1樓：求璇璣
應交稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅額 和 應交稅費-應繳增值稅-已交稅金
這兩個科目一般不會出在同一個分錄中，性質不同，已交稅金是反映你已預交了多少稅金，而轉出未交增值稅是過渡性科目，為的是讓應交稅費-應交增值稅 這個二級科目餘額在月末為0，我不知道這條分錄出現在**的，能詳細說下嗎？
2樓：浣溪泉
貌似這個分錄是對的，不過我們的好像沒有設定轉出那個科目
應交稅金--應交增值稅--轉出未交增值稅 在什麼時候有貸方發生額？
3樓：聞人弘雅信躍
為了分別反映增值稅一般納稅人欠交
增值稅和待抵扣增值稅的情況，避免出現企業在以前月份有欠交增值稅，以後月
份有未抵扣增值稅時，用以前月份欠交增值稅抵扣以後月份未抵扣的增值稅的情
況，確保企業及時足額上交增值稅，財政部下發了財會字[1995]22號《關於對增
值稅會計處理有關問題補充規定的通知》，對2023年新稅制實施以來的會計處理
作了補充規定，即在「應交稅金」科目下設定「未交增值稅」明細科目，核算企
業月終轉入的未交或多交的增值稅；同時在「應交稅金——應交增值稅」科目下
增設兩個明細專欄：「轉出未交增值稅」科目下增設兩個明細專欄：「轉出未交
增值稅」和「轉出多交增值稅」，分別記錄企業月終轉出的未交或多交的增值稅。
「應交稅金——應交增值稅」科目的借方餘額就表現為期末尚未抵扣的進項稅額。
要正確使用「應交稅金——未交增值稅」科目，首先要弄清楚其相關科目，
然後才能進行相應的會計處理。「應交稅金——未交增值稅」科目的相關科目有：
「應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)」科目、「應交稅金——應交增值
稅(轉出多交增值稅)」科目、「銀行存款」科目。與此相對應，應記入「應交稅
金——未交增值稅」科目的會計事項有以下三種情況：
第一是欠交增值稅的會計處理。月份終了，企業應計算出當月應交未交的增
值稅，借記「應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)」科目，貸記「應交稅
金——未交增值稅」科目。
例：某企業2023年2月份購進材料支付增值稅進項稅額10000元，本月銷售產
品發生銷項稅額為30000元，假定該企業未發生出口退稅、進項稅額轉出等情況。
企業當月交納本月增值稅12000元，本月發生的應交未交增值稅額為8000元，應
從「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「應交稅金——未交增值稅」科目，其
會計分錄為：
借：應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金——未交增值稅
8000
第二是多交增值稅的會計處理。當月多交的增值稅，應借記「應交稅金——
未交增值稅」科目，貸記「應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)科目。
4樓：匿名使用者
增值稅期末餘額在借方就是不用交稅，在貸方就是要交稅。期末的貸方餘額表示你本月的增值稅的銷項稅額大於進項稅額，本月你要交增值稅了。
月底應該把這個餘額結轉，會計分錄是：
借：應交稅費－應交增值稅(轉出未交增值稅） 貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅） 申報交納完畢後：
借：應交稅費－應交增值稅（未交增值稅） 貸：銀行存款 這樣這個科目在期末一般是沒有餘額的了，貸方餘額表示本月應交納的增值稅額。
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。
一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設定分析專案，在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等專案；在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專案。
當企業當月銷項大於進項應交稅時：借：應交稅金--應交增值稅**出未交增值稅，貸：
應交稅金--未交增值稅。下月初申報繳納增值稅時，借：應交稅金--未交增值稅，貸：
銀行存款。
