1樓：綠水青山
《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發[2005]9號）
納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，並按以下計稅辦法，由扣繳義務人發放時代扣代繳：
（一）先將僱員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。
如果在發放年終一次性獎金的當月，僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的餘額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。
（二）將僱員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算徵稅，計算公式如下：
1.如果僱員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額＝僱員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
2.如果僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額＝（僱員當月取得全年一次性獎金-僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數
應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
扣除標準3500元/月（2023年9月1日起正式執行）（工資、薪金所得適用）
個稅計算7級標準
全月應納稅所額 稅率 速算扣除數（元）
全月應納稅額不超過1500元 3% 0
全月應納稅額超過1500元至4500元 10% 105
全月應納稅額超過4500元至9000元 20% 555
全月應納稅額超過9000元至35000元 25% 1005
全月應納稅額超過35000元至55000元 30% 2755
全月應納稅額超過55000元至80000元 35% 5505
全月應納稅額超過80000元 45% 13505
2樓：匿名使用者
首先我想請您完善您的提問：稅前工資-社保公積金-個稅=稅後工資。您說「稅前工資7500 稅後7475 個稅為325 」。
那我想請問，如此說來稅前工資應為7800，或個稅為25。您的提問本身有矛盾。請準確修改提問後才能給您計算準確的數值
補充：7800是月薪，不是年終獎，個稅=（7800-3500）*10%-105=325
3樓：匿名使用者
年終資金個稅演算法（供參考） 計稅方法共有2種，分別為： 1.扣除五險金額後，如果當月工資超過3500元，全年一次性獎金除以12，按照得出的數額找到對應稅率，然後直接套入的年終獎的計算公式，得出應繳稅額。
2.扣除五險一金後，如果當月工資收入不足3500元，則先從年終獎中拿出一部分錢，將當月工資補足3500元后，然後將剩餘的年終獎金額套入計算公式，得出應繳稅額。 舉例說明：
如果發放年終獎的當月工資為3400元，年終獎為1萬元，那麼首先從年終獎中減去100元補足當月工資，然後將9900元除以12得出825元，對應的稅率為3%，那麼年終獎扣稅額為9900×3%-0=297元。如果發放年終獎的當月工資為3500元，發放年終獎為19500元，將19500元除以12得出1625元，對應稅率為10%，那麼年終獎扣稅額為19500×10%-105=1845元。
全年一次性年終獎和12月份當月的工資，如何在個稅申報系統中一起申報呢？
4樓：金果
納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。獎金計入應付職工薪酬科目，二級明細科目可設定獎金，會計分錄為：
借：應付職工薪酬——獎金
貸：銀行存款/庫存現金
根據《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》
第一條 全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對僱員全年工作業績的綜合考核情況，向僱員發放的一次性獎金。
上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。
第二條 納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，並按以下計稅辦法，由扣繳義務人發放時代扣代繳：
（一）先將僱員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。
如果在發放年終一次性獎金的當月，僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的餘額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。
（二）將僱員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算徵稅，計算公式如下：
1、如果僱員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
2、如果僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=(僱員當月取得全年一次性獎金-僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數
5樓：墨汁諾
納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。獎金計入應付職工薪酬科目，二級明細科目可設定獎金，會計分錄為：
借：應付職工薪酬——獎金
貸：銀行存款/庫存現金
二、個人取得年終獎金應單獨按照一個月的工資、薪金所得計算繳納個人所得稅，並按照以下辦法計算應繳稅額：先將僱員當月取得的全年一次性獎金除以12，按照其商數確定適用稅率和速算扣除數計算應納稅額。
三、如果在發放年終一次性獎金的當月，僱員的工資、薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應當將全年一次性獎金減除僱員當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額以後的餘額，按照上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。
