1樓：財經布穀
企業作為一般納稅人，並不是所有的進項稅額都可以進行抵扣。企業發生一些特殊業務後，進項稅即使已經進行了勾選認證，也需要進行進項稅額的轉出處理。
已認證進項稅額需要轉出時，借記「管理費用」、「生產成本」、「應付職工薪酬。
其他應收款。
等科目，貸記「應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出。
企業需要根據實際發生的業務，確定需要使用的會計科目。
當然，這裡需要確定的只是借方科目。貸方科目在所有業務中，都沒有變化。
從會計賬務的處理，我們也能看來進項轉出的增值稅進項稅額，變成了企業的成本以及費用。在這樣的情況下，其實相應進項稅額的增值稅專用發票和增值稅普通發票已經沒有區別了。
企業進項稅額轉出，涉及的情況有哪些？
1、企業本來準備用於應稅專案的產品、服務或勞務，由於一些特殊原因用於了非應稅專案、個人消費以及集體福利時，需要進行轉出處理。
這裡我們可以理解為，企業作為增值稅的中間者，變成了增值稅的承擔者。這樣就會導致增值稅的抵扣鏈條被中斷了。既然增值稅的鏈條已經中斷，企業自然需要承擔繳納原本需要消費者繳納的增值稅。
這的才能保證這些產品的增值稅和產品本身保持一致。也會以後的工作貸款便利。
2、一般納稅人在經營的過程中，相應的貨物在儲存的過程中可能會發生其他意外情況。
如果是不可抗力。
的原因，增值稅的進項稅額不需要進行轉出；如果是因為管理不善造成的，其相應的進項稅額就需要進行轉出處理了。
企業的進項稅額轉出以後，還可以再轉回嗎？
我們要知道企業的業務需要跟隨市場的變化，而做出相應的調整。這樣也會出現原本用於非應稅專案、個人消費以及集體福利的產品、服務或勞務，發生相應的改變。
也就是說原本已經轉出的進項稅額，也是可以進行轉回處理的。當然企業的相關業務需要符合相關的規定才可以。
當然，這裡還有乙個前提那就是已經轉出的進項稅額，進行進通過了勾選認證。如果企業原來的時候，選擇的是不抵扣勾選，企業的業務即使再符合規定也不能進行轉回處理。
所以，企業為了將來可以進行轉回處理，對於即使不能抵扣的進項稅額，也需要進行勾選認證以後，再進行轉出處理。這樣企業在業務發生變化後，才能把主動性把握在自己的手裡。
2樓：大笑霖
已認證進項稅額轉出做賬時，借記應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出），貸記應交稅費-未交增值稅。
認證發票進項稅額轉出會計分錄怎麼做？
3樓：
摘要。一、1.專票認證後做以下會計分錄：借：原材料等應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等。
2.如果認證後不符或因不能抵扣等原因的話，那就做進項轉出分錄借：原材料等貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
3.對於進項票未認證，做以下會計分錄：借：庫存商品/原材料等應交稅費——待抵扣進項稅額。
認證發票進項稅額轉出會計分錄怎麼做？
一、1.專票認證後做以下會計分錄：借：
原材料等應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：並液銀行存款等2.如果認證後不符或因不能抵扣等源蔽物原因的話，那就做進項雹液轉出分錄借：
原材料等貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）3.對於進項票未認證，做以下會計分錄：
借：庫存商品/原材料等應交稅費——待抵扣進項稅額。
二、進項稅額轉出的分錄是： 借：原材料等科目， 貸：
應交稅費—應交談毀增值稅（進項稅額轉出）。 借：應交稅費—鋒陵應交增值稅（進項稅額轉出）， 貸：
應交稅費—未交增值稅。 借：應交稅費—未交增值稅含基備， 貸：
銀行存款。您好，上基絕鬧次的問題巨集亂已經為您解答清楚了嗎？如果有新的困惑歡迎再次找我，我會第一時間為您解答。搏罩祝您萬事如意！
以前年度已認證進項稅額轉出怎麼申報
4樓：
摘要。一般來說，更正的是哪個月的申報表，資料只改那個月的，其他期間的資料不會同步修改。在同一所屬期內，納稅人提交申報後才發現需要補充申報或申報錯誤需要進行更正的。
分為2種情況：1、如果沒有清繳，可以通過作廢功能對原有申報表進行作廢，再重新進行申。2、如果已經清繳，納稅人可通過申報錯誤更正功能進行更正。
申報錯誤更正後，系統會自動根據前後申報資訊自動判斷應補退金額。
方法/步驟1登入電子稅務局申報客戶端，點選申報表填寫。
進入開啟申報表頁面，在報表列表中選擇附列資料表二，點選填寫。