如，用於集體福利和個人消費的進項稅額轉出
借：職工福利費 貸：原材料
應交稅金--應交增值稅 （進項稅額轉出） 用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出借：基本生產成本
貸：原材料 應交稅金－應交增值稅
（進項稅額轉出） 具體分錄，要根據實際情況處理。
應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
5樓：賁騰律師
回答企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。
企業應通過「應交稅費」科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費專案進行明細核算。
應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。
未交增值稅是「應交稅金」的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳增值稅的，平時無發生額，在月份終了時進行核算。
提問月末進項和銷項是不是轉到這個科目，
回答您看一下您您這邊諮詢的這個轉向科目的話，就是按照我給您的這個**上進行就可以了，你的月末進項和銷項就按照我給您發的這個圖進行轉就可以了
提問如果經銷庫存較大，導致留抵稅額，沒有未交增值稅，有問題嗎
回答您這個情況也是一樣的呀，不管是什麼樣的情況？您這邊只要說是有庫存的積壓，您都是按照之前的那個進項就可以了，必須要按照合法的手續來走就可以
提問謝謝了
回答很高興能為您服務，祝您生活愉快！
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6樓：匿名使用者
你好！你提到的問題很專業，就我們審計過程中有80%以上的企業會計不會增值稅的月末年末處理，有些做得諦笑皆非。現行會計制度和稅法對此問題沒有明確的解釋。
但是，為了不讓這些資料逐年往下結轉，從而失去資料的真實意義，在會計實務中有一個通行的做法，供你參考。
到年末，應交增值稅期末餘額只有兩種情形：1是餘額在貸方，2是在借方。
如果餘額在貸方，說明期末有應交未交的增值稅，可將全年發生額全部轉到應交稅費--未交增值稅賬戶，說明本期有應交未交的增值稅。注意：是按全年的發生額做會計錄； 借：
應交稅費--應交增值稅--轉出應交增值稅 （差額）
借：應交應交稅費——應交增值稅--銷項稅額稅費貸;應交增值稅費——應交增值稅--進項稅額貸：應交稅費--未交增值稅
2是餘額在借方
說明本年末還有進項稅額沒有抵完，留待下年繼續抵扣。這時也可依據應交稅費——應交增值稅每個欄目裡全年發生額做與平時相反的會計分錄，只留借方餘額在進項稅額裡面，留待以後抵扣。會計分錄:省略
7樓：漢育尋香馨
按準則以及財務制度的要求，你們是不可以不設定應交稅金或是應交稅費這個科目的。
你們不能夠用其他應付款來核算你們的稅金的。
不過，我只針對於你的分錄來進行回答或。
你的賬務處理在你的邏輯下是正確的。
8樓：匿名使用者
月末餘額轉到應交稅費——應交增值稅——已交稅金
9樓：拼命考滿分
「應交稅費——應交增值稅——銷項稅額」和「應交稅費——應交增值稅——進項稅額」這兩個科目都是「應交稅費——應交增值稅」科目的二級科目，月末一般無餘額，通常反映在「應交稅費——應交增值稅」科目的餘額，餘額在貸方說明應交增值稅（未交），餘額在借方說明應交增值稅為負數（多交）。年終「應交稅費——應交增值稅」科目的貸方餘額轉入「應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅」。
10樓：蕭小翠謇麥
當期應納稅額=銷項稅額-進項稅額
當期應納的稅款一般於下月初繳納。
應納稅額大於零，
借：應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅金——未交增值稅
應納稅額小於零，
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）一般以一個月為一週期計算，把當月應納（大於零）和留抵（小於零），轉出來，當月增值稅核算完畢。
11樓：甄愛富察茂彥
結轉的邏輯和思路都是對的，不設應交增值稅科目行嗎？？
12樓：默美男子