在一個納稅年度以內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次。年終雙薪合併到發放當月計算繳納個人所得稅。
6樓：夏一陣風
您好，很高興為您解答：
個人取得年終獎金應單獨按照一個月的工資、薪金所得計算繳納個人所得稅，並按照以下辦法計算應繳稅額：先將僱員當月取得的全年一次性獎金除以12，按照其商數確定適用稅率和速算扣除數計算應納稅額。如果在發放年終一次性獎金的當月，僱員的工資、薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應當將全年一次性獎金減除僱員當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額以後的餘額，按照上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。
在一個納稅年度以內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次。年終雙薪合併到發放當月計算繳納個人所得稅。
希望回答對您有幫助！
7樓：day若如初見
不好意思，這個問題，我並不是很清楚，所以我也不知道，希望你能夠得到滿意的答覆，祝你一切順利，拜拜
年終獎金髮放個人所得稅如何計算
8樓：科普小星球
計算公式：應納稅額＝應納稅所得額（即年終獎的總額）×適用稅率-速算扣除數
2023年10月1日至2023年12月31日發放：
《個人所得稅法》修改正式生效日期是2023年1月1日，2023年12月31日之前仍然適用2023年版《個人所得稅法》，即2023年12月31日之前（包括當日）對於個人所得稅採取按「月」徵收的方式。
要注意的是，10月1日之後，由於施行最新起徵點和稅率，所以適用的是5000元新的費用標準和新的稅率表。具體計算方法為將年終獎金額除以12個月，以每月平均數來確定稅率以及速算扣除數，之後根據公式進行計算。
計算公式：應納稅額＝應納稅所得額（即年終獎的總額）×適用稅率-速算扣除數
2023年1月1日以後發放：
2023年1月1日之後（包括當日）發放的年終獎，以「實際取得」為原則，已經構成2023年的收入，不應該分攤到2023年的各個月份，應計入2023年所得，與2023年度的其他綜合所得一起納入年度所得，在扣除6萬元免徵額以後根據餘額區間適用個人所得稅稅率。
9樓：塔沛白
1、個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低於稅法規定的費用扣除。
2 計算方法是：用全年一次性獎金減去「個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額」後的餘額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得專案稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。
3、計算公式為：
應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。
由於上述計算納稅方法是一種優惠辦法，在一個納稅年度內，對每一個人，該計算納稅辦法只允許採用一次。對於全年考核，分次發放獎金的，該辦法也只能採用一次。
二、個人所得稅稅率
個人所得稅根據不同的徵稅專案，分別規定了三種不同的稅率：
1.工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算徵稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
2.個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
3.比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。
10樓：12366北京中心
根據財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知（財稅〔2018〕164號）檔案規定進行計算
11樓：陳鍾熹鼓
我得了一筆獎金，要交稅嗎？如果要的話，這筆獎金的個人所得稅該怎麼計算？有沒有合理節稅的辦法？
發年終獎金要交稅嗎？交什麼稅？
12樓：假面
需要交納個人所得稅，有工資薪金支付人代扣代繳。
根據國家稅務總局關於納稅人取得全年一次性獎金收入計徵個人所得稅問題的批覆國稅函〔2005〕715號的規定：
一、按照全年一次性獎金收入除以12的商數，查詢相應適用稅率和速算扣除數
二、如果納稅人取得全年一次性獎金收入的當月工資薪金所得，低於稅法規定的費用扣除額，應先將全年一次性獎金減去當月工資薪金所得低於稅法規定費用扣除額的差額部分後，再按照上述第一條規定處理。
去年的獎金能做在報個稅的正常工資薪金收入裡報稅嗎
如果是今年補發的一次性獎金，可以將僱員個人當月內取得的全年一次性獎金，按以下公式計算納稅 1.如果僱員當月工資薪金所得高於 或等於 稅法規定的費用扣除額的，適用公式為 應納稅額 僱員當月取得全年一次性獎金 適用稅率 速算扣除數 2.如果僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為 應納...
全年一次性獎金個稅如何計算繳納，2023年以後釋出的全年一次性獎金，如何計算繳納個人所得稅？
根據 關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知 財稅 2018 164號 的規定 居民個人取得全年一次性獎金，符合 國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知 國稅發 2005 9號 規定的，在2021年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收...
10萬獎金扣個人所得稅需要怎麼計算
如單獨去申報那就20 的個人所得稅，如合併工資一起申報時，就不合算了，你只要看一下我舉例說明 一 如你當月累計收到工資 扣除社保 元，公積金 扣個人的商業保險200元 200元是最高金額 後得到31886元，納稅所得 額 31886 3500 28386元 應交個稅 28386 25 7096.5元...