1樓：暢談金融de辰老師
是的，直接調整到其他流動資產100
按照《企業會計準則第30號——財務報表列報》的規定，根據其餘額性質在資產負債表進行列示。其中，對於增值稅待抵扣金額，根據其流動性，在資產負債表中的「其他流動資產」專案或「其他非流動資產」專案列示。
2樓：閒雲悠悠然
無論小規模納稅人，還是一般納稅人，「應交稅費」科目餘額為貸方是未交稅金，餘額為借方是有留抵，可供下期繼續抵減應交增值稅。
不用做什麼分錄
資產負債表上按照賬面餘額填寫即可
3樓：度
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回答1、應交稅費為負數出資產負債表時可以進行重新分類,負數可以作為預付賬款,如果沒有預付賬款,也可以作為應收賬款.導致出現負數的原因主要有:以前年度多交所致;進項稅大於銷項稅;出口實行先徵後退的稅收政策,期末應交稅金為負數為公司應退回的稅額
2、查清是什麼原因,多數可能是上繳稅款,沒有計提,只要補提就可以了.資產負債表應交稅金專案偶爾出現負數是可以的,但長期這樣是不行的.你每月有交稅,就可以按交稅額提前計提銷項稅來衝平
3、應交稅金出現負數,主要是"未交稅金"正常情況下,在提取的時候所反映的餘額,應該是貸方餘額,"未交稅金"期末數是負數,說明在交納稅金的時候多於你提取的數,也就是說交多了,不是什麼大問題,下個月再進行調整就可以了.如果是確定帳沒錯,一般是由於應交增值稅進項稅餘額大於銷項稅餘額所造成的,也就是增值稅納稅申報表上的"留抵稅"
4、另外,由於所得稅是按季預繳,年度清算的方式納稅,所以也不排除多交的所得稅款;如果沒有這種情況的話,也可能就是沒有計提當月的銷項稅
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提問應交稅費對不上怎麼調整
如何調整應交稅費餘額
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應交稅費餘額是負數怎麼調整？會計分錄怎麼做？
4樓：大笑霖
應交稅費餘額是負數，說明是有進項稅額，或者已經交了的稅額。會計分錄根根情況做，進項稅額的負數不要另外做分錄，其他的負數根據情況補提。
5樓：實用功能主義
不調整，只是在資產負債表列報中，將預交的稅列到「」其他流動資產「中」
資產負債表裡應交稅金的餘額為負數是怎麼回事呢，該怎麼弄？ 10
6樓：關洱家
資產負債表應交稅金餘額為負數是正常的，增值稅有留抵扣稅或多提稅金衝回就會有負數，檢視一下明細帳，若留抵扣稅出現的負數，可以不用調整，帳做錯了的話就要按實際數調整。
資產負債表是反映企業在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部資產、負債和所有者權益情況的會計報表，是企業經營活動的靜態體現，根據「資產=負債+所有者權益」這一平衡公式，依照一定的分類標準和一定的次序，將特定日期的資產、負債、所有者權益的具體專案予以適當的排列編制而成。
7樓：老金會計
一、資產負債表裡應交稅金的餘額為負數原因有三種：
增值稅有進項留抵額，就是進項稅大於銷項稅額；
實繳的稅款數大於計提的稅款；
憑證或賬薄記錄有誤；
二、處理方法：
1.如遇第一種情況不用處理，進項有留抵是正常的；
2.實繳數額大於計提數，看實繳數正確與否，如核對無誤在下月補計提應交稅費科目；
分錄為：
借：稅金及附加
貸：應交稅費
3.憑證或賬薄出錯，找出原科目，下月紅衝並填制正確憑證，據以登記入賬。
8樓：shjdnx小新
應交稅金餘額為負數是正常的，是增值稅有留抵扣稅或多提稅金衝回就會有負數，看一下明細帳，如果是留抵扣稅出現的負數，就不用調整，如果是帳做錯了就要按實際數調整。
9樓：妞跑了
應交稅費為負數是正常的資產負債表 預交了多交了 進項稅多了 這個在成長型企業大多常見
10樓：匿名使用者
兩種情況，一是預交或多交，二是進項稅留抵。
應交稅費的期末餘額算出來是負數 該怎麼辦？？期末餘額填在借方還是貸方？
11樓：匿名使用者
會計科目是借方餘額，填在借方，表明多交了稅、預交稅、增值稅進項大於銷項等情況；報表填在應交稅費專案，負數。
12樓：匿名使用者
負債當然是在貸方反映，在報表裡直接填寫負數就可以了
應交稅費總賬餘額是負數表示什麼
13樓：北京誠力會計
公司為一般納稅人，應交稅費主要核算銷項稅額、進項稅額、轉出未交增值稅、未交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。通過這些科目的核算，可以看出：當本月的銷項稅額大於進項稅額時，本月應繳納增值稅且計提增值稅附徵稅。
期末時，應交稅費科目則為正數；當本月的銷項稅額小於進項稅額時，尚未抵扣完的進項稅額需留待下月再進行抵扣，本月不需繳納增值稅，同時也不需計提相應的增值稅附徵稅。期末時，應交稅費科目為負數。
公司為小規模納稅人，應交稅費主要核算未交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。通過這些科目的核算，也可以看出：確定本月應交增值稅金額後，根據應交增值稅金額計提增值稅附徵稅。
期末時，應交稅費科目為正數。如本月的應交稅費科目出現負數，則說明賬務處理不當，應進行調整。
14樓：樹陰下的羊