3開啟附表二的填寫頁面，將已認證進項稅額轉出的金額填入表中，點選儲存並申報即可。
納稅申報時，在增值稅申報表銷慎二填寫轉出額。然後增值稅申報正表根洞鬥悉據表二的資料填寫申報就可以了。 增值稅稅認證系統裡不需要處理。
在增值稅申報表附表二納乎"進項稅額轉出"填報的是本期 (即當月所認證)進項稅額中需要轉出的部分即可。
那是更改發現時那個月的申報表還是修改認證抵扣那個月的申報表？
一般來說，更正的是哪個月的申報表，資料只改那個月的，其他期間的資料不會同步修改。在同一所屬期內，納稅人提交申報後才發現需要補充申報或申報錯誤需要進行更正的。分為2種情況：
1、如果沒有清繳，可以通過作廢功能對原有申報表進行作廢，再重新進行申。2、如果已經清繳，納稅人可通過申報錯櫻液團埋跡誤更正功能進行更正。申報錯誤更正後脊橘，系統會自動根據前後申報資訊自動判斷應補退金額。
待認證進項稅月末怎麼結轉
5樓：
摘要。親您好，進項稅與待認證進項稅月末結**
貸：應付賬款、銀行存款等，2、待認證進項稅額轉入抵扣時，借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額，貸：
應交稅費—待認證進項稅額，進項稅額月末結轉的時候，進項大於銷項稅額，借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額，借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，貸：
應交稅費-應交增值稅-進項稅額，借：應交稅費-未交增值稅，貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，待認證進項稅月末怎麼結轉。
應交稅費—待認證進項稅額；貸：應付賬款、銀行存款等，2、待認證進項稅額轉入抵扣時，借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額，貸：
應交稅費—待認證進項稅額，進項稅額月末結轉的時候，進項大於銷項稅額，借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額，借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅頌行，貸衫睜：
應交稅費-應交增值稅-進項稅額，借：應交稅費-未交增值稅，貸或櫻歲：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，<>
<>近期不抵扣，需要放幾個。2個。
待認證進項稅額認證以後怎麼做分錄
6樓：大公尺粒聊民生
待認證進項稅認證後會計分錄如下：
1、取得進項票。
當月認證。借：相關科目。
貸：應交稅費。
應交增值稅（待認證進項稅額。
2、待認證進項稅額轉入抵扣時。
借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）。
貸：應交稅費－應交增值稅（待中慎認證進項稅額）。
進項增值稅發票已經入賬但未認證，可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的，在入增值稅專用發票的憑證時，把進項稅額記入＂應交稅費／應交增值稅／待抵扣進項稅＂科目裡即可。
會計分錄如下：
借：原材料／存商品應交稅費／應交增值稅／待抵扣進項稅。
貸：應付賬款。
應付貨款。在第二個月把抵扣聯認證抵扣過後，即可賣棗敬把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的會計分錄如下：
借：應交稅費／應交增值稅／進項稅額。
貸：應交稅費／應交增值稅／待抵扣進項稅。
一般納稅人在購入貨物收到增值稅專用發票後，為了能及時的將發票賬單進行賬務處理，就出現了增值稅進項稅額的問題，正確的做法是，收到發票賬單後。
借：原材料等應交稅費－增值稅－待抵扣稅額。
貸：銀行存款。
或現金或應付賬款。
待需要認證巖好抵扣時：
借：應交稅費－增值稅－進項稅額。
貸：應交稅費－增值稅－待抵扣稅額。
7樓：小楓帶你看生活
待認證進項稅即：做庫存帳時，已將進項的發票聯入賬，但與之對應的抵扣聯在月末沒有認證，所以待認證，可以在下月進行認證。
1、借：庫存商品等。笑伍磨。
2、借：應交稅費－待認證進項稅額。
3、貸：應付賬款、銀行存款等。
待認證進項稅認證後會計分錄：
1、借：應交稅費－應交增值稅－進項稅額。
2、貸：應交稅費－待橘逗認證進項稅額。
會計分錄注意事項
1、確定這項業務涉及那些會計科目，會計科目屬於哪問類，如資產類、負債類等。
