1樓：股城網客服
如果多交稅款是指由於彙算清繳計算錯誤而多交的企業所得稅的：
1、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較大的，借：應交稅金——應交企業所得稅。
貸：以前年度損益調整。
借：銀行存款。
貸：應交稅金——應交企業所得稅。
借：以前年度損益調整。
貸：利潤分配——未分配利潤。
涉及調整2005年提取的法定公積金和法定公益金的。
借：利潤分配——未分配利潤。
貸：盈餘公積——法定盈餘公積。
貸：盈餘公積——法定公益金。
2、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較小的，借：應交稅金——應交企業所得稅。
貸：所得稅。
借：銀行存款。
貸：應交稅金——應交企業所得稅。
財政部 稅務總局關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》[財稅（2018）51號]規定，自2018年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
2樓：幸福千羽夢
執行小企業會計準則的，企業所得稅退還的會計分錄。
借：銀行存款。
貸：所得稅費用。
執行企業會計準則的，企業所得稅退還的會計分錄。
借：銀行存款。
貸：以前年度損益調整。
同時。借：以前年度損益調整。
貸：利潤分配~未分配利潤。
3樓：我姓梁你惹不得
您好，執行小企業會計準則的企業：
借：所得稅費用負數。
借：應交稅費-應交企業所得稅，借：銀行存款，貸：應交稅費-應交企業所得稅。
實務中有些企業想調整到以前年度，會將上述分錄中「所得稅費用」科目替換為「利潤分配-未分配利潤」科目。
要是企業會計準則，退稅是：
借：應交稅費-應交企業所得稅，貸：以前年度損益調整，借：銀行存款，貸：應交稅費-應交企業所得稅。
如果計入了「以前年度損益調整」科目，在報送年報財務報表時需要同時調整本年度資產負債表「應交稅費」、「盈餘公積」和「未分配利潤」的年初數。
4樓：山水縱相逢
借：銀行存款。
貸：利潤分配~未分配利潤。
過去是：《以前年度損益調整》這個科目已經取消了。
5樓：小古老師
你好，先做乙個與計提企業所得稅相反的會計分錄，或者紅字分錄。在把退還的稅轉去營業外收入。
6樓：網友
借：銀行存款。
貸：遞延所得稅資產。
7樓：通安易速璧
1、應補繳稅額的，借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費—應交所得稅。
2、繳納稅款時，借：應交稅費—應交所得稅。
貸：銀行存款。
3、調整未分配利潤，借：利潤分配－未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
5、多繳稅額的，借：應交稅費—應交所得稅。
貸：以前年度損益調整。
6、調整未分配利潤，借：以前年度損益調整。
貸：利潤分配—未分配利潤。
彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
8樓：豆玟麗似菁
借：應交稅金——應交企業所得稅。
貸：以前年度損益調整。
借：銀行存款。
貸：應交稅金——應交企業所得稅。
借：以前年度損益調整。
貸：利潤分配——未分配利潤。
假如涉及調整上年提取的法定公積金和法定公益金的借：利潤分配——未分配利潤。
貸：盈餘公積——法定盈餘公積。
貸：盈餘公積——法定公益金。
企業所得稅彙算清繳怎麼做會計分錄？
9樓：網友
1.應補繳稅額：借：以前年度損益調整；貸：應交稅費—應交所得稅；
2.繳納稅款時：借：應交稅費—應交所得稅；貸：銀行存款。
10樓：幸福千羽夢
企業所得稅彙算清繳，沒有補交稅款或退還稅款的，無需做會計分錄。
有補交稅款的：
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費~應交企業所得稅。
繳納時借：應交稅費~應交企業所得稅。
貸：銀行存款。
有退還稅款的，在實際收到款項時。
借：銀行存款。
貸：以前年度損益調整。
11樓：網友
企業所得稅的調整事項中涉及增減納稅所得額的，不用作會計分錄。
所得稅的彙算清繳最終影響應交所得稅的金額或允許以後年度可彌補虧損的金額。
12樓：阿雅呀哇喔
借：以前年度損益調整。
貸：應交所得稅。
13樓：小古老師
退還的話，就衝減原來的所得稅費用的分錄就可以了，然後在衝減淨利潤科目。
14樓：網友
這種彙算清繳的退還，可以衝減所得稅費用。也就是。
借，應交稅費，應交所得稅，貸，所得稅費用。
15樓：只羨溫言
如果年度彙算清繳時計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額。借：應交稅金—應交企業所得稅 其他應收款-應收多繳得稅稅款貸，以前年度損益調整，重新分配利潤，借：
以前年度損益調整 貸：利潤分配—未分配利潤，經稅務機關審批退還多繳稅款，借：銀行存款，貸：
應交稅金—應交企業所得稅（其他應收款—應收多繳所得稅）
16樓：村站與路基
1）退還時；
借記：銀行存款。
貨記：應繳稅金_應繳所得稅。
2）同時，在應繳稅金賬戶轉出；
借記：應繳稅金_應繳所得稅。
貸記：以前年度損益調整。
這樣記二筆對應賬就全面準確了。
17樓：鐵喉唱響新戰歌
借銀行存款，貸應交稅費，應交所得稅，借應交稅費應交所得稅，貸盈餘公積，貸未分配利潤。
18樓：小初教育財經小集
企業所得稅彙算清繳退還，我覺得這個需要看清楚是自己以前多計算的，還是說是給予的稅收返還，如果稅收返還的話記錄到其他收益就可以了。
19樓：139河馬
小企業會計準則可以直接將退稅轉為營業外收入。借銀行存款貸營業外收入。
20樓：羊羊99羊羊
收到退回的企業所得稅，簡單一點：
借銀行存款，貸利潤分配未分配利潤。
21樓：你我
退所得稅，借：銀行存款。
貸：利潤分配--未分配利潤。
22樓：新的開始大海
借 銀行存款。
貸 以前年度損益調整。
所得稅彙算清繳退稅會計分錄怎麼做
23樓：賈寶驊
1、應補繳稅額的，借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費—應局跡交所得稅。
2、繳納稅款時，借：應交稅費—應交所得稅。
