1樓：亞港全球註冊
一、營業稅及附加(出讓方)：
1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。
2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
二、印花稅和契稅(雙方)：
1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。
2、按成交**(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。
三、土地增值稅(出讓方)：
1、按取得收入減除規定扣除專案金額後的增值額，繳納土地增值稅。
2、規定扣除專案：取得土地使用權所支付的金額;開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。
3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除專案金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除專案金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過扣除專案金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過扣除專案金額200%的，稅率為60%。
為計算方便，可以通過速算公式計算：
土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除專案金額*速算扣除係數。
(0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。
2樓：甘溪站
一、土地增值稅。根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規定，轉讓國有土地使用權，須繳納土地增值稅。
二、契稅。受讓方應按照轉讓**（或評估**）繳納契稅，稅率為4%.
三、印花稅。根據《財政部國家稅務總局關於印花稅若干政策的通知》（財稅〔2006〕162號）檔案第三條規定，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同按產權轉移書據徵收印花稅。稅率為萬分之五。
四、城建稅、教育費附加和地方教育附加。
內資公司應按實際繳納的營業稅稅額分別乘以規定的稅（費）率計算繳納城建稅[7％（納稅人所在地在市區的）、5％（納稅人所在地在縣城、鎮的）、或1％（納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的）]、教育費附加（3％）和地方教育附加（1％）。
轉讓土地使用權交什麼稅
3樓：娛樂扒家
在進行土地使用權轉讓的時候，土地使用權出讓方和土地使用權受讓方都需要承擔一定的稅費。
出讓方進行土地使用權轉讓需要繳納營業稅、城市維護建設稅和教育費附加、土地增值稅、企業所得稅、印花稅。
受讓方進行土地使用權轉讓需要繳納城鎮土地使用稅、印花稅、契稅。
擴充套件資料
轉讓土地使用權的稅費：
出讓方1、營業稅
根據2023年1月15日財政部、國家稅務總局下發的《關於營業稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)第三條第二十款之規定，單位和個人受讓的土地使用權，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價後的餘額為營業額，按照5%的稅率徵收營業稅。
2、城市維護建設稅和教育費附加
以上述營業稅額為計稅依據，分別按照5%(納稅人在縣城、鎮的)和3%的稅率徵收城市維護建設稅和教育費附加。
3、土地增值稅
根據《土地增值稅暫行條例》規定，轉讓國有土地使用權的行為，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去法定的扣除額後的餘額為土地增值額，按照累進稅率徵收土地增值稅。
法定的扣除額
(一)取得土地使用權所支付的金額
「取得土地使用權所支付的金額」可以有三種形式：以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金;以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的出讓金;以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款。
(二)與轉讓土地使用權相關的稅金
指在轉讓土地使用權時繳納的營業稅、城市維護建設稅，教育費附加、印花稅也可視同稅金扣除。
土地增值稅採取四級超率累進稅率，具體標準如下：
級數土地增值額稅率(%)稅率%
增值額未超過扣除專案金額50%的部分30
增值額超過扣除專案金額50%未超過100%的40
增值額超過扣除專案金額100%未超過200%的50
增值額超過扣除專案金額200%的部分60
注：若稅務機關發現以上資料不夠真實，會要求對轉讓**或扣除費用進行評估。
4、企業所得稅
按新企業所得稅法規定，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價、營業稅、城市維護建設稅和教育費附加和土地增值稅後的餘額為應納稅所得額，一般按照25%的稅率徵收企業所得稅。
5、印花稅
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定，土地使用權轉讓合同屬於產權轉移書據，以合同中的金額為計稅依據，按0.5‰的稅率徵收印花稅。
受讓方1、城鎮土地使用稅
根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》規定，凡在城市、縣城、建置鎮、工礦區範圍內使用土地的單位應繳納城鎮土地使用稅。
根據《財政部、國家稅務總局關於房產稅、城鎮土地使用稅有關政策的通知》(財稅〔2006〕186號)規定：以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。
以納稅人實際佔用的土地面積(平方米)為計稅依據，按一定的稅率按年繳納。
2、印花稅
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定，土地使用權轉讓合同屬於產權轉移書據，以合同中的金額為計稅依據，按0.5‰的稅率徵收印花稅。
3、契稅
根據《中華人民共和國契稅暫行條例》第三條規定，土地使用權的轉讓，以成交**為計稅依據，以3%稅率徵收契稅。
4樓：歲月如歌
轉讓方1.營業稅
根據2023年1月15日財政部、國家稅務總局下發的《關於營業稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)第三條第二十款之規定，單位和個人受讓的土地使用權，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價後的餘額為營業額，按照5%的稅率徵收營業稅。
2. 城市維護建設稅和教育費附加
以上述營業稅額為計稅依據，分別按照5%(納稅人在縣城、鎮的)和3%的稅率徵收城市維護建設稅和教育費附加
