1樓：匿名使用者
1）5月31日紅字沖銷5月份入庫數
2）6月初重新入庫
3）6月初領用時
借：生產成本420（200*2.1）
貸：原材料420
4）6月31號按照原材料數量、金額的餘額數登記賬目5）7月份來發票重新入庫
借：原材料2685（1.79*1500）
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）456.45（1.79*1500*17%）
貸：銀行存款等科目3141.45
6）將6月份出庫調整，200*（2.1-1.79）=62，數量200，金額62
借：生產成本-62（紅字）
貸：原材料-62（紅字）
2樓：匿名使用者
本月入庫=-1500*2.1+1500*1.79=-465
本月出庫=-200*2.1+200*1.79=-62
月末餘額=1300*2.1-465+62=2327
3樓：
本月入庫：-1500*2.1=3150
1500*1.79=2685 合計入庫：-465本月出庫 ：-200*2.1=420
200*1.79=358 合計出庫：-62月末結餘：2327
4樓：匿名使用者
先紅衝了暫估，按發票入庫存，再調整領用的成本。
原材料暫估入賬由於收到發票時用紅字沖銷記賬，具休的分錄怎麼做
5樓：一半陰影
沖銷時：借：原材料（暫估無稅價）貸：應付帳款-暫估（無稅金額）收到發票時，衝暫估：1.借：原材料（暫估無稅價紅字）貸：應付帳款-暫估（無稅金額紅字）
2.再根據發票入帳 借：原材料
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：應付帳款
6樓：下天無知
當然要重新填一張入庫單，入庫日期填收到發票入帳的日期。
7樓：九天上仙人
我認為，出入庫單據屬於企業內部的，核算依據並不是法定的原始憑證，所以這個應該是由企業的內控制度來規定，也就是說可以制定一個制度，然後照此執行。稅法和會計法沒有強制的規定
8樓：匿名使用者
這時根據發票做帳，需要再填一張入庫單嗎？
不需要，以免造成重複。
入庫日期怎麼填？
不需填制了
注意：在摘要中寫明原來憑證號，以便以後查詢
9樓：
入庫單不用再填.你如果想寫得更明白些,在摘要裡寫上原入庫單見x月x號憑證
如何衝回暫估入賬材料
10樓：小肥肥
1、將暫估入庫按原分錄紅字沖銷。
2、根據取回發票金額重新入賬。
3、如果這批材料沒有出庫也就是沒有結轉為成本，只做第1、2步就可以了。
4、（暫估價高時）如果已經結轉，根據材料賬目上的實際金額與賬面金額之差【即這批材料結轉成本（部分或全部）時多結轉的金額】，借記材料科目，貸記就成本，進行調整【或者借記成本紅字，貸記材料紅字，保證本年累計額的準確】 。
5、（暫估價低時）與第4步相反。
11樓：匿名使用者
高估了多少就按估價入賬時使用的科目，用紅字金額沖銷就是。
原材料暫估入庫 ，且已結轉成本，等收到發票發現暫估多了，具體的原材料明細賬怎麼做 5
12樓：失憶的白玫瑰
結轉成本時，為什麼是主營業務成本，不是做成成品後後轉入生產成本嗎，銷售時才做主營業務成本？如果是先入生產成本，根本不用沖銷，只要沖銷原材料就可以，紅字衝估，然後做一筆正確的就可以了。
貨到單未到為什麼要月末暫估入賬，下月初紅字衝回
13樓：淺狸妖姬
企業在生產經營過程中，經常會發生購入存貨已入庫但發票不能及時到達的情形，會計上一般將此類存貨暫估入賬。由於不同企業的經營方式各具特色，其對暫估入賬的會計處理大相徑庭。此外，暫估存貨對彙算清繳的影響也是稅企雙方關注的焦點。
本文區分幾種情況，對存貨暫估入賬的財稅處理進行說明。
期末貨已到，發票未到
1.期末倉庫部門收到存貨，但發票未達，倉庫部門按對方送貨單據或合同**填制一式幾聯暫估入庫單，財務部門以此為附件進行會計處理：借記「原材料等」，貸記「應付賬款——暫估應付賬款」。
注意：倉庫部門必須以收料單或入庫單登記倉庫賬，並同時將財務記賬聯轉財務部門入賬；暫估入賬不包括進項稅額；「應付賬款——暫估應付賬款」 科目餘額並不完全等於應付供貨商的金額，僅是暫估料的過渡性科目。
2.次月初用紅字衝回，以倉儲部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進行會計處理：借記「原材料等（紅字）」，貸記「應付賬款——暫估應付賬款（紅字）」。
注意：一些企業嫌手續繁瑣，月初不作暫估衝回會計分錄，或者會計上作了分錄，但無紅字入庫單作附件，會計賬與倉管賬不同步處理，更談不上賬賬相符，這樣就存在涉稅風險。
3.正式發票收到時，以發票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進行會計處理：借記「原材料」等、「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」，貸記「應付賬款——x客戶」。
注意：不能將「應付賬款——x客戶」與「應付賬款——暫估應付賬款」科目混淆。
4.如果正式發票連續數月未達，但存貨已經領用或者銷售，倉儲部門和財務部門仍作暫估入庫處理，領用存貨時，倉儲部門按暫估價開具出庫單，財務部門以此為附件進行會計處理：借記「生產成本等」，貸記「原材料等」。
5.暫估價與實際價差異的處理。
