1樓：匿名使用者
首先，理論上，當期入賬的進項稅額=當期認證的進項稅額，這是一個最簡單、最直接，也是最好理解的邏輯，作為財務人員，如果有最基本的嚴謹的工作態度，也不至於出現「賬務混亂」問題，從這一點上說，樓主對財務專業知識、會計實務、涉稅業務有足夠多的把握，有良好的工作態度！
出現上述問題，最機械的方法，就是最好的方法，把認證的進項稅額以電子錶進行統計（可以根據認證清單、或者發票抵扣聯），同時，把入賬的進項稅額逐筆進行統計，然後用排序或者vlookup函式進行查詢匹配，找出「哪些入賬的進項稅未認證」、「哪些認證了的進項稅未入賬」，因為前期工作人員的一度的工作作風，一部分「進項認證」、「發票入賬」很可能不在一個會計期間，也就是有時間上的差異，前期一直存，這勢必會給賬務核算帶來不小的麻煩.....因為具體賬務混亂到什麼程度不得而知，不好過多評說！但就樓主表述，對賬期間發現的不合理，不合規的「特殊情況」可能還會很多......
幫你設想一下，會不會有進項稅計提了但卻沒有去認證？會不會有發票認證了，但因為籤批手續等因素未報或者報賬了未計提進項稅？會不會有發票入賬了，但認證時未通過，要求客戶重新開具，卻因為溝通不到，發票還沒重新取得?
等等......如樓主所說這一點，就能說明企業在財務管理方面存在很大不足，自然會出現很多意想不到的事情，呵呵.....
2樓：匿名使用者
您好,會計學堂益馨為您解答
沒有更好的快捷方法，只好比對查詢
歡迎點我的暱稱-向會計學堂全體老師提問
增值稅納稅申報表和會計賬的差異你怎麼處理的
3樓：環球網校
增值稅納稅表一定要跟會計賬相符。有差異儘快調賬。
4樓：麥積財稅
建立申報明細臺賬，記錄並消除差異
5樓：麥積財稅
增值稅申報稅金必須和你帳上一樣
年底時增值稅進項稅已認證並已抵扣，但財務結帳時發現少做進項稅，下月應怎麼進行帳務處理和報稅？
6樓：
如果你12月已經認證了進項稅發票，但是在填寫12月的申報表的時候沒有將認證的發票填入，稅務局在比對你申報資料的時候會返回錯誤資訊，你的申報表是不會申報成功的。在你已經申報成功的前提下，我可以假定你12月申報表中已認證抵扣的填寫金額就是實際你認證抵扣的進項稅發票金額。
在這個條件下，如果你財務賬少做了進項稅，那麼計算出來的未交增值稅肯定比申報表上應該繳納的增值稅多。少做多少進項稅，未交增值稅就多記多少金額。
因為稅務局的稅單是按照申報表開的，那麼1月你繳納的增值稅就比你未交增值稅12月末的餘額少。本來，在賬務和申報完全正確的情況下，增值稅交完，未交增值稅科目的餘額是零。但是，現在你的1月份的未交增值稅在交完稅款的情況下還有貸方餘額，金額就是你上月少做的進項稅。
賬務處理沒有什麼問題。如果你的公司比較大，年末進行會計報表審計的會計師事務所要求比較規範的情況下，你需要調整12月份賬務，至少在提交出去的年末報表上進行正確金額的調整。
如果你是一般的小型公司，年末報表又沒有什麼單位需要你們審計，那你就在1月賬務中的進項稅額中記入1月的實際認證金額，（甚至1月沒有認證什麼發票也行）加上上年12月少計的金額。這樣，如果其他方面沒有賬務處理錯誤的情況下，1月末的未交增值稅（或者留抵稅額），賬務上就和稅務申報一致了。
由於你12月實際交稅是按申報繳納的，申報的資料也是實際銷售和認證抵扣的資料。所以事實上你也沒有少交稅或拖延交稅。只要將此情況做記錄，影印相關資料備查，萬一稅務稽查發現這樣的情況，提供資料進行說明就行。
7樓：匿名使用者
對於不涉及損益類科目的賬務處理，可直接在下月補做分錄。涉及到損益類科目的賬務處理，通過以前年度損益調賬做賬。
如果進項稅已經認證並抵扣，並不影響上年增值稅的申報繳納，但是在下個月進行賬務處理後，補做的進項稅不允許繼續申報。但是原則上賬表應該是一致的。
8樓：櫻桃味的海
在上月財務上少做進項稅，會導致賬上的應交稅金科目與實際申報的數字不符，等下個月賬上調過來之後，會使賬上月申報的資料吻合的。
9樓：匿名使用者
報稅肯定要按已認證的抵扣，財務上可以在下月記，並在摘要裡註明，記住地稅各附加稅也要同步處理
10樓：匿名使用者
當月已經認證的發票需當月抵扣，已經認證和抵扣後，財務帳會計自己可以調節。
11樓：青島天匯財稅
未申報抵扣的已經廢了，只能做費用
為什麼帳套裡面的待攤費用/待抵扣進項稅額 與實際未認證的發票的進項稅額 不會一樣呢？
12樓：匿名使用者
這要具體看你公司是按什麼原則入賬「待攤費用——待抵扣進項稅額」的了。
造成不一致的原因可能有以下幾種：
1、實際未認證發票是開票日起6個月之內的發票，而以前有超過6個月尚未認證的進項發票，當時無法認證抵扣，原來掛在待攤費用裡的金額沒有及時處理形成掛賬；
