稅稅率 25 其中應納稅所得 稅前會計利潤 即利潤總額 納稅調整增加額 納稅調整減少額。納稅調整...
請問如何計提企業所得稅，計提企業所得稅怎麼算
首先，要看你單位所得稅的徵收方式，然後，按照你單位所得稅徵收方式計算提取 繳納所得稅。1 所得稅的徵收方式有兩種 查帳徵收和核定徵收。1 如果你單位屬於核定徵收的，按收入計算繳納所得稅。計算公式 應交所得稅 收入總額 稅務核定固定比例 所得稅稅率。2 如果你單位屬於查帳徵收的，按利潤計算繳納所得稅。...