1樓：北京
根據《關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）的規定：居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，在2023年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。
計算公式為： 應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數 居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇併入當年綜合所得計算納稅。
自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
2樓：法妞問答律師**諮詢
居民個人取得全年一次性獎金。
符合《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，在2023年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數。
具體計算方法如下：將全年一次性獎金除以12個月後的商數，按照財稅〔2018〕98號檔案中所附的新月度稅率表查詢適用稅率和速算扣除數。對於在取得年終一次性獎金的當月，個人工資收入低於5000元的，可以先從全年一次性獎金中減去「當月工資收入低於5000元的差額」，就其餘額按上述辦法查詢適用稅率和速算扣除數計算稅款。
3樓：職業導師歆瑤
回答您好！目前年終獎個稅計算方法有兩種，一種是單獨計稅，即以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。這種計稅方式是一項稅收優惠政策，對一般的工薪族來說，如果全年工資遠高於年終獎的話，選擇這種計稅方式一般會少交個稅。
不過這項優惠政策自2023年1月1日起廢止，之後只能選擇另一種計稅方式，即綜合所得計稅方式。
居民個人取得的全年一次性獎金，也可以選擇將全年一次性獎金併入當年綜合所得按年計算納稅，即發放的全年一次性獎金與居民個人當月薪金，採用累計預扣法計算個人所得稅。
注意，關於年終獎個人所得稅計算方法，在2023年1月1日至2023年12月31日還有兩種選擇，但是從2023年1月1日起，居民個人取得的全年一次性獎金，應併入當年綜合所得來計算個人所得稅。
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4樓：陳鍾熹鼓
我得了一筆獎金，要交稅嗎？如果要的話，這筆獎金的個人所得稅該怎麼計算？有沒有合理節稅的辦法？
2023年以後釋出的全年一次性獎金，如何計算繳納個人所得稅？
5樓：成都財惠通
居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的，在2023年12月31日前，可以選擇不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為： 應納稅額=全年一次性獎金收入×月度適用稅率-速算扣除數 居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇併入當年綜合所得計算納稅。
舉例：居民個人小劉2023年1月從單位取得2023年度全年績效獎金48000元，2023年全年工資120000元，不考慮三險一金，無其他所得收入，專項附加扣除12000元。如何計繳個人所得稅?
(1)如選擇全年一次性獎48000元單獨計稅： 確定適用稅率和速算扣除數：48000÷12=4000(元) 適用稅率10%，速算扣除數210。
全年一次性獎應納個人所得稅=48000×10%-210=4590(元) 綜合所得應納個人所得稅=(120000-60000-12000)×10%-2520=2280(元) 全年應納個人所得稅：4590+2280=6870(元) (2)如選擇全年一次性獎48000元併入2023年綜合所得計算納稅： 全年應納個人所得稅：
(120000+48000-60000-12000)×10%-2520=7080(元)
如何計算關於年終一次性獎金的個人所得稅
6樓：衛青芬仰卯
那要看你本月工資多少，才能確定，也就是說看你本月工資是否超過1600元，再計算
例1:在我市某企業任職的王某2023年12月取得全年獎金10000元，當月工資2
000元，王某12月份應繳納的個人所得稅是多少？
1、王某全年一次性獎金應繳納個人所得稅的計算
(1)先將王某當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數
10000÷12＝833.
33適用10%的稅率，速算扣除數為25
（2）應納個人所得稅＝10000
×10%一25＝975元
2,王某當月工資應繳納個人所得稅的計算
應納稅額＝（2000－1600）×5%＝20元
3、王某12月份應繳納個人所得稅975元＋20元＝995元
例2:在我市某醫院任職的李大夫2023年12月取得年終獎金10000元，當月工資1200元，李大夫12月份應如何繳納個人所得稅？
1、李大夫工資應繳納個人所得稅的計算
當月工資1200元不徵稅。
2、李大夫年終獎金應繳納個人所得稅的計算
因為李大夫當月工資1200元與1600元的差額400元，可在其取得一次性獎金收入10000元抵減。
（10000－400）÷12=800元
適用稅率10%，速算扣除數25
應納稅額＝9600×10%－25＝935元
3、李大夫12月份應繳納個人所得稅0＋935
＝935元
7樓：芒亭晚庚丙
首先根據發放一次性獎金的數額除以12個月算出的資料對照月個人所得稅的稅率表，找出其對應的稅率，然後根據這個稅率乘以一次性發放獎金的資料計算出個人所得稅，如果當月發放的工資薪金數額小於個人所得稅免稅額3500，則用一次性發放獎金數減去工資薪金小於3500的差額後再乘以稅率。比如你發的數是4500，且當月工資是2000，那麼計算的個稅為（4500-（3500-2000））*0.03比如當月工資大於3500的，則就是4500*0.03.