按照《企業會計準則第1號——存貨》，發出存貨的成本有不同的計價方法，具體包括個別計價法、先進先出法和加權平均法。對於採用個別計價法和先進先出法的企業，暫估價和實際價之間的差異，可以按照重要性原則，差異金額較大時再進行調整；發出存貨的成本採用加權平均法計算的，存貨明細賬的單價是實時動態變化的，對於暫估價與實際價之間的差異，只是時間性的差異，按照會計的一貫性原則，不需要進行調整。
期末貨已到，部分發票到達
實務中可能會出現一筆存貨分批開票的情形，對於已開票的部分存貨，可以憑票入賬，期末只暫估尚未開票的部分。
例：東方公司和大華公司都是增值稅一般納稅人。8月5日，東方公司從大華公司購入甲材料，共計3000公斤，材料已入庫，尚未收到正式發票，料款尚未支付，合同不含稅價每公斤2元。
8月25日，車間領用甲材料100公斤，加權平均單價為2.1元。9月10日，按照合同約定，東方公司支付80%的貨款，用銀行存款支付5616元，大華公司開具同等金額的發票。
東方公司發出存貨採用加權平均法計價。
按合同價暫估入庫，倉儲部門和財務部門都按暫估價登記材料明細賬：
借：原材料——甲材料 6000
貸：應付賬款——暫估應付賬款 6000
8月25日，車間領用甲材料，發出材料按計算的加權平均單價：
借：生產成本 210
貸：原材料——甲材料 210
9月1日，衝暫估料：
借：原材料——甲材料 6000（紅字）
貸：應付賬款——暫估應付賬款 6000（紅字）
9月10日，支付部分貨款收到發票：
借：原材料——甲材料 4800
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 816
貸：銀行存款 5616
9月30日，暫估剩餘20%的未達料：
借：原材料——甲材料 1200
貸：應付賬款——暫估應付賬款 1200
暫估入賬納稅調整
如果發票跨年未達而存貨已經領用並銷售，彙算清繳時是否調整按暫估價列支的成本，目前沒有統一的規定。個別地區性政策對此作出了規範，但口徑不盡相同。
比如，青島市國稅局《關於做好2023年度企業所得稅彙算清繳的通知》（青國稅發[2009]10號）第二十三條規定，對企業購買但尚未取得發票的已入庫且入賬的存貨和固定資產，原則上須在年度終了前取得正式發票後其相關的支出方可稅前扣除，但考慮到部分企業的實際情況，在上述規定時限內取得發票確有困難的，本著實質重於形式的原則，特作如下補充規定：對在年度終了前仍未取得正式發票的已估價入賬的存貨、固定資產，取得發票的時限最遲不得超過納稅人辦理當年企業所得稅年度納稅申報法定截止期限之前，超過這一時限的已辦理彙算清繳稅前扣除的相關支出應進行納稅調整。
根據相關稅法規定，稅前扣除必須符合以下原則：一是權責發生制原則，即納稅人應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除。二是配比原則，即納稅人發生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除。
納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯後申報扣除。三是相關性原則，即納稅人可扣除的費用從性質和根源上必須與取得應稅收入相關。所以，對於暫估入賬發生的成本，如果遵守以上原則，納稅人不存在利用不及時核算各項費用惡意調節利潤，造成少繳或不繳所得稅的情形，原則上可以在稅前扣除。
14樓：會計師事務所唐
很簡單的道理啊，你單沒到，材料的成本你就無法確定，那麼車間領用，原材料你出去了，就會出現負數。所以暫估
15樓：ok啦啦啦
不確定成本你怎麼入賬呢
沖銷上月暫估入賬
16樓：法律達人
原材料/庫存商品 貸:應付賬款 「原材料」或「庫存商品」的價值就是暫估的約數,期末先通過這個分錄與倉庫的進銷存記錄核對。
17樓：攀援的花
做一份和上個月一模一樣的，紅筆寫。明細也是如此。 這個月正常做就行了。
18樓：小火柴工作室
如果當初暫估入賬時做了明細科目，沖銷時也需做明細，否則無法從明細賬中衝出，會造成明細賬與總賬不符。
借：原材料—**材料 （紅字）
貸：應付賬款—**公司 （紅字）
再按發票面值做一筆藍字分錄即可，分錄同上，只是用藍字。
19樓：匿名使用者
詳細記入本月材料明細賬、應收明細賬，扣除上月暫估賬。
暫估入庫以及暫估衝回在會計分錄上怎麼處理
假面 1 暫估入庫憑證借 原材料或庫存商品 附明細 貸 應付賬款 暫估材料 2 次月衝回暫估入庫憑證借 原材料或庫存商品 紅字 貸 應付賬款 暫估材料 紅字 3 收到發票該怎樣做就怎樣做就ok了 擴充套件資料 根據現行財務會計制度以及企業所得稅法的規定與要求，固定資產已實際投入使用的，可按暫估價值計...
金蝶7月暫估固定資產入賬,11月才開票回來,怎麼衝賬或是怎麼做會計分錄啊
如果金額無差別，就做 借 固定資產 暫做 紅字 貸 其他應付款 紅字 發票，借 固定資產 貸 其他應付款 其他不作調整 以上在總賬處理，卡片不變 如果金額不等，做固定資產卡片變動，根據變動卡片重新記賬就可以。希望能幫助到你！ 海水與魚的祕密 金蝶7月暫估固定資產入賬,11月才開票回來,怎麼衝賬或是怎...
貨到單未到為什麼要月末暫估入賬，下月初紅字衝回
淺狸妖姬 企業在生產經營過程中，經常會發生購入存貨已入庫但發票不能及時到達的情形，會計上一般將此類存貨暫估入賬。由於不同企業的經營方式各具特色，其對暫估入賬的會計處理大相徑庭。此外，暫估存貨對彙算清繳的影響也是稅企雙方關注的焦點。本文區分幾種情況，對存貨暫估入賬的財稅處理進行說明。期末貨已到，發票未...