1樓：匿名使用者
現金流短缺週期＝存貨週轉週期＋應收賬款收款期－應付賬款付款期
在現金流短缺時，公司需要貸款才能正常運作。現金流短缺越長，意味著公司需要貸款的時間越長，也就會使公司支付越多的利息。假定s公司每年的存貨週轉率為6，亦即存貨週轉天數為60天。
應付賬款期限平均為30天，應收賬款收款期為60天，則現金流短缺應從應付賬款付款期結束開始，到應收賬款收款結束為止，此例中為90天。如圖所示：
現金流短缺圖
現金流短缺的大小將會直接影響公司的利潤。假設s公司年銷售收入為7.3億元，其毛利為銷售額的40%。
如果貸款年利率為8%，現金流短缺中每天需要消耗公司96 000元的資金。簡單的計算方法為：公司每天的銷售收入為200萬元（7.
3億元／365天），銷售成本為銷售收入與毛利的差額，即每天120萬元(200萬元×60%)。現金流短缺為90天，為了支付此90天的支出，公司需貸款90×120萬元＝1.08億元。
90天的貸款利息總額為216萬元，每天為24 000元。這也就意味著：如果公司能設法僅僅縮短一天的現金流短缺，那麼它的稅前利潤將會增加24 000元。
公司為了縮短現金流短缺，應該加強對存貨的管理。如s公司在其他條件都沒有發生變化的情況下，僅將其存貨週轉天數縮短為原來的1／6，可使現金流短缺期縮短整整50天，由原來的90天變為現在的40天。存貨週轉期的縮短直接使年貸款利息下降120萬元（50天×24 000元／天）。
可見存貨週轉天數的縮短可以使利潤提高。見如下示意圖：
縮短現金流短缺圖
通過以上的週期分析，可以發現：有效縮短現金流短缺週期可以通過縮短存貨週轉期來實現，而縮短現金流迴圈週期，可以通過縮短應付賬款期和應收賬款期來實現。為了合理地縮短現金迴圈週轉期，就必須從整個迴圈中可能影響現金流轉速度的因素著手，包括加強應收賬款和存貨管理、加快供貨速度、確定合理的信用政策和高效的信用審批程式、優化開單和收款過程、規範付款程式和延長付款時間等。
從這些方面提高效率，可以影響現金流週轉期，進而提高整個企業經營活動的競爭能力。
通過現金流的迴圈管理，企業可以科學合理地控制現金流的流速、流向和規模等，這是企業管理現金流的重要手段之一。
如何加強對現金流量的管理？
2樓：易書科技
①加速收款，延遲還款是企業現金流量管理的要訣。應付款項拖後，迴應收款提前。
②控制支出是答現金管理的義一法則。包括在對購貨支出控制和人員工資的控制，但這都有一定限度，難以持續利用此種手段來保證現金週轉。為使現金利用率達到最高，許多企業都運用「操縱浮支」和「透支制度」，所謂操縱浮支就是企業根據銀行存款收支的時間差，使企業向銀行開出的支票總金額超過其存款賬戶上結存的餘額。
在企業開出支票時，銀行還沒有把支票從企業存款賬戶中登出，而在這同時，另一筆收入將先期進入銀行存款，所以這與「開空頭支票」不同，不屬於透支。在其銀行存款不足其支出時由銀行為其借款，並規定最大限額，以此減少現金佔用率，但也造成了較高的利息支出。
現金流管理的重要意義
3樓：k莫尛
在現在的經濟環境之下，對企業來說最重要的就是更有效地使用現金和資本。通過現金流和流動性分析衡量出來的經濟下滑，能告訴管理團隊在不同情況下，需要多少現金來維持商業運作。正確的模型能夠揭示改進流程的關鍵點和機會。
在現金為王的今天，現金流量和營運資本管理的方法和技術變得尤為重要。
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