全年一次性獎金個人所得稅怎麼計算
8樓：北京
根據《關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）的規定：居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，在2023年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。
計算公式為： 應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數 居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇併入當年綜合所得計算納稅。
自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
9樓：綠水青山
納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，但不少財務人員並不能對年終獎進行正確計算，造成多繳或者少繳稅款，給企業帶來稅務風險。企業財務人員在計算員工全年一次性獎金的個稅時，應區別以下幾種情況：
當月工資薪金高於稅法規定的費用扣除數
如果僱員當月工資薪金所得高於(或等於)稅法規定的費用扣除額的，當月取得的全年一次性獎金的個稅適用公式為：
應納稅額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數，其中，稅率按全年一次性獎金除以12個月所對應的應納稅所得額所適用的稅率來確定。
【案例1】張華在振邦公司取得全年一次性獎金為24
000元，當月工資薪金收入為3 600元。全年一次性獎金除以12個月後的商數為2 000元(24
000÷12)，適用稅率為10%，速算扣除數為105元，應納稅額=24 000×10%-105=2 295(元)。
當月工資低於稅法規定的費用扣除額
如果僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=(僱員當月取得全年一次性獎金-僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數
【案例2】
張華在振邦公司取得全年一次性獎金為24 000元，當月工資薪金收入為3 100元，費用扣除額為3
500元。
第一，在確定應納稅所得額後，確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。12個月平均應納稅所得額為：[24 000-(3 500-3
100)]÷12=1 967元。適用稅率為10%，速算扣除數為105元。
第二，計算應納稅額，應納稅額=[24 000-(3 500-3
100)]×10%-105=2
255(元)
需要注意的是，採用上述計稅辦法，在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次。僱員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合併，按稅法規定繳納個人所得稅，即維持現有的徵稅辦法。
一次性獎金不包含個稅的淨額
如果涉及一次性獎金為不包含個人所得稅的淨額時，必須按如下方法處理：
(1)當個人當月工資薪金所得高於(或等於)規定費用扣除額時，個人所得稅的計算如下：
第一步：找出適用的稅率與速算扣除數。
按照不含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數，查詢相應適用稅率和速算扣除數a。
第二步：將不含稅所得換算為含稅所得。
含稅的全年一次性獎金收入=(不含稅的全年一次性獎金收入-速算扣除數a)÷(1-適用稅率)
第三步：計算應繳個人所得稅稅款。
按含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數，重新查詢適用稅率和速算扣除數b。
應納稅額=含稅的全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數b。
【案例3】
小劉在振華公司取得不含稅全年一次性獎金為24 000元，小劉當月工資薪金收入為3 600元。
第一，將不含稅全年一次性獎金換算成含稅獎金，即以24
000元除以12個月後的2 000元為商數，不含稅所得的稅率10%，速算扣除數105，換算成含稅的全年一次性獎金為[(24
000-105)÷(1-10%)]=26 550元。
第二，確定含稅全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數，即將含稅的全年一次性獎金除以12個月後的2
212.5元(26 550÷12)為商數，確定適用稅率為10%，速算扣除數為105元。
第三，計算應納稅額，應納稅額=26 550×10%-105=2
550(元)
(2)當個人取得不含稅全年一次性獎金收入的當月工資薪金所得低於規定費用扣除額時，應先將不含稅全年一次性獎金減去當月工資薪金所得低於稅法規定費用扣除額的差額部分後，再按照上述辦法處理。
【案例4】
小劉在振華公司取得不含稅全年一次性獎金為24 000元，當月工資薪金收入3 100元，稅法規定的費用扣除額為3
500元。
第一，將不含稅全年一次性獎金換算成含稅獎金，即以24
000元減去當月工資薪金所得與費用扣除額的差額400元，不含稅所得的稅率10%，速算扣除數105，換算成含稅的全年一次性獎金為：[(24
000-400)-105]÷(1-10%)=26
106(元)。
第二，確定含稅全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數，即將含稅的全年一次性獎金除以12個月後的2 175.5元(26
106÷12)為商數，確定適用稅率為10%，速算扣除數為105元。
第三，計算應納稅額，應納稅額=26 106×10%-105=2
505.6(元)。
全年一次性獎金如何計算個人所得稅
根據財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知 財稅 2018 164號 檔案規定進行計算。根據 關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知 財稅 2018 164號 的規定 居民個人取得全年一次性獎金，符合 國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅...
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