1樓：會計學堂
如果是小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物後退回而開具(稅務機關代開)紅字發票，應按納稅人多繳稅款對待，按中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則 第七十八條， 稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起10日內辦理退還手續;納稅人發現多繳稅款，要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起30日內查實並辦理退還手續。稅收徵管法第五十一條規定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅。 第七十九條 當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣後有餘額的，退還納稅人。
增值稅實行即徵即退方式。由納稅人提出申請,經主管稅務機關審批後報國庫退轉稅款。
銷項負數發票申請退稅需要完稅憑證嗎?
銷項負數發票需要認證嗎?
銷項負數發票，不需要認證
所有的銷項發票，都不需要認證;只有進項發票才需要認證
銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《通知單》一一對應。
購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與留存的《通知單》一併作為記賬憑證。因此，如屬於上述情況的，開票方開具紅字專用發票後，應把相關聯次給收票方。
2樓：甕新邇
借：主營業務收入
應繳稅費——應繳增值稅——銷項稅
貸：應收賬款
然後衝回已經結轉的銷售成本
借：庫存商品
貸：主營業務成本
明白了。。。
3樓：
負數發票只能抵減相應稅款不能退稅
4樓：還好時間來得及
出口退稅的計算一內資生產企業（含新外商投資企業）實行退稅的計算： （1）當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期出口貨物 不予免退稅的稅額） （2）當期出口貨物不予免退稅的稅額＝當期出口貨物的離岸**×外匯人民幣牌價×（增值稅稅率－退稅率）。 當生產企業本季度出口銷售額佔本企業同期全部貨物銷售額50％及以上，且 季度末應納稅額出現負數時，按下列公式計算應退稅額：
（1）當應納稅額為負數且絕對值≥本季度出口貨物的離岸**×外匯人民幣牌價 ×退稅率時： 當期應退稅額＝本季度出口貨物的離岸**×外匯人民幣牌價×退稅率 （2）當應納稅額為負數且絕對值本季度出口貨物的離岸**×外匯人民幣牌價× 退稅率時：應退稅額＝應納稅額的絕對值 （二）生產企業以進料加工**方式進口料、件加工復出口的，按如下公式 計算退稅：
（1）當期出口貨物不予免徵、抵扣和退稅的稅額＝當期出口貨物的離岸** ×外匯人民幣牌價×（徵稅稅率－退稅率）－當期海關核銷免稅進口料 件組成計稅**×（徵稅稅率－退稅率） 公式所列的當期海關核銷免稅進口料件組成計稅**原則上以核銷時海 關計算免徵增值稅的**掌握。 （2）其餘退稅公式按前述公式執行。 上述公式中的本期是指本半年（季、月）或本年，上期是指上 半年（季、月）或上年。
（三）無進出口經營權的生產企業出口退稅的計算 （1）當期出口貨物不予退稅部分＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價 ×（徵稅稅率－退稅稅率） （2）當期累計外銷貨物的進項稅額＝當期累計全部進項稅額×（當期累計外 銷貨物銷售額÷當期累計全部貨物銷售額） 當期累計外銷貨物的應退稅額＝當期累計外銷貨物的進項稅額－當期出口貨物不予退稅部分） （四）對外修理修配的出口退稅計算（外貿企業） 應退稅額＝修理修配金額×退稅率。 （五）出口企業委託生產企業加工收回後報關出口的貨物退稅計算： 應退稅額＝（購買加工貨物的原材料等發票進項金額＋工繳費發票金額）×退稅率 （六）出口企業出口貨物應退消費稅的計算 應退消費稅稅款＝出口貨物的工廠銷售額（出口數量）×稅率（單位稅額）
銷項負數發票怎麼做賬，開具的銷項負數的發票如何做賬
1 將負數發票作一張與正數發票相同的分錄，只是數字寫成紅字，會計分錄 借 應收賬款 xx客戶 紅字 貸 主業務收入 紅字 應交稅金 應交增值稅 銷項稅 紅字 2 報稅時將負數發票的剩餘聯，連同開據負數證明之類的東西附在一起交給稅務局其餘的和正常報稅一樣，報稅後儲存好以備後查。借 應收賬款 預收賬款等...
增值稅發票如何開銷項負數
易秀榮良風 銷項負數增值稅發票也稱為紅字發票，按照國家稅務總局關於修訂 增值稅專用發票使用規定 的通知，開銷項負數增值稅發票必須按照下面的要求來辦理 第十四條 一般納稅人取得專用發票後，發生銷貨退回 開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報 開...
沒有進項發票抵扣就不能開具銷項發票嗎
法無明文禁止，是可以開銷項票的。此話的潛臺詞是沒有進項抵扣票，開具銷項票得繳13 或17 的稅，負擔不起。沒有進項也可以開具銷項發票，但因為沒有進項抵扣要交17 的增值稅 錯誤的。沒有進項稅也是可以開具銷項稅發票的。如果沒有進項發票能不能開銷項發票？你這樣做是不允許的，沒有發票就沒法入賬，沒有進項稅...