未交增值稅是「應交稅金」的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，月末結賬時，當「應交稅金——應交增值稅」為貸方餘額時，為應交增值稅，應將其貸方餘額轉入該科目的貸方，反映企業未交的增值稅；
當「應交稅金——應交增值稅」為多交增值稅時，應將其多交的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多交的增值稅。
在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業月終轉出應交未交的增值稅。
「轉出未交增值稅」專欄，核算企業月終轉出應繳來繳的增值稅。月末企業「應交稅費—應交增值稅」明細賬出現貸方餘額時，根據餘額借記本科目，貸記「應交稅費—未交增值稅」科目。
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
「轉出多交增值稅」專欄，注意只對多預繳的稅轉出。
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅**出多交增值稅）
區分應交稅金-未交增值稅？還是應交稅金-增值稅-已繳稅金？
13樓：匿名使用者
未交增值稅是" 應交稅費"的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳稅增值的，平時無發生額，月末結賬時，當"應交稅金--應交增值稅"為貸方餘額時，為應繳增值稅，應將其貸方餘額轉入該科目的貸方，反映企業未繳的增值稅;當"應交稅金--應交增值稅"為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多繳的增值稅。
14樓：匿名使用者
計提增值稅分錄應該是：借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅金--應交增值稅--銷項稅金
繳納稅金：應該是：借：應交稅金--應交增值稅--已交稅金貸：銀行存款
計算應抵扣未抵扣稅金：
進項稅-銷項稅-已交稅-進項稅轉出=未抵扣。
一般情況下，不存在未交稅金，因為稅務部門不同意當期應交稅金不進行繳納的行為。
15樓：敲動手指
應該是：借：應交稅金-未交增值稅。
正常繳納增值稅通過「應交稅費——未交增值稅」科目核算，預交增值稅通過「應交稅費——應交增值稅(已交稅金)」科目核算。
你們月終是正常轉出，下月初繳稅款，應該是借：應交稅金--未交增值稅，這樣就平了。
增值稅多欄賬上的科目只是用來計算未交增值稅的。
16樓：手機使用者
上述分錄不是計提增值稅，而是期末轉出未交增值稅；銀行支付時，借：應交稅金——未交增值稅；貸：銀行存款
17樓：曾維維
實際繳納的時候是應交稅金-增值稅-已繳稅金
應交稅費——未交增值稅的會計分錄不明白
18樓：匿名使用者
有進項時，借方應交稅費-應交增值稅-進項稅額。有銷項時，貸方應交稅費-應交增值稅-銷項稅額。期末結轉，借方：
應交稅費-應交增值稅，貸方：應交稅費-未交增值稅。支付稅金時，借方，應交稅費-未交增值稅，貸方：
銀行存款
轉出未交增值稅這個科目期末有餘額嗎
汪宇晨 轉出未交增值稅應交稅費科目的進項和銷項就沒餘額了。附註 相關會計分錄 1.月末 應交稅費 應交增值稅 結帳，餘額在借方有兩種情況 一是留抵稅金 當月進項大於銷項 此時不需要進行任何的帳務處理，留抵稅金下月繼續抵扣 由於月份中間預交稅款大於本月應交稅款，結帳前多交稅款轉入 未交增值稅 借方 借...
增值稅進項稅額轉出（用於職工福利）與增值稅視同銷售行為（用於
哎喲帶你看娛樂 兩者區別在於 處理方式不同 包含情況不同 計算方式不同。1 處理方式不同 購入的貨物用於企業內部。比如企業將購進的貨物用於非應稅專案 用於免稅專案 用於集體福利或者個人消費時，貨物沒有增值，且用於企業內部，應按歷史成本計價 當納稅人銷售的貨物或者提 稅勞務的 明顯偏低且無正當理由的，...
股權轉讓需交增值稅嗎，股權轉讓要繳增值稅嗎
轉讓股權不徵收增值稅。股東為個人的徵收個人所得稅，是企業的，轉讓所得併入所得額徵收企業所得稅。無論是企業或個人，有籤合同的，均需根據合同額徵收印花稅。根據規定，在股權轉讓中，單位 個人承受企業股權，企業的土地 房屋權屬不發生轉移，不徵契稅 對以土地 房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，徵收契稅。國...