暫估入庫以及暫估衝回在會計分錄上怎麼處理

1樓：假面

1、暫估入庫憑證借:原材料或庫存商品（附明細）貸:應付賬款--暫估材料

2、次月衝回暫估入庫憑證借:原材料或庫存商品（紅字）貸:應付賬款--暫估材料（紅字）

3、收到發票該怎樣做就怎樣做就ok了

擴充套件資料：根據現行財務會計制度以及企業所得稅法的規定與要求，固定資產已實際投入使用的，可按暫估價值計提折舊並在企業所得稅前扣除，待辦理竣工決算確定實際價值後，再進行相應的調整處理。分錄一般如下：

暫估固定資產入賬分錄：

借：固定資產-暫估固定資產

貸：在建工程-暫估轉入固定資產

財務決算批覆入賬分錄：

先衝紅原有暫估分錄：

借：固定資產-暫估固定資產（紅）

貸：在建工程-暫估轉入固定資產（紅）

在做以下分錄：

借：固定資產-在用固定資產（無形資產或者長期待攤費用）貸：在建工程-各明細科目

增值稅法規定了增值稅納稅義務發生時間，而未對收入確認條件作出規定;企業所得稅法規定了收入確認的條件，其規定與《企業會計準則》趨同。因此，我理解國家稅務總局公告2023年第40號所稱暫做收入，是「會計上已做銷售處理」。

如果納稅人的銷售業務，

①符合《企業會計準則》關於收入確認的條件;

②按稅法規定，尚不產生納稅義務;財稅處理如下：

1、符合收入確認條件，交確認收入時：

借：應收賬款

貸：產品銷售收入(營業收入)

2、產生納稅義務時：

借：應收賬款

貸：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

暫估商品未做入庫但成本已結轉，發票到後調整。

如果當時估價較低，那麼現在補計成本即可。

借：庫存商品　貸：應付賬款補結轉差額

借：主營業務成本　貸：庫存商品

2樓：之何勿思

1、估入借：庫存商品-*** 貸：應付賬款--暫估

2、下月初，暫估入賬要衝回借：庫存商品（紅字）貸：應付賬款--暫估（紅字）估價入賬是在沒有取得發票時暫估入賬的，取得發票時，就不是暫估入賬了。

暫估入賬可以用入庫單作為附件。

3樓：匿名使用者

首先用紅字衝減暫估入庫的那張憑證。登記記賬，

然後用藍字再填寫一張正確的憑證就可以了。