1樓：
a企業是2023年1月1日註冊成立的公司,適用的所得稅稅率為25%.2023年度有關所得稅會計處理的資料如下:
(1)本年度實現稅前會計利潤200萬元;
(2)取得國債利息收入20萬元;
(3)持有的一項交易性金融資產期末公允價值上升30萬元;
(4)持有的一項可供**金融資產期末公允價值上升50萬元;
(5)計提存貨跌價準備10萬元;
(6)本年度開始計提折舊的一項固定資產,成本為100萬元,使用壽命為5年,預計淨殘值為0,按直線法計提折舊,稅法規定的使用年限為10年,假定稅法規定的折舊方法及淨殘值與會計規定相同,折舊費用全部計入當年損益.
(2023年度除上述事項外,無其他納稅調整事項)
要求:(1)採用資產負債表債務法計算本年度應交的所得稅.
(2)計算本期應確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債金額.
(3)計算應計入當期損益的所得稅費用,並做出相關的會計分錄.
答案：1）本年應交所得稅＝〔稅前會計利潤200－國債利息收入20－交易性金融資產公允價值增加額30＋存貨跌價準備10＋固定資產折舊（100/5－100/10）〕×25％＝42.5（萬元）
（2）交易性金融資產產生應納稅暫時性差異30萬元；
可供**金融資產產生應納稅暫時性差異50萬元；
存貨產生可抵扣暫時性差異10萬元；
固定資產產生可抵扣暫時性差異10萬元。
本期遞延所得稅負債發生額＝80×25％＝20（萬元），其中，可供**金融資產產生的遞延所得稅負債＝50×25％＝12.5（萬元）
本期遞延所得稅資產發生額＝20×25％＝5（萬元）
（3）本年度所得稅費用＝42.5＋20—12.5—5＝45（萬元）
借：所得稅費用 45
資本公積——其他資本公積 12.5
遞延所得稅資產 5
貸：遞延所得稅負債 20
應交稅費——應交所得稅 42.5
2樓：楓血狂玄
經濟法中級自己找去！
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一道複雜的數學題，請高手幫幫忙，一道高中選擇題。。。。要過程線上等，請數學高手幫幫忙！謝謝！
由於最後剩下的椰子五個人平分還多一個，所以可以設最後剩下5x 1個椰子，x是個非零正整數。倒推回去，第五個人藏之前，應有 5x 1 5 4 1 25 4x 9 4 第四個人藏之前，應有 25 4x 9 4 5 4 1 125 16x 61 16 第三個人藏之前應有 125 16x 61 16 5 4...
請各位高手幫忙解答一道奧數題
解 首先求出10個小朋友拿到蘋果和桔子最少人數 2 1 4 1 10 1 1 136 人 然後從兩端向外延伸求出最多人數。設蘋果和桔子都拿到的人為 1 則排列如下圖 1231231231231231 1 1231231231231231 1543215432154321 1 154321543215...