貸：銀行存款。
3、調整未分配利潤，借：利潤分配－未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
4、多繳稅額的，借：應交稅費—應交所得稅。
貸：以前年度損益調整。
5、調整未分配利潤，借：以前年度損益調整。
貸：利潤分戚蠢配—未高臘陪分配利潤。
以上，僅為當前資訊結合本人對法律的理解做出，請您謹慎進行參考！
如果您對該問題仍有疑問，建議您整理相關資訊，同專業人士進行詳細溝通。
所得稅彙算清繳以後，怎麼做會計分錄
24樓：康波財經
彙算清繳激廳御繳納的所得伏鬧稅怎麼做賬明巖。
企業所得稅彙算清繳怎麼做會計分錄
25樓：塔木裡子
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅版。
貸：權應交稅金--應交企業所得稅。
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅。
貸：銀行存款。
3、跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅金--應交企業所得稅。
4、繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業所得稅。
貸：銀行存款。
5、重新分配利潤。
借：利潤分配-未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
6、年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）貸：以前年度損益調整。
7、重新分配利潤。
借：以前年度損益調整。
貸：利潤分配-未分配利潤。
8、經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款。
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅。
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
26樓：卿峰保真一
（一）對永久性差異的賬務處理：
1．當應納稅所得調增額大於調減額時，按兩者之差做如下處理：
借：利潤分配——未分配利潤[（應納稅所得額－會計利潤）×企業所得稅稅率×90%]
盈餘公積[（應納稅所得額－會計利潤）×企業所得稅稅率×10%]
貸：應交稅費——應交所得稅。
2．當應納稅所得調增額小於調減額時，按兩者之差做如下處理：
借：應交稅費——應交所得稅（用紅字登記在貸方）
貸：利潤分配[（會計利潤－應納稅所得額）×企業所得稅稅率×90%]
盈餘公積[（會計利潤－應納稅所得額）×企業所得稅稅率×10%]
二）對暫時性差異的賬務處理。
1．應納稅暫時性差異的賬務處理：
借：應交稅費——應交所得稅（用紅字登記在貸方）
貸：遞延所得稅負債（應納稅暫時性差異額×企業所得稅稅率）
2．可抵性暫時性差異的賬務處理：
借：遞延所得稅資產（可抵扣暫時性差異額×企業所得稅稅率）
貸：應交稅費——應交所得稅。
例：b公司（所得稅稅率25%）2008年度會計利潤1000萬元，企業按會計利潤計提應交所得稅250萬元。2009年3月份，公司委託c稅務師事務所對所得稅進行彙算清繳後的應納稅所得額為1200萬元。
彙算調整事項如下：
1）不得稅前扣除的罰款、不合規票據支出50萬元，調增應納稅所得額；
2）權益法確認的投資收益100萬元，調減應納稅所得額；
3）本期計提存貨跌價準備50萬元，調增應納稅所得額。
27樓：會計學堂官方
企業所得稅匯復算清繳補繳稅額制要通過「以前年度損益調整」科目核算。
通過彙算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費—應交所得稅。
繳納此彙算清繳稅款時，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅。
貸：銀行存款。
調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配－未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅。
貸：以前年度損益調整。
調整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調整。
貸：利潤分配—未分配利潤。
擴充套件檔案； 《會計資料大全》
28樓：網友
1、應補繳稅額的，借：以前年度損益調整。
貸：應版交稅費—應交所得稅權。
2、繳納稅款時，借：應交稅費—應交所得稅。
貸：銀行存款。
3、調整未分配利潤，借：利潤分配－未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
5、多繳稅額的，借：應交稅費—應交所得稅。
貸：以前年度損益調整。
6、調整未分配利潤，借：以前年度損益調整。
貸：利潤分配—未分配利潤。
彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
收到彙算清繳後所得稅退稅款會計分錄
哀紹輝 一 如果退的是當年的 借 銀行存款 貸 所得稅費用 二 如果退的是以前年度的 收到退稅款 借 銀行存款 貸 應交稅費 應交所得稅。結轉借 應交稅金 應交所得稅 貸 以前年度損益調整同時 借 以前年度損益調整 貸 利潤分配 未分配利潤 申請退稅注意事項 1 納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔...
企業所得稅退稅怎麼入賬，企業所得稅彙算清繳退稅如何做賬
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醜從冬 自己有能力可以自己做，感覺欠缺可以考慮請中介機構做。一 彙算清繳，企業所得稅是按年計徵，按季預繳，年度彙算清繳。彙算清繳的期限是年後4個月內，這是給企業一個全面自查自核的機會，也最後一次的調整機會，該提的提足，不該進成本費用的全部剔除，確保不繳冤枉稅 多繳 減少少繳稅的風險 偷稅 二 彙算清...