1樓：匿名使用者
一、2023年做2023年度企業所得稅彙算清繳補繳企業所得稅40000元，應做以前年度損益調整處理。分錄如下：1、借：
以前年度損益調整40000貸：應交稅金-應交企業所得稅40000 2、借利潤分配-未分配利潤40000貸：以前年度損益調整40000
二、上年度為虧損，指的是稅法意義上的虧損即：會計利潤按照企業所得稅法調整後的應納稅所得額為負。如果上年度應納稅所得額為負，當年一季度可以自行彌補，後如應納稅所得額為正，則按彌補後金額計算應納所得稅額。
（有地區虧損確認稅務局要求稅務師事務所出具虧損確認稽核報告方可確認，這點有地區差異，具體操作請諮詢主管稅務局）
2樓：一江彩虹
做完所得稅彙算清繳，如果財務報告已經批准報出，就要調整以前年度損益調整，09年企業有利潤，繳納了所得稅，就應該是已經彌補過虧損了，按彌補完的實際未分配利潤反映就行，調整09年年末數。這樣，10年就不用彌補虧損了。
由於你提供的09年利潤多少不清楚，只能大致說這麼多。
3樓：匿名使用者
地稅不用報，不用其他操作；匯處清繳只涉及企業所得部，只在國稅辦理。
彙算清繳指的是企業所得稅的清算，每季預先交納一部分，年末了就能準確的計算出本年度的實際應繳稅額，結合本年前三季的預交情況，上年結餘情況，虧損彌補情況，徹底清算一下。
國稅的增值稅、營業稅、消費稅，是準確計算，實算實繳的，交完就完了。（不像企業所得稅，每季先預交，年末再清算「秋後算總賬」）
地稅的教育費附加，城建稅等，是以增營消三稅的合計額為基數，乘以稅率繳納的，所以也是準確計算，實算實繳的，交完就完了。不存在彙算清繳的問題。
關於年度彙算清繳問題
4樓：會計學堂
年度彙算清繳時針對企業所得稅的，你公司的企業所得稅在哪個稅務局繳納彙算同樣就在哪個稅務局申報，不是說哪個稅務局要做或者哪個稅務局不做。
年度彙算清繳主要是對整個年度的企業所得稅進行清算，一般情況下關注以下問題：
1、會計和稅收差異。包括稅收上的限額扣除（如業務招待費），計提的一些費用（如壞賬準備），符合稅收規定但達不到會計規定的一些收入，固定資產年限等。
2、稅收上有特殊規定的一些專案，比如不徵稅收入的管理是否到達稅收上的要求，比如資產損失的確認是否到稅務機關進行備案等等。
3、應該確認收入而未確認的收入，例如一些預收賬款或者往來款項。
4、費用扣除的一些規範問題。比如票據是否合規等。
如果企業不大，你可以根據企業年度彙算清繳申報表來跟著做，按照上面的要求來填寫。如果企業比較大，建議找專業機構進行稽核。
企業彙算清繳應該注意哪些問題
5樓：
1、是否存在應確認未確認的收入； 2、估價入賬，已列入成本的發票是否已收到； 3、各項稅費計提稅費正確； 4、工資薪金、福利費、工會經費、業務招待費。廣告宣傳費是否按照稅法規定的標準稅前扣除； 5、財產損失是否已報備。 一般企業大致需要關注的就這些。
6樓：龍泉
現在不用作分錄，等下月抵減後，抵減部分也不需要做分錄。
7樓：匿名使用者
計提所得稅時，
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
有虧損可以彌補時，應該做相反記錄，衝回計提的所得稅費用借：應交稅費——應交所得稅
貸：所得稅費用
實際繳納所得稅時，
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
如果有800元多繳，就應衝回計提的所得稅費用，那你應交稅費——應交所得稅科目的就應該有800元的借方餘額，這個800元只有在下次申報預繳時抵扣，一般都不會退回。
如果涉及以前年度損益調整，還應該調整以前年度的未分配利潤，借記所得稅費用，貸記以前年度損益調整；同時調整利潤分配——未分配利潤，借記以前年度損益調整，貸記利潤分配——未分配利潤。
希望能對你有所幫助。
8樓：匿名使用者
只是，你已經交了800元，就該補繳700元而不是1500元啊，為什麼會等下次呢？
如果你已經繳稅了，那麼是要做分錄的
借：利潤分配-未分配利潤 1500
貸：應繳稅費-企業所得稅 1500
借：應繳稅費-企業所得稅 1500
貸：銀行存款 1500
沒有交稅，不用賬務處理
9樓：匿名使用者
彙算清繳後應抵扣的稅款分錄如下
借:其他應收款-退稅款
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
10樓：阿小蠻
對於彙算清繳的資料調整，只調納稅表，不調賬，這是所得稅法和會計法規的差異造成的必然結果，但是涉及到企業所得稅就要對所得稅做帳務處理。
1、跨年度。通常情況下都跨年度，即彙算清繳後確定比較的所得稅時已經是在次年，也就是2023年要補交的所得稅在2023年才確認。
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--企業所得稅
結轉損益：
借: 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
2、如果能在年度賬結賬前確定的，直接計提所得稅即可.
2023年底
借：所得稅費用
貸：應交稅費--企業所得稅
結轉損益
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、稅金的繳納統一如下
借：應交稅費--企業所得稅
貸：銀行存款
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