債轉股需要交納哪些稅費，對債轉股企業有哪些稅收優惠政策

1樓：念憶

債轉股企業應照章繳納企業所得稅。

一、按債轉股企業與金融資產管理公司簽訂的債轉股協議，債轉股原企業將貨物資產作為投資提供給債轉股新公司的，免徵增值稅。

債轉股原企業將應稅消費品作為投資提供給債轉股新公司的，免徵消費稅。

二、債轉股企業應照章繳納企業所得稅。

債轉股新公司因停息而增加利潤所計算的企業所得稅，應按照現行企業所得稅財政分享體制規定分別由**與地方財政返還給債轉股原企業，專項用於購買金融資產管理公司（以下簡稱「資產管理公司」）持有的債轉股新公司股權，並相應增加債轉股原企業的國家資本金。

具體財政返還辦法按《財政部、國家稅務總局、中國人民銀行關於所得稅收入分享改革後有關所得稅退庫管理的通知》（財預〔2002〕322號）的有關規定辦理。資產管理公司對債轉股企業股權回購事宜按財政部資產處理有關規定執行。

2樓：匿名使用者

1、一般性稅務處理

發生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業務，確認有關債務清償所得或損失。

債權人應當按照收到的債務清償額低於債權計稅基礎的差額，確認債務重組損失。

債務人應當按照支付的債務清償額低於債務計稅基礎的差額，確認債務重組所得；債務人的相關所得稅納稅事項原則上保持不變。

因此，對於債權人而言，根據59號文和國稅[2011]25號公告，應就其債務重組損失以專項申報的方式申報扣除，對於債務人而言，應就其債務重組所得稅申報繳納所得稅。

2、特殊性稅務處理

為鼓勵企業重組，財政部國家稅務總局依次頒佈了財稅[2009]59號《關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》、國稅 [2010] 4號《企業重組業務企業所得稅管理辦法》、國稅[2015] 48號《關於企業重組業務企業所得稅徵收管理若干問題的公告》，規定符合條件的債轉股可以按照特殊性稅務處理。

（1）適用特殊性稅務處理的條件

59號文第五條規定，企業重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規定：

1）具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。

2）被收購、合併或分立部分的資產或股權比例符合本通知規定的比例。

3）企業重組後的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動。

4）重組交易對價中涉及股權支付金額符合本通知規定比例。

5）企業重組中取得股權支付的原主要股東，在重組後連續12個月內，不得轉讓所取得的股權。

3樓：匿名使用者

主要是企業所得稅。

財稅〔2009〕59號規定，企業重組的稅務處理區分不同條件分別適用一般性稅務處理規定和特殊性稅務處理規定。適用一般性稅務處理時，發生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業務，確認有關債務清償所得或損失。

進行特殊稅務處理時，企業發生債權轉股權業務，對債務清償和股權投資兩項業務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定。企業的其他相關所得稅事項保持不變。

對債轉股企業有哪些稅收優惠政策

4樓：匿名使用者

稅收優惠主要是在降槓桿和債轉股過程中，涉及到交易的各個環節，財政部都有相應的稅收政策支援。比如在企業重組方面，規定只要符合一定條件的企業重組，財政部在企業所得稅、增值稅、土地增值稅、契稅等相關的稅收方面都有相應的減免優惠。

在企業的破產登出方面，財政部現在明確企業破產所涉及到清算的費用，還有企業職工工資等等，都可以在企業所得稅的稅前進行扣除。對企業資產**化方面，財政部規定**化所涉及到的有關合同暫不徵收印花稅。最後對銀行呆賬，財政部明確只要是符合「真實損失」原則的呆賬，都可以在企業所得稅的稅前進行扣除。

所以，在涉及到債轉股企業降槓桿，涉及到交易的各個環節，財政部都有相應的稅收支援優惠的政策。