2、確定會計科目借貸方向、金額，即借貸方向、科目名稱、金額必須全部具備、正確。
3、凡是有明細科目的，必須把明細科目寫答上。
4、會計分錄的摘要一定要碰鬥簡潔明瞭，不能太複雜和難懂，這是做會計分錄的第一回步。
5、會計科目的使用一定要準確，不能亂用會計科目，更不要過渡使用會計科目。
6、會計科目的明細科目一定要保持連貫性和持續性，乙個客戶答不能掛幾個會計科目，不能隨意使用會計科目。
已認證抵扣的進項 做了進項稅額轉出，增值稅申報表還需要做進項稅額轉出嗎？
8樓：綠水青山
已認證抵扣的進項 做了進項稅額轉出，增值稅申報表還需要做進項稅額轉出，否則賬表不一致，會被稅務局稽查到。
9樓：網友
肯定要的，這部分得補繳稅款的。
申報表和賬務處理都得做。
不然申報表怎麼會計算出對的稅額。
直接在附表裡面填上轉出資訊就行。
會自動出來繳納稅款。
跟賬上保持一致。
10樓：網友
根據描述的情況，進項稅額是不需要做轉出的。如果已認證的進項稅賬務處理轉出，增值稅申報就需要做轉出。
11樓：匿名使用者
進項稅額轉出，在增值稅申報表的進項稅額轉出欄填寫，然後補繳稅款。再寫相關轉出分錄。
12樓：
增值稅申報表應當與實際業務一致。
銷項稅額紅沖和進項稅額轉出，都應當在申報表中反映。
13樓：不可欺人心聽
已認證抵扣的進行做了建行稅額轉出增值稅申報表還需要做盡含稅額轉出來嗎肯定要啊。
14樓：匿名使用者
把固資已扣稅的部分，補上就行了 借：固定資產 貸：應交稅費-應交增值稅-進項 填表時填在進項稅額轉出欄 認證系統裡不用改動。
認證發票進項稅額轉出會計分錄怎麼做？
15樓：環球網校
認證發票進項稅額轉出。
會計分錄怎麼做？
增值稅實行進項稅額抵扣。
制度，但在一些特定情況下，納稅人已經抵扣的進項稅額必須轉出。今天小k就來教大家認證發票進項稅額轉出會計分錄以及已抵扣的進項稅額轉出會計分錄，一起來學習吧！
一、認證發票進項稅額轉出會計分錄。
發生需要轉出時：
借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用。
貸：應交稅金--應交增值稅。
進項稅轉出)。
月底進行結轉時：
借：應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出)。
貸：應交稅費。
應交增值稅(未交增值稅。
二、已抵扣的進項稅額轉出會計分錄。
方法1:一般的貨物(即憑票抵扣進項稅額的貨物)，進項稅額轉出=賬面成本×稅率。
會計分錄：借：原材料；應交稅費——應交增值稅(進項稅額；貸：銀行存款。
進項稅額轉出的另一種特殊方式比例轉出法。外購比例的含義，是指生產的產品中，有多少是外購的成本，或者說有多少是含有進項稅的。
對於企業生產的產品，其成本價值中，可能並不是所有的成本都含有進項稅(比如人工成本。
這裡的外購比例，實際上是告訴我們，其中只有部分是含有進項稅的，我們在計算進項稅轉出時，只轉出這些進項稅。對於其他不含進項稅的成本，比如人工成本等，沒有抵扣過進項稅，所以在計算進項稅額轉出時，也不會涉及轉出進項稅。
已抵扣的進項稅額轉出會計分錄。
方法3：按照《辦法》第七條規定：已抵扣進項稅額的不動產，發生非正常損失，或者改變用途，專用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=(已抵扣進項稅額+待抵扣進項稅額。
不動產淨值率。
不動產淨值率=(不動產淨值&pide;不動產原值)×100%
不得抵扣的進項稅額小於或等於該不動產已抵扣進項稅額的，應於該不動產改變用途的當期，將不得抵扣的進項稅額從進項稅額中扣減。
增值稅實行進項稅額抵扣制度，但在一些特定情況下，納稅人已經抵扣的進項稅額必須轉出。今天小k就來教大家認證發票進項稅額轉出會計分錄以及已抵扣的進項稅額轉出會計分錄，一起來學習吧！
一、認證發票進項稅額轉出會計分錄。
發生需要轉出時：
借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) 。
貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。
月底進行結轉時：
借：應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出)。
貸：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)。在。
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