1樓：有錢花
小微企業企業所得稅的優惠政策
2樓：
一、小型微利企業認定標準提高
新規將小型微利企業年應納稅所得額上限由原先的30萬元，擴大到50萬元。規定：小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
其他企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
二、2023年起三年內小型微利企業優惠升級
減半徵收企業所得稅優惠從最初3萬元、6萬元、10萬元、20萬元、30萬元，2023年起，更是在2017－2023年間，對年應納稅所得額低於50萬元（含50萬元）的小型微利企業 ，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
三、非居民企業不得享受小型微利企業所得稅優惠
新規規定**於我國所得負有我國納稅義務的非居民企業，不適用該條規定的對符合條件的小型微利企業減按20％稅率徵收企業所得稅的政策。非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有**於中國境內所得的企業。
四、核定徵收納稅人也能享受小型微利企業所得稅優惠
小型微利企業無論是查賬徵收還是核定徵收，只要不是從事國家限制和禁止的行業，且資產總額、從業人數符合小型微利企業認定標準，年度應納稅所得額不超過50萬元，即可依法享受小型微利企業所得稅優惠。
五、小型微利企業所得稅優惠是即時享受的稅收優惠
新規規定，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額，或者核定徵收的企業所得稅應納稅所得稅不超過50萬元的，可以在預繳申報的同時享受減半徵稅政策。年度彙算清繳（或預繳申報時），企業出現不符合小型微利企業標準情形的，應當按非小型微利企業預繳企業所得稅。
六、小型微利的科技型中小企業可疊加享受加計扣除和減半徵收的雙重優惠
新規規定，除企業所得稅法及其實施條例中規定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優惠。企業所得稅法及其實施條例中規定的各項稅收優惠，凡企業符合規定條件的，可以同時享受。小型微利企業如果同時滿足相關檔案規定的「科技型中小企業」標準的，其年度「研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷」後，再對照執行小型微利企業減半徵收優惠。
《關於小型微利企業有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2009〕133號）規定：自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低於3萬元（含3萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
《關於繼續實施小型微利企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2011〕4號）規定：自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低於3萬元(含3萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2011〕117號）規定：自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元(含6萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕34號）規定：自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低於10萬元（含10萬元）的小型微利企業，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
《關於小型微利企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2015〕34號）文規定：自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低於20萬元（含20萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
《財政部 國家稅務總局關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》（財稅〔2015〕99號）文規定：自2023年10月1日起至2023年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
《關於擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》（財稅〔2017〕43號），提出自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低於50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
3樓：小西瓜的大冬瓜
小型微利企業所得稅優惠政策，對年應納稅所得額低於10萬元(含10萬元)的小型微利企業，包括減低稅率政策(減按20%徵收)以及減半徵稅政策(所得減按50%計入應納稅所得額)。
企業所得稅上的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業:年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人(或80人)，資產總額不超過3000萬元(或1000萬元)。
增值稅上的小微企業，是指月銷售額不超過3萬元的增值稅中的小規模納稅人，包括個體工商戶、其他個人、企業、企業性單位。此外，二金一費的小微企業標準與增值稅差不多。
其他小型、微型企業，是指根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點制定的小微企業。
4樓：橋笑槐
自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低於10萬元（含10萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
