1樓:草哥大神
具體過程如下:
納稅人應當在年度結束後45日內根據財務報表進行稅務調整,並填寫年度納稅申報表及其附表(包括稅收調整專案清單,減免清單,聯合企業股息,股息所得稅納稅申報表等)。等等,負責處理主管稅務機關的年度納稅申報表。
(2)稅務機關接受申請並審查提交的材料。
a.主管稅務機關在收到納稅人或扣繳義務人提交的納稅申報表或者扣繳或者繳納納稅報告後,應當核實姓名,**,地址,銀行賬號等基本資訊。之後,如果主管稅務機關應管理的內容發生變更,納稅人將被要求提供變更的依據。
c.主管稅務機關核實確認後,企業應當確定當年應交所得稅金額和應付企業所得稅,或者退還下一年度的多繳企業所得稅或者企業所得稅。
(3)主動糾正報告錯誤
納稅人在年終後45日內提交年度納稅申報表後,如果發現報告有誤,按照「企業所得稅結算管理辦法」的有關規定執行:
納稅人辦理年度所得稅納稅申報後,如果稅務機關在匯款期間經稅務機關檢查後發現報告不真實,可填寫「企業所得稅自查表」。並向稅務機關報告以糾正錯誤。稅務機關根據此調整整體。
本年度應付所得稅金額予以補充和退還。
(4)結算稅
納稅人應當按照年度所得稅和主管稅務機關確定的應納稅額和退稅金額繳納稅款,並在年度結束後4個月內繳納稅款。納稅人繳納的稅額低於全年應納稅額的,應當在4月底前繳納稅款;如果提前繳納的稅款超過應繳納的年度稅款,則應退稅或退稅。手續。
(5)申請遞延稅款
如果納稅不能按時支付,納稅人應在納稅期滿前向主管稅務機關提出申請(一般主管稅務機關規定應在期滿前15日內提交。限制,請參閱當地稅務局的規定。並提交以下材料:
申請遞延納稅報告,當前貨幣資金餘額和所有銀行存款賬戶,資產負債表,工資單和社會保險費以及其他稅務機構的報表。
經國家稅務局,省,自治區,直轄市地方稅務局,國家稅務局,市地方稅務局批准,可以延期繳納稅款,但最高稅額期限不得超過三個月。
稅務機關將在收到遞延納稅申報報告之日起20日內作出批准或者不批准的決定;如果未獲批准,納稅人將從納稅期屆滿之日起收取滯納金。
2樓:墨陌沫默漠末
具體流程如下:
納稅人於年度終了後45日內以財務報表為基礎,自行進行稅收納稅調整並填寫年度納稅申報表及其附表(包括納稅調整專案表、減免專案表、聯營企業分利、股息收入納稅表等等),向主管稅務機關辦理年度納稅申報。
⑵稅務機關受理申請,並稽核所報送材料
a、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表後,經稽核其名稱、**、地址、銀行帳號等基本資料後,若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的,將要求納稅人提供變更依據。
b、主管稅務機關對申報內容進行稽核,主要稽核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確,稅額計算是否準確,附送資料是否齊全、是否符合邏輯關係、是否進行納稅調整等。
c、主管稅務機關經稽核確認無誤後,確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款,或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。
⑶主動糾正申報錯誤
納稅人辦理年度所得稅申報後,在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的,可以填報《企業所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤,稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。
⑷結清稅款
納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額,年度終了後4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少於全年應繳稅款的,在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的,辦理抵頂或退稅手續。
⑸辦理延期繳納稅款申請
不能按期繳納稅款的,納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前(一般各地主管稅務機關均規定應當在期限屆滿前15日內提出,具體請參見各地稅務局的規定)向主管稅務機關提出申請,並報送下列材料:
申請延期繳納稅款報告、當**幣資金餘額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。
經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局,或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批准,可以延期繳納稅款,但最長不得超過三個月。
稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批准或者不予批准的決定;若不被批准,從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。
《企業所得稅彙算清繳管理辦法》:
第十九條 彙算清繳工作結束後,稅務機關應組織開展企業所得稅納稅評估和檢查。納稅評估的物件、內容、方法、程式等按照國家稅務總局的有關規定執行。