2、公司未取得進項票，做暫估入庫時，就做了"待攤費用——待抵扣進項稅額"的借方分錄，而有部分貨物已入庫，已暫估，發票還沒有收到，從而與留存的尚未抵扣的進項票總額形成差異；
3、公司賬務處理錯誤，如漏記、重複或者金額輸錯等。
對於已入賬但未認證抵扣的進項稅額怎麼處理?
13樓：匿名使用者
未抵扣的發票已入賬，稅額做在應交稅-應交增值稅-待抵扣這個明細科目中，下月抵扣後再轉到進項稅。
將帳本上的稅額轉出
借:應交稅金-應交增值稅-待抵扣稅額
貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
下月認證後
借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額
貸:應交稅金-應交增值稅-待抵扣稅額
進項發票沒有抵扣有兩種情況：
1、已認證未申報
2、未認證未申報
對於這兩種情況，國稅局專門出了國家稅務總局公告2023年第78號：
一、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已採集上報資訊但未按照規定期限申報抵扣；實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書「先比對後抵扣」管理辦法的增值稅一般納稅人，
取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規定期限申報抵扣，屬於發生真實交易且符合本公告第二條規定的客觀原因的，經主管稅務機關稽核，允許納稅人繼續申報抵扣其進項稅額。
二、客觀原因包括如下型別：
（一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣；
（二）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導致納稅人未能按期辦理申報手續；
（三）稅務機關資訊系統、網路故障，導致納稅人未能及時取得認證結果通知書或稽核結果通知書，未能及時辦理申報抵扣；
（四）由於企業辦稅人員**、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致未能按期申報抵扣；
（五）國家稅務總局規定的其他情形。
14樓：候鳥飛
如果是未抵扣的發票已入賬，稅額做在應交稅-應交增值稅-待抵扣這個明細科目中，等待下月抵扣後再轉入到進項稅這一賬目上。
而進項發票沒有抵扣有兩種情況，一是已認證未申報，二是未認證未申報。對於這兩種情況，國稅局專門出了相對應的措施：
1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已採集上報資訊但未按照規定期限申報抵扣；實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書「先比對後抵扣」管理辦法的增值稅一般納稅人。
取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規定期限申報抵扣，屬於發生真實交易且符合本公告第二條規定的客觀原因的，經主管稅務機關稽核，允許納稅人繼續申報抵扣其進項稅額。
2、如果遇到第二種情況，可以試試從自身尋找原因，再採取措施解決處理。
15樓：
對於已經入賬但未認證抵扣的進項稅額的話，這個是你白白操。做人最好是不要這麼操作
16樓：匿名使用者
將帳本上的稅額轉出
借:應交稅金-應交增值稅-待抵扣稅額
貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
下月認證後
借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額
貸:應交稅金-應交增值稅-待抵扣稅額
尚未抵扣進項稅額的賬務處理疑問
17樓：匿名使用者
「尚未認證進項稅額」與「待抵扣進項稅額」不是一回事。
「尚未認證進項稅額」在財務上沒有規定如何處理，應該說沒有特殊的情況，企業當月取得的增值稅進項發票都在當月認證抵扣併入帳。特殊的取得發票的當月未認證抵扣，這就給記帳帶來不便，由於這是企業行為並沒有正式的規定如何處理，因此還是收到發票的當月認證抵扣併入帳，儘量避免這種情況的發生。
「待抵扣進項稅額」在《增值稅納稅申報附列資料（表二）》的填報說明解釋為：「待抵扣進項稅額」部分各欄資料，分別填寫納稅人已經取得，但按稅法規定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規定不允許抵扣的進項稅額情況。根據《增值稅納稅申報附列資料（表二）》的相關資料「待抵扣進項稅額」填報的前提是發票必須是認證後（本期認證相符且本期未申報抵扣）的。