5樓：柴茗
嗯，這個的話，你可以去當地的這個稅務局啊，去問一下
小微企業享受所得稅優惠及認定的標準有哪些
6樓：雙木林
小微企業享受所得稅優惠如下：
1、應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，實際稅負降至5%。
2、對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，實際稅負降至10%。
小微企業認定的標準有三個，分別如下：
1、資產總額，工業企業不超過5000萬元，其他企業不超過5000萬元。
2、從業人數，工業企業不超過300人，其他企業不超過300人。
3、稅收指標，年度應納稅所得額不超過300萬元。
7樓：康波財經
普惠小微企業指國家給予小微企業普惠性稅收減免政策。小微企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
根據《財政部稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅（相當於按5%納稅）；對年應納稅所得額超過100萬元、但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅（相當於按10%納稅）。
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8樓：四川萬通汽車學院
小型微利企業減按20%的稅率徵收企業所得稅。
小型微利企業的條件如下:工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過
100人,資產總額不超過3000萬元。其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不
超過80人,資產總額不超過1000萬元。
上述「從業人數」按企業全年平均從業人數計算, 「資產總額」按企業年初和年末的資產總
額平均計算。
小型微利企業,是指企業的全部生產經營活動產生的所得均負有我國企業所得稅納稅義務的
企業。僅就**於我國所得負有我國納稅義務的非居民企業,不適用上述規定。
自2023年1月1日至2023年12月31日,上述享受稅收優惠的小型微利企業年應納稅所得額
低於6萬元(含6萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳
納企業所得稅。
9樓：du知道君
中華人民共和國企業所得稅法實施條例
第九十二條 企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
(一)工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
(二)其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
財政部 國家稅務總局關於執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知
財稅〔2009〕69號
七、實施條例第九十二條第（一）項和第（二）項所稱從業人數，是指與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和；從業人數和資產總額指標，按企業全年月平均值確定，具體計算公式如下：
月平均值＝（月初值＋月末值）÷2
全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
10樓：中財訊
小型微利企業的所得稅優惠問題，財務人需要了解
11樓：宰父梅花所姬
隨著金稅三期系統的全面推進，使得很多企業中以前都不在企業裡面流轉的業務，不得不回到企業中來，越來越多的利潤從企業體外回到了企業體內，帶來了企業利潤的上升。
目前我們國家對於企業利潤的徵稅方式主要如下
企業利潤徵收 25%的企業所得稅
根據利潤扣除所得稅後的金額，作為分紅收益，收取20%的個人所得稅。
舉個例子，一個企業實現了一年100萬的利潤，其應交企業所得稅為25萬元，剩餘的75萬需要在分紅時繳納15萬個人所得稅，所以對於企業的股東而言，從利潤到最終的利潤分取，一共繳納了40%的稅金。
如何少交企業所得稅？
對於利潤高，所得稅多的問題，一般而言，主要有以下兩種避稅籌劃方案
1 尋找一個企業所得稅稅率極低的稅收窪地，將所有業務轉移到新的稅收窪地；
2 通過利益或者其他費用輸送的方式，將高利潤以收入的方式轉移到稅率窪地設立的新公司中；
企業所得稅避稅方案：
安節稅專注於為中小企業提供稅收籌劃及全套工商財稅託管服務。慧安財稅作為崇明**授權的招商視窗企業，專門為利潤高、有一定稅收的中小規模企業或個人落戶崇明提供便利，享有崇明地方**給與的特殊財政扶持政策；同時，還為企業提供稅收籌劃方案，免費提供前期稅收籌劃諮詢及方案制定，能夠為企業合理避稅，最大限度的為企業減輕賦稅。
企業所得稅優惠政策嗎
高新技術企業 鄉鎮企業 農業生產行業 企事業單位技術轉讓 新辦的城鎮勞動就業服務企業 高等學校和中小學校辦工廠等符合條件的都可享受優惠政策。一 中華人民共和國企業所得稅法 第二十五條國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和專案，給予企業所得稅優惠。重點扶持和鼓勵發展的產業和專案，是指財政部 國家稅務總局關於...
享受小微企業所得稅優惠政策需要符合哪些條件
泰州國稅 中華人民共和國企業所得稅法實施條例 第九十二條 企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業 一 工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元 二 其他企業，年度應納稅所得額不超過...
享受小型微利企業所得稅優惠政策的條件有哪些
大笑霖 享受小型微利企業所得稅優惠政策的條件有 企業資產總額5000萬元以下 從業人數300人以下 應納稅所得額300萬元以下。 西西的姐哦 如果勞務派遣用工人數已經計入了用人單位的從業人數，本著合理性原則，勞務派遣公司可不再將勞務派出人員重複計入本公司的從業人數。 熊映真 2019的認定標準為 企...