第二十條 彙算清繳工作結束後,各級稅務機關應認真總結,寫出書面報告逐級上報。各省、自治區、直轄市、計劃單列市國家稅務局和地方稅務局,應在每年7月底前將彙算清繳工作總結報告、年度企業所得稅稅源報表報送國家稅務總局(所得稅管理司)。總結報告的內容應包括:
(一)彙算清繳工作的基本情況;
(二)企業所得稅稅源結構的分佈情況;
(三)企業所得稅收入增減變化及原因;
(四)企業所得稅政策的貫徹落實情況及存在問題;
(五)企業所得稅管理的工作經驗、問題及建議。
3樓:悟空說財稅
2023年企業所得彙算清繳申報表填寫演示
4樓:匿名使用者
現在一般都是網上申報的,你進入國稅系統,申報期選2023年13期,就會有很多表讓你填寫。你挨個填完就可以申報了。一般很簡單的按賬上數字和審計報告基本都能填完。
5樓:靜靜的羊腸
平時申報是進入網上國稅申報,那麼彙算清繳也是一樣的,所屬期是2023年13月,裡面有**,填寫申報就可以了。具體申報過程中的問題,要你填了之後才能說明白。
6樓:幸福千羽夢
彙算清繳一般在網上申報。
網上申報年報需按以下順序進行:網上報送財務報表->企業所得稅網上年度申報->網上報送關聯企業往來報告表->清繳稅款。
納稅人完成了企業所得稅彙算清繳網上申報後,請使用檔案袋報送紙質申報表,在檔案袋上註明包括納稅人名稱、稅務登記號、納稅人編碼、所屬社群等納稅人基本資訊,並註明報送申報表名稱及所屬時間。
7樓:匿名使用者
拿著會計師事務所出具的稅審報告,自己上網填納稅申報表,帶著分別去國稅或地稅
8樓:來自大水井充滿陽光的呂布
你好我是一名會記初學者,請問怎樣填寫會算清繳報表
網上企業所得稅彙算清繳如何申報
9樓:企慧網:免費註冊公司
彙算清繳一般在網上申報。 網上申報年報需按以下順序進行:網上報送財務報表->企業所得稅網上年度申報->網上報送關聯企業往來報告表->清繳稅款。
納稅人完成了企業所得稅彙算清繳網上申報後,請使用檔案袋報送紙質申報表,在檔案袋上註明包括納稅人名稱、稅務登記號、納稅人編碼、所屬社群等納稅人基本資訊,並註明報送申報表名稱及所屬時間。
10樓:匿名使用者
網上申報年報需按以下順序進行:網上報送財務報表->企業所得稅網上年度申報->網上報送關聯企業往來報告表->清繳稅款。
納稅人完成了企業所得稅彙算清繳網上申報後,請使用檔案袋報送紙質申報表,在檔案袋上註明包括納稅人名稱、稅務登記號、納稅人編碼、所屬社群等納稅人基本資訊,並註明報送申報表名稱及所屬時間。
11樓:蝴蝶520愛人
你好,直接開啟所得稅清算要申報的那個軟體 在開啟第二步新增申報資料 你把你做好的東西新增進去 就行啦 其他和報稅一樣 申報就行啦
稅務年報(彙算清繳)是什麼 怎麼申報
12樓:中財企航集團
稅務年報,稱為年度企業所得稅彙算清繳,也就是說在納稅年度終了後,按照相關法律法規,企業自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額並填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求的相關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。簡單來說,稅務年檢就是想讓你看看公司是否賺錢了,並且需要對賺錢部分進行納稅申報。
其實,在進行企業所得稅彙算清繳時,只是需要在申報表上進行納稅調整,在會計方面不做任何業務處理,並不影響企業的稅前利潤。
1、收入:檢查企業的收入是否全部入賬;
2、成本:檢查企業成本結轉與收入是否匹配;
4、稅收:檢查企業各項稅款是否爭取提取並繳納;
5、虧補:企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補;
6、調整:對以上專案按稅法規定分別進行調增和調減後,依法計算本企業年度應繳納所得稅額,從而計算並繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。
值得一提的是,凡是繳納所得稅的企業,都是需要進行彙算清繳的。無論企業是在減稅、免稅期,或者無論是盈利或虧損,都需要進行稅務年報。
1、法定代表人、股東等將被限制出境、貸款等;
2、企業面臨稅務局的稽查與罰款;
3、企業別列入「異常經營名錄」並公示,影響企業的正常經營;
4、情節嚴重的,還將受到法律的懲罰。
希望我的回答可以幫到你,有不明白的可以隨時諮詢我。
彙算清繳問題,彙算清繳問題
一 2010年做2009年度企業所得稅彙算清繳補繳企業所得稅40000元,應做以前年度損益調整處理。分錄如下 1 借 以前年度損益調整40000貸 應交稅金 應交企業所得稅40000 2 借利潤分配 未分配利潤40000貸 以前年度損益調整40000 二 上年度為虧損,指的是稅法意義上的虧損即 會計...
彙算清繳報表,彙算清繳報表的處理
所得稅是網上進行申報的。你登入你的稅務機關的 上面就有所得稅的申報表。不過,所得稅一般是經稅務師事務所彙算的,你得依這個彙算報告填報申報表。所得稅年度彙算清繳需要哪些報表?根據國家 企業所得稅彙算清繳管理辦法 第八條規定 納稅人辦理企業所得稅年度納稅申報時,應如實填寫和報送下列有關資料 1 企業所得...
企業所得稅年報彙算清繳申報 怎麼在網上申報
企業所得稅年報彙算清繳申報應於日前申報。網上企業所得稅彙算清繳如何申報 需要提交財務報表,還要去主管稅務機關遞交紙質的企業所得稅年度彙算清繳報告,稅務機關蓋章後返還一份給你留檔。如果企業所得稅在地稅申報的,也在地稅網申報的,跟平時報稅一樣的,如果現在還沒有出現相關報表,可能系統還沒有開啟彙算清繳申報...