按照稅法規定不允許抵扣的進項稅額情況在此處填報後，進項稅額計入相關科目成本或費用（如：購入固定資產）。暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況在此處填報後，進項稅額計入「待抵扣進項稅額」（如：
輔導期一般納稅人）。
「待抵扣進項稅額」實際上是「應交稅金」科目下設的一個二級科目。以輔導期一般納稅人為例，說明「待抵扣進項稅額」如何處理。
輔導期一般納稅人對收取的增值稅專用發票實行「先比對，後抵扣」，「先比對，後抵扣」是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後，先通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至總局進行比對，總局比對結束後將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的資訊通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結果）。
帳務處理：在應交稅金科目下增設「待抵扣進行稅額」二級科目。
企業認證後
借：庫存商品（或其他相關科目）
借：應交稅金-待抵扣進行稅額
貸：銀行存款（或其他相關科目）
收到比對結果後
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-待抵扣進行稅額
對於等待比對結果的進行稅額部分,計入「待抵扣進項稅額」，並在增值稅申報表附表二第24欄「本期認證相符但未申報抵扣」內填寫此行內容。
收到允許抵扣的比對結果後，在增值稅申報表附表二第3欄「前期認證相符且本期申報抵扣」內填寫此內容。
相關行次的關係23行+24行-25行=3行
已認證的進項稅怎麼辦進項稅轉出
18樓：拼命考滿分
已認證的進項稅，如果沒有作進項抵扣賬務處理，不存在進項稅額轉出；已認證的進項稅並進行了進項稅額抵扣賬務處理，按照現行政策規定不允許抵扣的進項稅額，應作進項稅額轉出處理，將應轉出已抵扣的進項稅額，計入不得抵扣進項稅專案的成本或費用專案中。還有一種情況是銷售方誤操作作廢增值稅專用發 票，在取得重新開具的增值稅專用發 票前，已認證抵扣的進項稅額，也應按規定作轉出處理。
借：原材料（固定資產或在建工程、製造費用、管理費用等）
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》以及《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》的規定，「進項稅轉出」是在已購進的貨物發生以下情形之一時，所購進貨物的進項稅將不允許抵扣，已經抵扣的要轉出：
（一）用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
哪些進項稅額不能抵扣，不能抵扣的進項稅額有哪些
進項稅額不能抵扣情形有以下幾種 1 用於非增值稅應稅專案 免徵增值稅專案 集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務 2 非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務 3 非正常損失的在產品 產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務 4 財政 稅務主管部門規定的納稅人自用消費品 5 本條第 一 項至第 四 項規定...
進項稅額轉出計算，進項稅額轉出怎麼計算
孝思焉語芹 進項稅額轉出計算 什麼是進項稅額的轉出 指原以進行了進項稅額抵扣，但因用途發生變化，用於非增值稅專案了不能抵扣，故應將原已抵扣的進項稅額轉出。進項稅額轉出包括下列情況 1.用於非應稅專案。如 固定資產基建工程。2.用於免稅專案。3.用於集體福利或個人消費。4.發生非正常損失。企業購進的貨...
進項稅額轉出怎樣計算，進項稅額轉出怎麼計算
angela韓雪倩 企業購進的貨物發生非正常損失 非經營性損失 以及將購進貨物改變用途 如用於非應稅專案 集體福利或個人消費等 其抵扣的進項稅額應通過 應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 科目轉入有關科目，不予以抵扣。1 含稅支付額還原法 其計算公式 應轉出的進項稅額 應轉出進項稅的貨物成本 1 進...