1樓：匿名使用者
銷項減進項為正數x：借：應交稅費-應交增值稅- 轉出未交增值稅 x貸：應交稅費-未交增值稅 x
這樣，應交增值稅科目借方增加了x，該科目在計提結轉後借貨相等，應納稅額轉入未交增值稅科目,等實際繳納時借未交增值稅，貨銀行。
進項大不用計提，應交增值稅期末餘額在借方，金額=進項-銷項，為本月留抵額，下月繼續參與增值稅計算。
2樓：匿名使用者
說法一才正確，價外稅在你日常做賬的時候就已經做了，不需要單獨計提，價內稅才需要計提
比如你購進貨物的時候，取得增值稅專用發票，做賬借：原材料等
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
銷售的時候
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
最後月底的時候，用銷項稅額減去進項稅額，就是你實際應該交的稅金對於營業稅應稅業務，開票確認收入的時候
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
月底的時候計提營業稅
借：營業稅金及附加
貸：應交書費——應交營業稅
計提的金額就是你應該交的稅額
一般納稅人當月發生了增值稅時，當月是否要計提？該如何計提？
3樓：
要計提。
1、一般納稅人（目前的非電製造企業、商貿企業、火電企業）的處理月末若計算出當月需要交納增值稅時（通常情況下，是指銷項稅額等貸方科目發生數大於進項稅額等借方科目發生數）應做分錄：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
月末若計算出當月不需要交納增值稅時（通常情況下，是指進項稅額等借方科目發生數大於銷項稅額等貸方科目發生數），不需要做賬務處理，留底待以後抵扣就可以了。
2、若需要交納增值稅的情況下，次月交納增值稅時，應做分錄：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
4樓：走向未來
一般納稅人的增值稅不是計提的，是按進項和銷項的差額交納的，具體處理如下：
企業購入商品
借：庫存商品
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款
企業銷售產品時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅）
應納稅額=銷項-實際可抵扣的進項=銷項-（上期留抵扣+本期認證-本期進項轉出）
=銷項-上期留底-本期認證+本期進項轉出
5樓：匿名使用者
當月繳納本月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記「應交稅費-應交增值稅（已交稅金）」，貸記「銀行存款」。
因此，發生當月預交增值稅 ，
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅（或補繳以前月份欠稅），借記「應交稅費-未交增值稅」，貸記「銀行存款」。
通常是月末計提
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
次月15日前申報繳納
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
企業所得稅是不是每個月都要計提的？
6樓：匿名使用者
一般是按季度計提或年終一次計提。
企業所得稅採取收入**地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務。
1、居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
2、非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有**於中國境內所得的企業。
企業所得稅稅率在全球範圍內已不斷下降，其中大部分是西方國家對各自的本籍(即在國內註冊成立的)跨國公司把自己產生大部分應稅所得的業務遷往境外的應對之策。有些國家或地區的公司無需支付企業所得稅，而還有一些國家或地區的公司要把企業利潤的三分之一上交給**。
巴哈馬：巴哈馬沒有企業所得稅，跨國公司最終支付的實際稅率介於5%至15%之間不等。
百慕大：百慕大沒有公司所得稅。但跨國公司的實際稅率平均為12%左右。
開曼群島：跨國公司最終為它們在開曼群島註冊的業務部門所產生的利潤支付約13%的稅率。
馬來西亞：馬來西亞本土公司繳納的稅率平均為19%，而跨國公司繳納的稅率平均為17%左右。
7樓：就是這樣愛翔
一、分析如下
不一定。企業所得稅分月或者分季預繳。
1、企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
2、企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。
3、企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。 納稅人在規定的申報期申報確有困難的，可報經主管稅務機關批准，延期申報。
二、拓展資料
關於企業所得稅
1、企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人範圍比公司所得稅大。
2、企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：（1）國有企業； （2）集體企業；（3）私營企業； （4）聯營企業； （5）股份制企業； （6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。
3、企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
4、企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅物件所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
8樓：蔡之語文懿
回答您好，很高興為您解答，一般是按季度計提或年終一次計提。企業所得稅採取收入**地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務。
1、居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
2、非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有**於中國境內所得的企業。
希望我的解答對您有所幫助
更多2條
9樓：觀觀
不一定。企業所得稅分月或者分季預繳。
（1）企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
（2）企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。
（3）企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。 納稅人在規定的申報期申報確有困難的，可報經主管稅務機關批准，延期申報。
資料拓展
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人範圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
（1）國有企業； （2）集體企業；（3）私營企業； （4）聯營企業； （5）股份制企業； （6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅物件所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
10樓：龍泉
企業所得稅一般是按季申報的，按季計提就可以了。如果按月交的，當然是每個月都要計提的。
虧損不用計提。
11樓：
企業所得稅是不是每個月都要計提的？企業所得稅一般是按季度計提~~；
若是查賬徵收，則虧損不用計提所得稅~~；
若是核定徵收，用本季度收入按核定徵收的稅率來計提本季度所得稅~~。
12樓：匿名使用者
不用，你就在下個月做賬計提就行了，其實最重要的還是年底結賬之前你今年所有未計提未繳的稅要弄好弄平衡就行了。
13樓：為你而來
按季度繳納，比如第一季度的所得稅你可以在三月計提
14樓：
企業所得稅採取按年計徵，分月或者分季預繳，年終彙算清繳，多退少補。
1.按月或按季預繳的，企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
2.正常情況下，企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。注會
15樓：九方歆然
所得稅應當按月計提，但是一般做法是季交就季提，月交就月提，如果一定要問可不可以月提，當然可以月提不僅對而且更規範
每個月需要計提增值稅嗎？就是下個月需要繳納的稅額？如何計分錄？
16樓：匿名使用者
摘要欄當然寫：交納上期應繳增值稅。
這並不代表你公司是欠稅，這是國家規定的納稅申報期內繳納稅款，屬正常的。
17樓：匿名使用者
應納增值稅額不是計提的，是根據本月有關科目發生額的情況計算出來的。下個月申報並繳納上個月的應納稅額。
關於分錄：當期進項大於銷項，說明不用繳納增值稅（假定其它明細科目無發生額，如進項稅轉出等）
當期銷項大於進項，說明應納增值稅。月底分錄：借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅。
下月繳上月：借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀存
18樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
丁企業為增值稅的一般納稅人，適用的增值稅稅率為17，該企業原材料採用實際成本法核算
1 處理如下 借 原材料 16930 應繳稅金 應交增值稅 進項稅額 2790貸 銀行存款 19720 2 處理如下 1.發給外單位加工的物資 借 委託加工物資 20 000 貸 原材料 20 000 2.支付加工費用 應負擔的運雜費等 借 委託加工物資 10 000 應交稅金 應交增值稅 進項稅額...
某工業企業為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅率為17，所得稅率為25，該企業2023年度有關如下
營業利潤 900000 3000 540000 50000 313000 利潤總額 313000 3000 316000應交所得稅 316000 5000 8 2500 10000 25 90875 因為沒有暫時性差異 也沒有遞延所得稅期初。淨利潤 313000 90875 222125 一 營業收...
某生產企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅率為17，主要耗用甲材料加工產品，現有A B C企業提供甲
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