有進項稅留抵，或者繳納的稅金未計提，或者有預交的稅款。
供參考。。
資產負債表應交稅費為負數怎麼辦
15樓：hd一川
無論小規模納稅人，還是一般納稅人，「應交稅費」科目餘額為貸方是未交稅金，餘額為借方是有留抵，可供下期繼續抵減應交增值稅。
不用做什麼分錄
資產負債表上按照賬面餘額填寫即可
為什麼應交稅費是負數
16樓：記憶e偶爾雨
應交稅費為負數就是多交稅費，或有關稅項已交未計提。如果其中明細科目月末餘額為負數要分析，比如明顯增值稅留抵稅額的二級科目未交增值稅就是借方餘額。
企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業應通過"應交稅費"科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費專案進行明細核算。
該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方餘額反映尚未交納的稅費;期末如為借方餘額反映多交或尚未抵扣的稅費。
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地佔用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
17樓：
應交稅費為負數原因：
應交稅費為負數，如期末留抵稅額
沒月留抵稅額哦，就是 應交稅費--- 已交稅費（增值稅）有借方餘額， 然後這個金額差不多等於負債表上的應交稅費（負數） ， 交納增值稅的時候只是記借： 應交稅費--- 已交稅費（增值稅） 貸：銀行存款。
拓展：應交稅費
應交稅費：企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。
企業應通過「應交稅費」科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費專案進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方餘額反映尚未交納的稅費；期末如為借方餘額反映多交或尚未抵扣的稅費。
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地佔用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
18樓：
應交稅金為負數主要是：應付款負數在出資產負債表時可以進行重新分類，負數可以作為預付賬款，如果沒有預付幾款，也可以作為應收賬款。以前年度多交所致；進項稅大於銷項稅；出口實行先徵後退的稅收政策,期末應交稅金為負數為公司應退回的稅額。
查清是什麼原因，多數可能是上繳稅款，沒有計提，只要補提就可以了，若是有進項稅在裡面，把他轉到成本里，和他解釋，以前會計沒有計提，只是交了走在借方導致的。資產負債表應交稅金專案偶爾出現負數是可以的，但長期這樣就不行的了。你每月有交稅，就可以按交稅額提前計提銷項稅來衝平。
應交稅金出現負數，主要是【未交稅金】正常情況下，在提取的時候所反映的餘額，應該是貸方餘額【未交稅金】期末數是負數，說明在交納稅金的時候多於你提取的數，也就是說交多了，不是什麼大問題，下個月再進行調整就可以了，主要是採用核定應稅所得率徵收所得稅的納稅人在申報所得稅時，因此只要銷售收入錄入準確，申報應徵稅金出現負數，是啟用新系統後計算方法變化所致，納稅人不必自已進行處理，視同正常情況申報，申報的應徵稅金負數在以後月份申報的所得稅中進行抵繳，抵完為止。如果是確定帳沒錯，一般是由於應交增值稅進項稅餘額大於銷項稅餘額所造成的，也就是增值稅納稅申報表上的【留抵稅】。
另外，由於所得稅是按季預繳，年度清算的方式納稅，所以也不排除多交的所得稅款，所提的第一點不成立的話，可能就是沒有計提當月的銷項稅。
19樓：六神雪糕
應交稅費一級科目月末餘額為負數就是多交稅費，或有關稅項已交未計提。如果其中明細科目月末餘額為負數要分析，比如明顯增值稅留抵稅額的二級科目未交增值稅就是借方餘額。
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
20樓：阿信的風信子
1、以前年度多交所致；
2、進項稅大於銷項稅；
3、出口銷售實行先徵後退的稅收政策,期末應交稅金為負數為公司應退回的稅額。
21樓：餘湧泉
應交稅費一級科目是負數，有可能是兩個原因造成的
一、增值稅進項稅額大，造成很多留抵
二、實繳稅款大於計提的應繳稅款
22樓：匿名使用者
應繳稅費借方餘額並不一定表示多繳了稅，很有可能是少計提了稅導致的。
資產負債表應交稅費是負數怎麼做平了
23樓：多才的英語達人
以負值列示。
對於應交稅費科目借方有餘額，可能是我們的進項稅額大於銷項稅額，從會計分錄看
購買的時候
借 原材料
應交稅費--應交增值稅--進項稅
貸 銀行存款
銷售的時候
借 銀行存款
貸 主營業務收入
應交稅費---應交增值稅---銷項稅額
如果說應交稅費 貸方有餘額，說明我們還有未繳納的稅款，如果借方有餘額，說明我們的進項稅額大於銷項稅額，不需要繳稅，但是因為應交稅費屬於負債類科目，只要借方有餘額，那資產負債表中的資料就是負值
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