3.土地增值稅
根據《土地增值稅暫行條例》規定，轉讓國有土地使用權的行為，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去法定的扣除額後的餘額為土地增值額，按照累進稅率徵收土地增值稅。
l 法定的扣除額
(一)取得土地使用權所支付的金額
「取得土地使用權所支付的金額」可以有三種形式：以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金;以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的出讓金;以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款。
(二)與轉讓土地使用權相關的稅金
指在轉讓土地使用權時繳納的營業稅、城市維護建設稅，教育費附加、印花稅也可視同稅金扣除。
l 土地增值稅採取四級超率累進稅率，具體標準如下：
級數土地增值額稅率(%) 稅率%
增值額未超過扣除專案金額50%的部分 30
增值額超過扣除專案金額50%未超過100%的 40
增值額超過扣除專案金額100%未超過200%的 50
增值額超過扣除專案金額200%的部分 60
注：若稅務機關發現以上資料不夠真實，會要求對轉讓**或扣除費用進行評估。
4.企業所得稅
按新企業所得稅法規定，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價、營業稅、城市維護建設稅和教育費附加和土地增值稅後的餘額為應納稅所得額，一般按照25%的稅率徵收企業所得稅。
5.印花稅
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定，土地使用權轉讓合同屬於產權轉移書據，以合用中的金額為計稅依據，按5‰的稅率徵收印花稅。
受讓方1. 城鎮土地使用稅
根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》規定，凡在城市、縣城、建置鎮、工礦區範圍內使用土地的單位應繳納城鎮土地使用稅。
根據《財政部、國家稅務總局關於房產稅、城鎮土地使用稅有關政策的通知》(財稅〔2006〕186號)規定：以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。
以納稅人實際佔用的土地面積(平方米)為計稅依據，按一定的稅率按年繳納。
2.印花稅
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定，土地使用權轉讓合同屬於產權轉移書據，以合用中的金額為計稅依據，按0.5‰的稅率徵收印花稅。產權證書按件貼花5元。
3.契稅
土地使用權的轉讓，以成交**為計稅依據，以3-5%稅率徵收契稅（不同地區標準可能有差異）。
5樓：匿名使用者
營業稅及附加(出讓方): 1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。 2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
6樓：品牌有力量
若僅轉讓土地使用權是無稅收的。
個人轉讓土地使用權交什麼稅
7樓：大律師網
營業稅;城市維護建設稅;土地增值稅;印花稅
轉讓土地使用權如何繳納增值稅
8樓：諾諾百科
一、一般納稅人
（1）轉讓2023年4月30日前取得的土地使用權，可選擇適用一般計稅方法，也可以按財稅〔2016〕47號檔案規定選擇適用5%的徵收率差額徵稅。
（2）轉讓2023年5月1日後取得的土地使用權，則必須採用一般計稅方法，且不適用減去土地使用權原價的差額扣除，根據《國家稅務總局關於釋出〈房地產開發企業銷售自行開發的房地產專案增值稅徵收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第18號）規定，
房地產開發企業中的一般納稅人銷售自行開發的房地產專案，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產專案對應的土地價款後的餘額計算銷售額。這裡只規定了房地產公司銷售自行開發房地產專案可以適用土地差額扣除，其他沒有差額扣除的檔案依據。
二、小規模納稅人
（1）轉讓2023年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇按3%的徵收率全額計稅，也可以選擇按財稅〔2016〕47號檔案規定採用5%的徵收率差額計稅。
（2）轉讓2023年5月1日後取得的土地使用權，根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十六條只能適用3%的徵收率全額計稅。
擴充套件資料：
計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率
1、公式中的「增值額」為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除專案金額後的餘額。
納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
計算增值額的扣除專案：
（1）取得土地使用權所支付的金額；
（2）開發土地的成本、費用；
（3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估**；
（4）與轉讓房地產有關的稅金；
（5）財政部規定的其他扣除專案。
2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：
增值額未超過扣除專案金額50%的部分，稅率為30%。
增值額超過扣除專案金額50%、未超過扣除專案金額100%的部分，稅率為40%。
增值額超過扣除專案金額100%、未超過扣除專案金額200%的部分，稅率為50%。
增值額超過扣除專案金額200%的部分，稅率為60%。
上面所列四級超率累進稅率，每級「增值額未超過扣除專案金額」的比例，均包括本比例數。
納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便演算法：
計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除專案金額乘以速算扣除係數的簡便方法計算，具體公式如下：
（一）增值額未超過扣除專案金額50%
土地增值稅稅額=增值額×30%
（二）增值額超過扣除專案金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%－扣除專案金額×5%
（三）增值額超過扣除專案金額100%，未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%－扣除專案金額×15%
（四）增值額超過扣除專案金額200%
土地增值稅稅額=增值額×60%－扣除專案金額×35%
公式中的5%，15%，35%為速算扣除係數。
國有土地使用權轉讓條件方式及範圍
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